Creación empresa “El Buen Vivir” comercializacion de comidas dieteticas en Santo Domingo (página 3)

Impuesto Renta CIA.

SUELDOS Y BENEFICIOS
SOCIALES

SUELDOS Y BENEFICIOS POR
PAGAR

Rol Mensual

15% Participación
Legal

Decimo Tercer sueldo

Decimo Cuarto sueldo

Aportes IESS

Fondo Reserva Legal

Préstamos
Quirografarios

Fondos Empleados

PASIVOS A LARGO PLAZO

CUENTAS POR PAGAR

PRESTAMOS BANCARIOS

Produbanco

SOCIOS

PROVISIONES

PROVISIONES VARIAS

PROVISIONES

Provisiones cuentas
incobrables

PATRIMONIO

CAPITAL Y RESERVAS

CAPITAL SOCIAL

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

Fernando Enríquez

Delia Campoverde

RESERVAS

RESERVAS VARIAS

Reserva Legal

Reserva Capital

Aportes Futuras
Capitalizaciones

UTILIDADES

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

Utilidades años
anteriores

Perdidas Años
Anteriores

UTILIDADES DEL EJERCICIO

Utilidades del año

Pérdidas del
ejercicio

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS

VENTAS RESTAURANTE

Almuerzos

Ensaladas

Bebidas

INGRESOS NO OPERACIONALES

OTROS INGRESOS NO
OPERACIONALES

OTROS INGRESOS

Otros Ingresos no
Operacionales

GASTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

EN EL PERSONAL

REMUNERACIONES

Sueldos

Servicios Ocasionales

Horas Extras

Bonos

LEYES SOCIALES

Remanente Salarial

Decimos Sueldos

Aporte Patronal

Fondo de Reserva

Vacaciones

Cesantías

BENEFICIOS VOLUNTARIOS

Refrigerios

Uniformes

Capacitación del
personal

GENERALES

GENERALES DE
ADMINISTRACION

Arriendo

Energía eléctrica y
Agua

Honorarios

Seguros

Cuotas y Afiliaciones

Impuestos y Contribuciones

Suscripciones y Revistas

Gastos Legales

Suministros de oficina

Gastos de Viaje

Movilización

Gastos de Gestión

Refacciones

Mantención equipos
oficina

Mantención
Vehículos

Gastos Varios

Limpieza y mantenimiento
oficina

Fletes y Envíos

Depreciaciones del
Ejercicio

Gastos no deducibles

GASTOS GENERALES

Arriendos

Energía y agua

Comunicaciones

Guardianía

Comisiones tarjetas

Gastos varios

Útiles de oficina

Adecuaciones local

Exhibidores y otros local

Cuota Administración
local

GASTOS FINANCIEROS

INTERESES Y GASTOS

INTERESES

Bancarios

Otros Intereses

GASTOS Y MULTAS

Gastos Bancarios

Multas

Auditoría de
cumplimiento

La Auditoría es una función de
dirección cuya finalidad es analizar y apreciar, con
vistas a las eventuales las acciones correctivas, el control
interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su
patrimonio, la veracidad de su información y el
mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de
gestión.

Otras posibles definiciones pueden ser:

Es un examen comprensivo de la estructura de una
empresa, en cuanto a los planes y objetivos, métodos y
controles, su forma de operación y sus equipos humanos y
físicos.

"Una visión formal y sistemática para
determinar hasta qué punto una organización
está cumpliendo los objetivos establecidos por la
gerencia, así como para identificar los que requieren
mejorarse".

Clasificación de la Auditoría.

La tipología que puede dividir la
auditoría depende, esencialmente, de la necesidad
empresarial de establecer controles o pautas en el cumplimiento
de las actividades que se desenvuelven en el ámbito de la
organización.

La auditoría administrativa u operativa se
encarga de analizar los sistemas, los procedimientos, las
estructuras, los recursos humanos, los materiales y los programas
de los diferentes complejos de organización Es decir,
todas las funciones que integran la gestión a
excepción de la financiera, para verificar su buen
funcionamiento, proponer mejoras y mejorar sus comportamientos
disfuncionales.

