Balance General (página 2)

Los equivalentes al efectivo son
inversiones a corto plazo, de alta liquidez, que: son
fácilmente cambiables por sumas de efectivo ciertas, y
están tan cerca del vencimiento que es insignificante al
riesgo de cambios en su valor debido a cambios en las tasas de
interés. A lo expuesto podemos agregar que la empresa debe
revelar la política que emplea para determinar
cuáles partidas clasifican como equivalentes al
efectivo.

Cualquier cambio de esta política se
trata como un cambio de principio de contabilidad y se
efectúa modificando retroactivamente los estados
financieros de ejercicios anteriores que se presentan para la
comparación.

2. OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

Entre los objetivos principales del Estado
de Flujos de Efectivo tenemos:

• Proporcionar información
  apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus
  políticas de contabilidad y tomar decisiones que
  ayuden al desenvolvimiento de la empresa.

• Facilitar información financiera
  a los administradores, lo cual le permite mejorar sus
  políticas de operación y
  financiamiento.

• Proyectar en donde se ha estado
  gastando el efectivo disponible, que dará como
  resultado la descapitalización de la
  empresa.

• Mostrar la relación que existe
  entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de
  efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar
  de que haya utilidad neta positiva y viceversa.

• Reportar los flujos de efectivo pasados
  para facilitar la predicción de flujos de efectivo
  futuros.

• La evaluación de la manera en
  que la administración genera y utiliza el
  efectivo

• La determinación de la capacidad
  que tiene una compañía para pagar intereses y
  dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas
  vencen.

• Identificar los cambios en la mezcla de
  activos productivos.

De lo expuesto se puede inferir que la
finalidad del Estado de flujos de Efectivo es presentar en forma
comprensible información sobre el manejo de efectivo, es
decir, su obtención y utilización por parte de la
entidad durante un período determinado y, como
consecuencia, mostrar una síntesis de los cambios
ocurridos en la situación financiera para que los usuarios
de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o
solvencia de la entidad.

El Estado de Flujos de Efectivo se
diseña con el propósito de explicar los movimientos
de efectivo proveniente de la operación normal del
negocio, tales como la venta de activos no circulantes,
obtención de préstamos y aportación de los
accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones
de efectivo tales como compra de activos no circulantes y pago de
pasivos y de dividendos.

BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE
EFECTIVO – ORGANIGRAMA

Notas a los
estados financieros

Las notas, como presentación de las
prácticas contables y revelación de la empresa, son
parte integral de todos y cada uno de los Estados Financieros,
las mismas deben prepararse por los administradores con
sujeción a las siguientes reglas:

• Cada nota debe aparecer identificada
  mediante números o letras y debidamente titulada, con
  el fin de facilitar su lectura y su cruce con los Estados
  correspondientes.

• Cuando sea práctico y
  significativo, las notas se deben referenciar en el cuerpo de
  los Estados Financieros. Las notas iniciales deben
  identificar el ente económico, resumir sus
  políticas y prácticas contables y los asuntos
  de importancia relativa.

• Las notas deben ser presentadas en una
  secuencia lógica, guardando en cuanto sea posible el
  mismo orden de los rubros financieros.

• Las notas no son un sustituto del
  adecuado tratamiento contable en los Estados
  Financieros.

Como punto final tenemos que los estados
financieros son una prueba incuestionable de la actividad
económica de la empresa, por ello es de vital importancia
prepararlos con los parámetros antes descritos.

Autor:

Jhon Vilchez Gonzales