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Libro caja (página 3)
ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO EN DOS ASIENTOS(utilizando el Plan Contable General Revisado)
Centralización de los ingresos de caja:
|
|
CTA |
DENOMINACION |
PARCIAL |
DEBE |
HABER |
||||||||||||
|
|
10 |
Caja y bancos |
|
41,3330.00 |
|
||||||||||||
|
|
101 |
Caja |
41,330.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
10 |
Caja y Bancos |
|
|
13,900.00 |
||||||||||||
|
|
104 |
Cuentas Corrientes |
13,900.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
1041 Banco Popular |
|
|
|
||||||||||||
|
|
12 |
Clientes |
|
|
17,500.00 |
||||||||||||
|
|
121 |
Facturas por cobrar |
12,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
123 |
Letras por Cobrar |
5,500.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
40 |
Tributos por Pagar |
|
|
480.00 |
||||||||||||
|
|
401 |
Gobierno Central |
480.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
40111 IGV |
|
|
|
||||||||||||
|
|
70 |
Ventas |
|
|
8,000.00 |
||||||||||||
|
|
701 |
Mercaderías |
8,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
73 |
Desc. Reb. Y Bon. Obtenidas |
|
|
700.00 |
||||||||||||
|
|
731 |
Promoción de Ventas |
700.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
77 |
Ingresos Financieros |
|
|
750.00 |
||||||||||||
|
|
775 |
Desc. Obtenidos por pronto p. |
750.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
31/03/10 Por los ingresos de Caja de Marzo 2010. |
|
|
|
||||||||||||
Centralización de los egresos de caja:
|
CTA |
DENOMINACION |
PARCIAL |
DEBE |
HABER |
|||||||||||||
|
|
10 |
Caja y Bancos |
|
15,320.00 |
|
||||||||||||
|
|
104 |
Cuenta Corriente |
15,320.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
1041 Banco Popular = 15,320.00 |
|
|
|
||||||||||||
|
|
40 |
Tributos por pagar |
|
300.00 |
|
||||||||||||
|
|
401 |
Gobierno Central |
300.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
4011 IGV. = 300.00 |
|
|
|
||||||||||||
|
|
42 |
Proveedores |
|
21,500.00 |
|
||||||||||||
|
|
421 |
Facturas por pagar |
14,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
423 |
Letras por pagar |
7,500.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
60 |
Compras |
|
5,000.00 |
|
||||||||||||
|
|
601 |
Mercaderías |
5,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
63 |
Serv. Prestados por Terceros |
|
200.00 |
|
||||||||||||
|
|
636 |
Electricidad y luz |
200.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
67 |
Cargas financieras |
|
550.00 |
|
||||||||||||
|
|
675 |
Desc. Concedidos por pronto pago |
550.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
74 |
Desc. Reb. y Bon. Concedidos |
|
500.00 |
|
||||||||||||
|
|
741 |
Promoción de Ventas |
500.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
10 |
Caja y bancos |
|
|
43,370.00 |
||||||||||||
|
|
101 |
Caja |
43,370.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
31/03/10 Por los egresos de caja de Marzo-2010. |
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
AUXILIAR DE ASIENTOS POR DESTINO:
|
|
CTA |
DENOMINACION |
IMPORTE |
CTA DEST |
|||||||||||
|
|
60 |
Compras |
|
|
|||||||||||
|
|
601 |
Mercaderías |
5,000.00 |
201 |
|||||||||||
|
|
63 |
Serv. Prestados por Terceros |
|
|
|||||||||||
|
|
636 |
Electricidad y luz |
200.00 |
94 Y 95 |
|||||||||||
|
|
67 |
Cargas financieras |
|
|
|||||||||||
|
|
675 |
Desc. Concedidos por pronto pago |
550.00 |
97 |
|||||||||||
ASIENTO DE DESTINO EN EL LIBRO DIARIO:
|
|
CTA |
DENOMINACION |
PARCIAL |
DEBE |
HABER |
||||||||||||
|
|
20 |
Mercaderías |
|
5,000.00 |
|
||||||||||||
|
|
201 |
Tienda |
5,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
94 |
Gastos administrativos |
|
100.00 |
|
||||||||||||
|
|
946 |
Luz y agua |
100.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
95 |
Gastos de venta |
|
100.00 |
|
||||||||||||
|
|
956 |
Luz y agua |
100.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
97 |
Gastos Financieros |
|
550.00 |
|
||||||||||||
|
|
975 |
Desc. Concedidos por pronto pago |
550.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
61 |
Variación de Existencias |
|
|
5,000.00 |
||||||||||||
|
|
611 |
Variación de mercaderías |
5,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
79 |
Cargas imputables a cuenta costos |
|
|
750.00 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Ejercicios prácticos del Libro caja tabular
-
1. Marzo 1- Saldo Inicial ................S/. 10,000.00
-
2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. No. 000XXX2910 del Bco. del Pueblo. Según comprobante Nº 20102: 8,000.00