Lo expuesto anteriormente nos muestra que la
auditoría se puede clasificar según sea el enfoque
de su aplicación, de la misma manera podemos decir que
ésta se divide según sus objetivos en: Financiera u
operacional; o según algunos autores en: externa, interna
o gubernamental.

Bases Teóricas de la
Auditor.

El fundamento de la auditoría
moderna está argumentado en una serie de ideas que
determinan la base fundamental de su aplicación. Dichos
argumentos son:

– La función de auditoría se
basa en el supuesto de que la información pueda ser
verificada.

– No existe necesariamente un conflicto de
larga duración entre los auditores y los administradores
de las organizaciones que auditan, pero si existe un posible
conflicto a corto plazo.

Los administradores pueden requerir
utilidades elevadas y otras mediciones favorables, para
satisfacer el sistema de retribución en el cual operan.La
auditoría examina y evalúa las afirmaciones hechas
por los administradores. Puede haber un intento de "ocultar"
afirmaciones que pudieran resultar embarazosas para los
administradores.

-Unos controles internos eficaces
disminuyen la probabilidad de que se cometan fraudes
irregularidades en una organización.

-Salvo pruebas en contrario, lo que fue
cierto en el pasado seguirá ocurriendo en el
futuro.

Normas de auditoría.

Normas Generales.

– La auditoría debe ser realizada
por una persona o personas que cuentan con la capacitación
técnica adecuada y la competencia de un auditor.-En todos
los asuntos relativos a un contrario, el o los auditores han de
conservar una actitud mental de independencia.

– Debe tenerse cuidado en el
desempeño de la auditoría y en la
preparación del informe.

Normas para el Trabajo.

– El trabajo ha de ser planteado
adecuadamente y los asistentes deben ser supervisados de forma
adecuada.

– Ha de conseguirse suficiente y competente
evidencia mediante inspección, observación,
consultas y confirmaciones para tener así una base
razonable para una opinión con respecto a la
información o área que se está
auditando.

Normas de la información.

– El informe debe manifestar si la
información o área auditada se presenta de
conformidad con los principios o bases establecidos como
guía de auditoría.- Las elevaciones informativas
han de considerarse razonablemente adecuadas a no ser que se
indique lo contrario en el informe.

– El informe debe contener una opinión general
presentada y de los puntos que involucren relevancia en el
contexto auditado. Cuando no se pueda expresar una opinión
global, deben manifestarse las razones de ello.

¿Cuándo realizar una Auditoría y
por qué?

Algunas de las razones más importantes para
realizar una auditoría pueden ser las
siguientes,

Razones Externas.

a) Cambios en el marco legislativo.

La liberación o la legislación cambian el
entorno, convirtiéndolo en menos previsible, ya que se
sustituye una situación perfectamente definida por unas
leyes reguladoras por otra regida por las fuerzas de la
competencia.

La privatización de organizaciones cambia la
orientación de las mismas, obligándolas a
evolucionar desde un modelo burocrático a un modelo
orientado al servicio al cliente y a la eficiencia de las
actuaciones.

La Auditoría de Cumplimiento es la
comprobación o examen de las operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole de una
entidad para establecer que se han realizado conforme a las
normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos
que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante
la revisión de los documentos que soportan legal,
técnica, financiera y contablemente las operaciones para
determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de
control interno están de acuerdo con las normas que le son
aplicables y si dichos procedimientos están operando de
manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de
la entidad.

Responsabilidad de la administración del
cumplimiento con leyes y regulaciones

La responsabilidad primaria de prevención y
detección de fraudes y errores es de los encargados de la
gestión y dirección de la entidad. Las
responsabilidades respectivas de los encargados de la
gestión y dirección pueden variar, según la
entidad, así como de país a país. La
dirección, con el descuido de los encargados de su
gestión, debe establecer el tono adecuado, crear y
mantener una cultura de honradez y una ética elevada,
así como establecer controles adecuados que prevengan y
detecten los fraudes y errores dentro de la entidad.

Es responsabilidad de los encargados de gestionar la
entidad el asegurarse, mediante la supervisión de la
dirección, de la integridad de los sistemas de
contabilidad y de información financiera de la entidad,
así como que estén implantados sistemas de control
adecuados, que incluyan los dirigidos a controlar el riesgo, el
control financiero y el cumplimiento de la ley.

