Caja y
Bancos
1)Rubro que abarca aquellos conceptos que se pueden
utilizar como medio de pago. Todo elemento patrimonial que forme
parte de este tener 2 características:
liquidez inmediata
poder de cancelación ilimitado
liquidez: se refiere a que dentro de esta estructura
patrimonial de un ente, este rubro es el que mas
aceptación tiene como medio de pago para adquirir bienes y
servicios y cancelar deudas.
2)Componentes del rubro: Aquellos donde se ve
que la intención del ente o la voluntad de quienes toman
las decisiones es que los activos se utilizan para el pago de
compras, anticipos o deudas contraídas. Pueden
ser:
-efectivo (billetes que tiene el ente en un momento
determinado y son susceptibles de contar y controlar en el mismo,
incluye moneda de curso legal y extranjera)
–Dinero en bancos (cta cte, caja de ahorro), atienden a
las diferentes necesidades del ente, son necesarias para el
desarrollo de la operación normal de sus actividades. La
diferencias es que la caja de ahorro tiene mas limitación
para hacer depósitos y extracciones y no se pueden emitir
cheques.
– valores a depositar (cheques recibidos por alguna
operación del ente, se pueden entregar como medio de pago
a terceros o depositarlos en la cuenta bancaria.
– fondos fijos o caja chica (F.F.:se crean para atender
los gastos menores y repetitivos de una empresa, no justifica la
emisión de un cheque para esas operaciones, se extrae del
banco una suma determinada y hay una persona responsable del
manejo)La diferencia de los 2 es el monto de gastos que se puede
pagar y la regularidad de reposición de los montos. Caja
chica se repone mensualmente, fondo fijo depende de los gastos
que tenga, si queda poca plata ya hay que reponerla.
-valores al cobro (los cheques que se emiten desde una
sucursal bancaria que por cuestiones de distancia o comunicaron
no existe la cámara compensadora, quien lo recibe no puede
hacer un deposito directo, lo tiene que llevar al banco y ellos
se encargar de hacer el deposito.)
3)Operaciones del ente que afectan al rubro: Las
COBRANZAS que es el dinero que le ingresa al ente por anticipos
de futuras ventas, cobros al contado o efectivo de ventas
realizadas, cobros de créditos, donaciones recibidas en
efectivo o crédito, este ingreso es financiero. Una vez
que se ingreso el cobro se puede depositar o tener el efectivo
para operaciones futuras. Se recomienda depositarlo y emitir
cheques para evitar perdidas o hurtos.
Las RECAUDACIONES A DEPOSITAR, se refiere al deposito de
las cobranzas del ente para poder llevar un mejor control de los
cobros realizados.
Los DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA, los cuales
son de mayor utilidad para las operaciones del ente porque te
permiten emitir cheques y también las cobranzas se pueden
hacer a través de inter depósitos. Por cada
deposito se entre un comprobante llamado boleta de deposito. Tb
se puede ver afecta esta operación por rechazo de cheques
depositados ya que la cuenta libradora no tiene fondos o tiene
defectos el cheque. En esta situación el banco te cobra
una comision por cheque rechazado.
Los PAGOS son todos los egresos de dinero que realiza el
ente en concepto de anticipos de futuras compras, pagos de
compras, pagos de deudas por compras realizadas anteriormente,
etc. Es un egreso financiero.
La TRANSFERENCIA ENTRE BANCOS puede ser porque el ente
tenga que hacer transferencia de diferentes cuentas abiertas que
tenga a su nombre pero en distintos bancos, esto se puede dar
cuando se opera comercialmente con empresas del
exterior.
La TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS DE UN MISMO BANCO es
cuando un ente tiene más de una cuenta en un mismo banco,
esto se puede dar porque cada cuenta es destinada para un fin
específico, una para fondos, otra para pagos, etc y hay
veces que se deben hacer movimientos internos entre las
cuentas.
Momentos a tener en cuenta en los cobros y pagos: Dos
situaciones a tener en cuenta en las cobranzas: – Las operaciones
de compra o venta que se les realiza una bonificaron o descuento
por cantidad.
-Por pagar o cobrar antes de plazo se obtenga un
descuento financiero.
En cualquiera de los 2 casos los descuentos o
bonificaciones no se representan en una cuenta
4) Valuación de los componentes del rubro: No
ofrece dificultades ya que todos sus componentes están
expresados en moneda de curso legal, en caso de moneda extranjera
se deben valuar al tipo de cambio del momento.
Componentes del rubro en moneda de curso
legal: Todos los componentes en efectivo, los saldos en
cta cte o caja de ahorro, cheque de 3ros, fondos fijos, etc deben
valuarse a su valor nominal. En una economía con
inflación la moneda del país pierde poder
adquisitivo frente al aumento generado de los precios de
bienes.
Componentes del rubro en moneda
extranjera: Cuando algún componente del rubro
existe en moneda extranjera se van a valuar al tipo de cambio al
cierre, determinando las diferencias de cambio + o -.
Situaciones de los componentes del rubro a tener en
cuenta para mostrar su información:
– Si existe dinero en efectivo se debe realizar un
recuento de los mismos llamados Arqueo de Fondos para comparar el
saldo contable con lo de caja.
-Para las ctas ctes se debe tener un control del
registro del la empresa con el del banco, se lo llama
Conciliación Bancaria
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