-
3. Marzo 05- el cliente ABC SAC nos paga la Fact. 001.2080: S/. 10,000.00, mediante depósito en cuenta corriente.
-
4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al proveedor AAA SAC Fat. 001.200 el importe de S/. 5,000.00
-
5. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de 5,000.00 mediante giro de cheque 201
LIBRO CAJA TABULAR
MES DE MARZO DEL 2010
DEBE HABER
|
CUENTA 12 |
CUENTA 10 |
SUB- CUENTA |
TOTAL DEBE |
FECHA |
CONCEPTO |
TOTAL HABER |
DIV. |
CUENTA 10 |
CUENTA 40 |
CUENTA 42 |
|||||
|
- |
- |
- |
- |
- |
10,000.00 |
01 |
Saldo inicial de Caja |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
03 |
Deposito en cuenta corriente |
8,000.00 |
1041 |
8,000.00 |
- |
- |
- |
||
|
- |
- |
10,000.00 |
- |
121 |
10,000.00 |
05 |
Cobro cliente |
10,000.00 |
1041 |
10,000.00 |
- |
- |
- |
||
|
- |
- |
- |
5,000.00 |
1041 |
5,000.00 |
|
Pago a proveedor con cheque 200 |
5,000.00 |
421 |
- |
- |
5,000.00 |
- |
||
|
|
|
|
5,000.00 |
1041 |
5,000.00 |
|
Pago IGV a SUNAT con cheque 201 |
5,000.00 |
40111 |
|
5,000.00 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
30,000.00 |
SUB-TOTALES |
28,000.00 |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
SLADO FINAL DE CAJA |
2,000.00 |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
30,000.00 |
TOTALES |
30,000.00 |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ASIENTO DE CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA EN EL LIBRO DIARIO EN UN SOLO ASIENTO:
(Utilizando el Plan Contable General Revisado)
|
|
CTA |
DENOMINACION |
PARCIAL |
DEBE |
HABER |
||||||||||||
|
|
10 |
CAJA Y BANCOS |
|
18,000.00 |
|
||||||||||||
|
|
1041 |
CUENTA CORRIENTE |
18,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
40 |
TRIBUTOS POR PAGAR |
|
5,000.00 |
|
||||||||||||
|
|
40111 |
IGV |
5,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
42 |
PROVEEDORES |
|
5,000.00 |
|
||||||||||||
|
|
421 |
FACTURAS POR PAGAR |
5,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
10 |
CAJA Y BANCOS |
|
|
10,000.00 |
||||||||||||
|
|
1041 |
CUENTA CORRIENTE |
10,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
12 |
CLIENTES |
|
|
10,000.00 |
||||||||||||
|
|
121 |
FACTURAS POR COBRAR |
10,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
10 |
CAJA Y BANCOS |
|
|
8,000.00 |
||||||||||||
|
|
101 |
CAJA |
8,000.00 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
31/03/10 Por los ingresos y egresos de caja de marzo/2010 |
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Autor:
Domingo Hernández Celis
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