Manual de control interno y la eficiencia en la función de vocales de la Junta Parroquial Rural de Fátima (página 2)

¿Cree usted que el manual de control interno
logrará eficiencia en las funciones de vocales?

¿Qué tipo de controles se realizan
actualmente?

¿Conoce usted la visión y misión de
la Junta Parroquial Rural de Fátima?

¿Existe partida presupuestaria para pago de
viáticos a vocales?

¿Existe la tabla para calcular pago de
viáticos?

¿Existe un registro donde conste que deben
presentar los vocales para cobrar de viáticos?

Marco de
referencia

4. 1 Marco teórico

4.1.1 Control Interno

Definición

Concepto

Objetivos

Base Legal

Principios de Control Interno

Componentes de Control Interno

Importancia

Clasificación

Control Administrativo

4.1.2 Manual

Concepto

Clasificación

Importancia

4.1.3 Eficiencia

Definición

Concepto

Factores de Eficiencia

Procedimientos para lograr la eficiencia

Sistemas de información y control

La toma de decisiones

4.1.4 Junta Parroquial Rural de
Fátima

Base Legal

Objetivos

Misión

Visión

Estructura orgánica

Estructura financiera

4.2. Marco Conceptual

Control contable._ Procedimiento administrativo
empleado para conservar la exactitud y la veracidad en las
transacciones y en la contabilización de estas; se ejerce
tomando como base las cifras de operación presupuestadas y
se les compara con las que arroja la contabilidad.
Técnicas utilizadas para que al efectuar las tareas de
procedimiento y verificación de las transacciones se
salvaguarden los activos y se constate que los registros
financieros y presupuestarios estén respaldadas con la
respectiva documentación comprobatoria.

Control Financiero._ Es el examen realizado con
base a las normas de auditoria generalmente aceptadas, para
establecer si los estados financieros de una entidad reflejan
razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en
la situación financiera, comprobando que en la
elaboración de los mismos y en las transacciones y
operaciones que lo originaron, se observan y cumplieron las
normas prescritas por las autoridades competentes y los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Control interno._ Es un proceso continuo
realizado por la dirección, gerencia y el personal de la
entidad; para proporcionar seguridad razonable, respecto a si
están lográndose los objetivos siguientes: Promover
la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones
y, la calidad en los servicios que deben brindar cada entidad
publica; proteger y conservar los recursos públicos contra
cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal. Cumplir las leyes,
reglamento.

Control interno administrativo._ Son los
procedimientos existentes en la empresa para asegurar la
eficiencia operativa y el cumplimiento de las directrices
definidas por la Dirección. Se refieren a operaciones que
no tienen una incidencia concreta en los estados financieros por
corresponder a otro marco de la actividad del negocio, si bien
pueden tener una repercusión en el área financiera
–contable.

Eficiencia._ Uso racional de los medios con que
se cuenta para alcanzar un objetivo predeterminado; es el
requisito para evitar o cancelar dispendios y errores. Capacidad
de alcanzar los objetivos y metas programadas con el
mínimo de recursos disponibles y tiempo, logrando su
optimización.

Estructura Financiera._ La estructura financiera
es la forma en que se financian los activos de una empresa. "Cada
uno de los componentes de la estructura patrimonial: Activo=
Pasivo + Patrimonio Neto, tiene su costo, que está
relacionado con el riesgo": La deuda es menos riesgosa que el
Capital, porque los pagos de intereses son una obligación
contractual y porque en caso de quiebra los tenedores de la deuda
tendrán un derecho prioritario sobre los activos de la
empresa.

Estructura orgánica._ Disposición
sistemática de los órganos que integran una
institución, conforme a criterios de jerarquía y
especialización, ordenados y codificados de tal forma que
sea posible visualizar los niveles jerárquicos y sus
relaciones de dependencia.

Evaluación._ Proceso que tiene como
finalidad determinar el grado de eficacia y eficiencia, con que
han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los
objetivos previstos, posibilitando la determinación de las
desviaciones y la adopción de medidas correctivas que
garanticen el cumplimiento adecuado de las metas
presupuestadas.

Flujogramas._ Según Gómez Cejas,
Guillermo. Año 1997; el Flujograma o fluxograma, es un
diagrama que expresa gráficamente las distintas
operaciones que componen un procedimiento o parte de este,
estableciendo su secuencia cronológica. Según su
formato o propósito, puede contener información
adicional sobre el método de ejecución de las
operaciones, el itinerario de las personas, las formas, la
distancia recorrida, el tiempo empleado, etc.

Gestión._ Administración y
dirección de una empresa atendiendo a una serie de
procedimientos y reglas que mediante la coordinación y
organización de los recursos disponibles que persigue
cumplir los objetivos prefijados de la manera mas eficaz
posible.

Manual.- Es fundamentalmente un instrumento de
comunicación, constituye una de las herramientas con que
cuentas las organizaciones para facilitar el desarrollo de sus
funciones administrativas y operativas. Cuerpo sistemático
que contiene la descripción de las actividades que deben
ser desarrolladas por los miembros de una organización y
los procedimientos a través de los cuales esas actividades
son cumplidas.