Es responsabilidad de la dirección de la entidad
el establecimiento de un entorno de control y de mantenimiento de
políticas y procedimientos que ayuden a lograr el objetivo
de asegurarse, en la medida de lo posible, de que se mantenga una
conducta ordenada y eficiente en la entidad. Esta responsabilidad
incluye la puesta en práctica y la garantía de
continuidad de funcionamiento de los sistemas de contabilidad y
de control interno, que se diseñan para prevenir y
detectar fraudes y errores. Dichos sistemas reducen, aunque no
eliminan, el riesgo de irregularidades, ya sean originados por
fraude o por error. Por consiguiente, la dirección asume
la responsabilidad de los restantes riesgos.

Es responsabilidad de la administración asegurar
que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las
leyes y regulaciones. Las siguientes políticas y
procedimientos, entre otros, pueden ayudar a la
administración para controlar sus responsabilidades de la
prevención y detección de
incumplimiento:

* Vigilar las regulaciones legales y asegurar que los
procedimientos de operación estén diseñados
para cumplir estas regulaciones.

* Instituir y operar sistemas apropiados de control
interno.

* Desarrollar, hacer público, y seguir un
código de conducta empresarial.

* Asegurar que los empleados están apropiadamente
entrenados y comprenden el código de conducta
empresarial.

* Vigilar el cumplimiento del código de conducta
y actuar apropiadamente para disciplinar a los empleados que
dejan de cumplir con él,

* Contratar asesores legales parar auxiliar en la
vigilancia de los requisitos legales.

* Mantener un compendio de las leyes importantes que la
entidad tiene que cumplir dentro de su industria
particular.

Procedimientos de auditoría

El auditor debe diseñar la auditoría de
cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la
entidad cumple con las leyes, regulaciones y otros requerimientos
importantes para el logro de los objetivos.

Una auditoría de cumplimiento está sujeta
al inevitable riesgo de que algunas violaciones o incumplimientos
de importancia relativa a leyes y regulaciones no sean
encontradas aún cuando la auditoría esté
apropiadamente planeada y desarrollada de acuerdo con las Normas
Técnicas debido a factores como:

* La existencia de muchas leyes y regulaciones sobre los
aspectos de operación de la entidad que no son capturadas
por los sistemas de contabilidad y de control interno.

* La efectividad de los procedimientos de
auditoría es afectada por las limitaciones inherentes de
los sistemas de contabilidad y de control interno por el uso de
comprobaciones

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

CLIENTE: "RESTAURANTE EL BUEN VIVIR"

PERIODO DE AUDITORIA:

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

CLIENTE: "RESTAURANTE EL BUEN VIVIR"

PERIODO DE AUDITORIA:

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

CLIENTE: "RESTAURANTE EL BUEN VIVIR"

PERIODO DE AUDITORIA:

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

CLIENTE: "RESTAURANTE EL BUEN VIVIR"

PERIODO DE AUDITORIA:

Recomendaciones

Se recomienda que se siga dando este tipo de proyectos
ya que nos permite ir perfilando como profesionales.

La indagación de la información es muy
importante, es recomendable que existan documentos
científicos acorde a la necesidad del proyecto.

Debería formarse una agrupación conformada
por dueños de Restaurantes Vegetarianos con la finalidad
de:

Difundir este tipo de Restaurantes a nivel local y en
las ciudades principales del país a través de
ferias; informar a las personas en general los beneficios que
ofrecen las comidas vegetarianas.

Ofrecer capacitación a propietarios para usar
herramientas de marketing con lo cual lograrían captar
mayor número de clientes.

Otra alternativa para llegar a satisfacer la demanda
insatisfecha es la ubicación de carretillas de comidas
vegetarianas a manera de prueba para estudiar el sector ideal
donde se podría establecer un restaurante de esta
categoría.

Consideramos que quienes estén interesados en
realizar este proyecto, deberían realizar una
observación directa en diversos puntos de la ciudad,
midiendo el comportamiento del consumidor ya que con ésta,
podrá elegir una ubicación que suponga
idónea para luego realizar una investigación de
mercados adecuada que le permita evaluar la factibilidad del
proyecto.