Optimizar._ Resultado de optimar o lograr el
mejor resultado posible.

Procedimiento._ Sucesión
cronológica de operaciones concatenadas entre si, que se
constituye en una unidad de función para la
realización de una actividad o tarea especifica dentro de
un ámbito predeterminado de aplicación. Todo
procedimiento involucra actividades y tareas del personal,
determinación de tiempos o métodos de trabajo y de
control para lograr el cabal, oportuno y eficiente desarrollo de
las operaciones.

Reglamento._ Disposición legislativa
expedida por el poder ejecutivo en uso de sus facultades
constitucionales para hacer cumplir los objetivos de la
Administración Pública federal. Su objeto es
aclarar, desarrollar o explicar los principios generales
contenidos en la ley a que se refiere para hacer mas asequible su
aplicación.

Auditoria.- Es un proceso sistemático para
obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas
con informes sobre actividades económicas y otros
acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en
determinar el grado de correspondencia del contenido informativo
con las evidencias que le dieron origen, así como
determinar si dichos informes se han elaborado observando
principios establecidos para el caso.

Auditoria Financiera.- Es un examen y
comprobación de que las operaciones, registros, informes y
los estados financieros de una entidad correspondientes a
determinado período, se hayan hecho de conformidad a la
metodología y demás disposiciones legales,
políticas y otras normas aplicables relativas a la
revisión y evaluación del control interno
establecido. Revisión, análisis y examen de las
transacciones, operaciones y requisitos financieros de una
entidad con objeto de determinar si la información
financiera que se produce es confiable, oportuna y
útil.

Normas de auditoria.-_ Las normas de auditoria
sirven para medir la calidad de los objetivos de la auditoria y
las acciones realizadas para alcanzarlas; además
establecen el marco conceptual dentro del cual el auditor decide
las acciones a tomar en la preparación del examen de los
estados financieros.

Técnicas de auditoria.- Son los
métodos prácticos de investigación y prueba
que el contador público utiliza para lograr la
información y comprobación necesaria para poder
emitir su opinión profesional.

Hipótesis

5.1 Hipótesis General

La implementación de un manual de control interno
para los vocales de la Junta Parroquial ayudará a mejorar
y optimizar la eficiencia de los recursos humanos,
económicos de la Junta.

5.2 Hipótesis
Específicas

¿Como investigar para realizar el manual de
control interno sobre las funciones de los vocales de la Junta
Parroquial?

¿Como mejorará la eficiencia en la
responsabilidad de funciones a los vocales de la Junta Parroquial
Rural de Fátima?

¿Qué elementos de control se utilizara en
la investigación que realizamos puedan alcanzar la
eficiencia en las funciones de los vocales?

5.3 Variables de estudio

Variable Independiente: Manual de Control
Interno

Variable Dependiente: Eficiencia de las funciones de los
vocales de Junta Parroquial de Fátima.

Metodología

6.1 Métodos de
investigación

Analítico – Sintético.- El
análisis permite comprender la división del todo en
sus múltiples relaciones y a otros componentes con el fin
de aislar sus propiedades más esenciales generales. La
síntesis permite mentalmente la unión entre las
partes, tomando en cuenta que cada sección del área
financiera debe realizar controles internos y externos para poder
descubrir las relaciones esenciales y características
generales entre ellas. Se aplicará en la
problematización, en el marco metodológico y en el
marco propositivo.

Inductivo – deductivo.- La inducción
permite pasar del conocimiento de casos particulares a un
conocimiento más general que refleja lo que hay en
común en los procesos que deben ser motivo de control
interno. La inducción es una conclusión que se
infiere a partir de una propiedad o relación que existe en
uno de los elementos del objeto de estudio,
generalizándose a toda el área administrativa o
financiera que está siendo sujeta de un control. Este
método desempeña un papel importante en la
generación de hipótesis o en la elaboración
de las ideas a defender dentro de la investigación
científica.

Histórico- Lógico.- Mediante este
método se puede analizar la trayectoria concreta de la
teoría, su condicionamiento a los diferentes
períodos de la historia de la Junta Parroquial Rural de
Fátima, poniendo de manifiesto la lógica interna de
desarrollo para llegar al conocimiento más profundo de la
esencia.

6.2 Técnicas de
investigación

Observación directa

Encuesta

Entrevista

6.3 Población y tamaño de la
muestra

El presente perfil que se realiza tiene relación
con un conjunto de elementos de los cuales vamos a procesar la
información y está conformada por una
población de 758 personas distribuidas de la siguiente
forma:

DISTRIBUCIÓN DE LA
POBLACIÓN

Gestión de
la investigación

8.1 Recursos y presupuesto

Cronograma de
actividades

MODELO DE CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA UNA
TESIS

•  Plan de seguimiento y
  evaluación

Bibliografía y
anexos

• AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, Cultural S.A.,
  28938-Madrid–España,2000

• ANTHONY, R. El control de gestión.
  Marco entorno y proceso. Editorial McGrawHill. Bogotá,
  Colombia.

• BIONDI, Mario "Contabilidad Intermedia y
  Superior" Ediciones Macchi. Año 1991,

• CASALS, G. www.Control Interno.
  CGE.gov.co/cici/nuevo_sci.htm

• CULTURA DE EDICIONES, S.A. auditoria Tomo I y
  II Editorial Didáctica Multimedia, Madrid-
  España 2000

• DICCIONARIO DE TÉRMINOS ECONÓMICOS,
  FINANCIEROS Y BURSÁTILES, Noveno Semestre de
  Profesionalización de Ingeniería en Banca y
  finanzas– UNACH

• DÁVILA, Sergio. Practica elemental de
  Auditoria, Editorial ECASA, México, 1999

• GOMEZ CEJAS, Guillermo. SISTEMAS
  ADMINISTRATIVOS, Análisis y Diseños. Editorial
  McGraw Gil. Año 1997

• GORDON HILL, MICHAEL. Sistemas de Control
  Interno McGRAW-HILL, México 1999

• Organización de empresas,
  análisis diseño y estructura, Franklin
  Fincowsky Benjamín, México, FCA-UNAM

• WALTER, Frank. Auditoria Administrativa y la
  Dinámica del Control Interno, Editorial ECASA,
  México 2000.

• 
  www.respondanet.com/spanish/admin_finaniera/auditoria

Declaración
Final

Los abajo firmantes declaramos bajo
juramento que el proyecto de investigación

descrito en este documento, no acido
presentado o otra institución

nacional o internacional para su
financiamiento. No causa

perjuicio al ambiente, es de nuestra
autoría y

no trasgredí forma ética
alguna.

Lugar: Puyo- Ecuador Fecha: 18 de
Septiembre del 2008

Firmas

__________________
______________________

Nombre: Blanca Mocha Nombre: Magdalena
Villafuerte

Cc: 140048776-3 Cc: 160031590-5

Estudiante de la FADE Estudiante de la FADE

MATRIZ DE CONSISTENCIA DE LA
INVESTIGACIÓN

Problema: ¿Cómo mejorar la
eficiencia de las funciones de los vocales de la Junta Parroquial
Rural de Fátima?

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE
CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS

UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
PUYO

INTRUCCIONES:

Esta encuesta es de carácter
académico dirigido a los habitantes de la Parroquia
FATIMA, la encuesta que presentamos es anónima,
razón por la cual solicitamos responder con absoluta
confianza, sus respuestas serán de gran utilidad para la
investigación que realizamos.

OBJETIVO:

"Diseñar un manual de control interno para lograr
eficiencia en las funciones de los vocales de la Junta Parroquial
Rural de Fátima."

SELECCIONE LA ALTERNATIVA QUE USTED CREYERA
CONVENIENTE SEÑALE CON UNA X EN EL CASILLERO
CORRESPONDIENTE.

1.- Gestionan los vocales ante las diferentes
Instituciones buscando el adelanto de la Parroquia
Fátima.

Siempre

Rara vez

Nunca

INTERPRETACIÓN DE DATOS

Los resultados obtenidos se presentan resumidos en los
cuadros y gráficos siguientes:

RESULTADOS DE LA ENCUESTA

Los resultados se presentan en cuadros y gráficos
estadísticos, divididos en dos partes:

• a. Resultados de la encuesta aplicada a
  moradores de la Junta

RESULTADO DE LA ENCUESTA APLICADA AL NIVEL
DIRECTIVO

PREGUNTA 1: Existe en la
Institución un Manual de Control Interno?

EXISTENCIA DE UN MANUAL DE CONTROL
INTERNO

FUENTE: Encuesta de Datos

ANÁLISIS:

El nivel directivo al ser preguntado sobre la existencia
de un Manual de Control Interno responden por unanimidad de
criterios que No, lo que significa que no se cumple con los
requerimientos de la Contraloría General del Estado que
indica a las Instituciones acerca de la necesidad de contar con
un instrumento que aporte a la transparencia de la gestión
gerencial.

INTERPRETACIÓN DE DATOS

Los resultados obtenidos se presentan resumidos en los
cuadros y gráficos siguientes:

3.4 Procesamiento y análisis de
los datos

PREGUNTA 1: ¿Gestionan los
vocales ante las diferentes instituciones buscando el adelanto de
la Parroquia?

CUADRO Nº 1

ANÁLISIS:

De los 89 encuestados el 11% DE LOS MORADORES responde
que siempre hacen gestiones, pero nos hemos dado cuenta que un
48% responde que rara vez lo ven hacer y un 39% haceguran que
nunca hacen gestiones en beneficio de la Parroquia y sus
comunidades.

Autor:

Magdalena Fabiola Villafuerte
Camino

Blanca Mocha

Enviado por:

Alex Martinez

PUYO, 2008

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA
DE

"CHIMBORAZO"

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS

TESIS DE GRADO

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO
DE LICENCIADA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA CPA.