Conclusiones

La gerencia de proyectos nos brinda esa
pauta para poder minimizar los gastos y efectivizar las
ventas.

Con una buena estrategia nos
permitirá realizar nuestro cronograma de trabajo con
más eficiencia.

Existen muchos restaurantes vegetarianos en la ciudad de
Santo Domingo que no ofrecen un ambiente agradable a sus
clientes, carecen además de calidad de servicio con lo
cual deducimos a simple vista que no implementan estrategias de
mercadeo.

De acuerdo a la investigación de mercados
realizada, existe un gran nivel de aceptación de las
comidas vegetarianas ya que el número de personas
interesadas por cuidar su salud está en
crecimiento.

Bibliografía

FISICAS

LEON Carlos, "Evaluación de inversiones"
Universidad Católica – Perú

TORO DIAZ Jairo, "Formulación y evaluación
de proyectos", 2007

DIGITALES

Ideas de negocios rentables

http://www.crecenegocios.com/ideas-de-negocios-rentables/

Negocios rentables con poca inversión

.aspx

FLUJOGRAMAS Y PROCESOS CONTABLES

http://contabilidadv

FLUJOGRAMAS Y PROCESOS CONTABLES

http://contabilidadvisual.com/flujogramas/f10.htm

Anexos

FUENTES DE DATOS

ENCUESTA: Personal

OBSERVACIONES: Asistir en los lugares focales
donde me permita entrar con los servicios de la
empresa

DISEÑO Y SELECCIÓN DE LA
MUESTRA

POBLACION: Habitantes de la ciudad de Santo
Domingo

ELEMENTO: Posibles clientes o consumidores del
servicio

UNIDAD DE MUESTREO: Jóvenes de ambos sexos
mayores de 18 años de dicha ciudad

ALCANCE Ciudad de Santo Domingo

TAMAÑO DE LA MUESTRA 90
personas

TIPO DE MUESTREO Aleatorio

RECOLECCION DE LOS DATOS Y FUENTES

• El método de recolección de datos
  más adecuados de menor costo , flexibilidad y
  convenientes, es la encuesta

• Además se utilizara la observación
  directa, obtención de la información de la
  competencia

ENCUESTA

• 1. ¿Le gustaría
  seguir un sistema de comida dietética de forma
  completa?

SI

NO

• 2. ¿Le gustaría que
  haya una empresa que le facilite concluir una dieta
  nutricional?

SI

NO

• 3. ¿Cuánto
  estaría dispuesto a pagar por una dieta diaria en un
  restaurante?

MENOS DE 2

DE 2 A 2.5

DE 2.5 A 3.0

MÁS DE 3

• 4. ¿Te gustaría que
  la comida que se prepare para una dieta nutricional se de
  forma variada?

SI

NO

• 5. ¿Conoce usted una
  empresa que se dedique a este tipo de servicios de
  nutrición?

SI

NO

• 6.  ¿Cree usted que la
  comida vegetariana es buena para nuestra salud?

SI

NO

• 7.  ¿Cree usted que es
  necesario que haya una empresa que se dedique a brindar un
  servicio a domicilio de comidas dietéticas a su
  disposición?

SI

NO

• 8. ¿Para usted que es
  más importante el servicio o el producto?

SERVICIO

PRODUCTO

TABULACIÓN Y
ANÁLISIS

Para la tabulación de los datos, se
considera la encuesta realizada a las mujeres de la
población de Santo Domingo de los Tsáchilas, ya que
son consideradas las clientes potenciales para el consumo de este
servicio.

ENCUESTA

• 1. ¿Le gustaría
  seguir un sistema de comida dietética de forma
  completa?

SI 88 98 %

NO 2 2 %

Interpretación de la
pregunta

El 98 % de los encuestados si les gusta
seguir un plan completo de comidas dietéticas, mientras
que el 2 % no las termina.

• 2. ¿Le gustaría
  que haya una empresa que le facilite concluir una dieta
  nutricional?

SI 82 91%

NO 8 9%

Interpretación de la
pregunta

El 91 % de los encuestados le
gustaría que haya una empresa que satisfaga esa necesidad,
9% no le gustaría que haya esa empresa en el
cantón.

• 3. ¿Cuánto
  estaría dispuesto a pagar por una dieta diaria en un
  restaurante?

MENOS DE 2 60 67%

DE 2 A 2.5 15 17%

DE 2.5 A 3.0 11 12%

MÁS DE 3 4 4%

Interpretación de la
pregunta

El 67 % está dispuesto a pagar menos
de 2 dólares, el 17% de las personas encuestas está
dispuesto a pagar de 2 dólares hasta 2.5, el 12%
está dispuesto a pagar de más de 2.5 hasta 3
dólares y tan solo el 4% está dispuesto a pagar
más de 3 dólares por el consumo de una dieta
diaria.

• 4. ¿Te gustaría
  que la comida que se prepare para una dieta nutricional se de
  forma variada?

SI 88 98%

NO 2 2%

Interpretación de la
pregunta

El 98% de las personas encuestadas opinan
que les gusta la variedad en la preparación de la comida,
y tan solo el 2% les es indiferentes estas
preparaciones.

• 5. ¿Conoce usted una
  empresa que se dedique a este tipo de servicios de venta de
  comidas nutricionales?

SI 3 3%

NO 87 97%

Interpretación de la
pregunta

El 98% de las personas encuestadas opinan
que les gusta la variedad en la preparación de la comida,
y tan solo el 2% les es indiferentes estas
preparaciones.

• 6. ¿Cree usted que la
  comida vegetariana es buena para nuestra
  salud?

SI 81 90%

NO 9 10%

Interpretación de la
pregunta

El 90% de las personas encuestadas opinan
que opina que las comidas vegetarianas son buenas para la salud,
mientras que el 10% dicen que no son nutritivos.

• 7.  ¿Cree usted que es
  necesario que haya una empresa que se dedique a brindar un
  servicio a domicilio de comidas dietéticas a su
  disposición?

SI 87 97%

NO 3 3%

Interpretación de la
pregunta

El 97% de las personas encuestadas creen
que necesario que haya una empresa que se dedique a la
comercialización de comidas dietéticas, mientras
que 3% no cree que es necesario.

• 8. ¿Para usted que es
  más importante el servicio o el
  producto?

SERVICIO 82 91%

PRODUCTO 8 9%

Interpretación de la
pregunta

El 91% de las personas encuestadas creen
que lo ms importante es el servicio que se preste y el 9% opina
que lo más importante es el producto

PAPEL DE TRABAJO

1 CONOCIMIENTO DE LA
EMPRESA

CLIENTE: "El buen Vivir" Cía.
Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA:

• OBJETIVO

Recopilar de manera ordenada los estatutos, reglamentos,
acuerdos, resoluciones, disposiciones, decretos y otros
pronunciamientos o instructivos relacionados con el
funcionamiento de RESTAURANTE EL BUEN VIVIR Cía.
Ltda.

RELEVAMIENTO

La compañía posee papeles legales como:
RUC, Escritura Pública, Aumento de Capital, Nómina
de Socios y Accionistas, Certificado de Cumplimiento de
Obligaciones y Existencia Legal, los mismos que se duplicaron y
se recopilaron.

ELABORADO POR REVISADO POR

Tlgo. Fernando Enríquez Dr. Miguel
Sampedro

PAPEL DE TRABAJO

1 CONOCIMIENTO DE LA
EMPRESA

CLIENTE: "El buen vivir" Cía.
Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: OBJETIVO

Obtener información sobre la estructura operativa
utilizada en El Buen vivir Cía. Ltda., las unidades
relacionadas con su realización y la administración
existente y determine:

• a. Instalaciones disponibles.

• b. Grado de autonomía de las diferentes
  áreas y su forma de reporte y consolidación
  contable financiera.

• c. Restricciones existentes para cada
  área

RELEVAMIENTO

PAPEL DE TRABAJO

1 CONOCIMIENTO DE LA
EMPRESA

CLIENTE: "El buen vivir" Cía.
Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: OBJETIVO

ELABORADO POR REVISADO POR

Tlgo. Fernando Enríquez Dr. Miguel
Sampedro

Autor:

Tlgo. Joffre Fernando Enríquez
Campoverde

Tutor: Dr. Miguel Sampedro

Periodo noviembre – abril
2010

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS
ANDES

CENTRO DE APOYO SANTO DOMINGO

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORIA

ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS