El primer banco de crédito a la
construcción apareció en Inglaterra. Este tipo de
bancos tienen como función principal conceder
préstamos (hipotecas) a aquellas personas que quieren
adquirir viviendas.
Las cajas de ahorro, entidades muy comunes en toda
Europa occidental, se crearon para atraer a los pequeños
ahorradores y ofrecer servicios sociales a la comunidad, pues hay
una importante participación de las autoridades
públicas. En los últimos años han ido
ofreciendo el mismo tipo de servicios que los bancos
comerciales.
Las uniones crediticias, o cooperativas de
crédito, son grupos de personas que tienen algún
vínculo (como por ejemplo, pertenecer a una misma
industria) y que crean una asociación para obtener los
beneficios que obtendrían de una caja de ahorro o de un
banco de crédito a la construcción, gestionando la
cooperativa como una organización sin ánimo de
lucro. Estas entidades son muy comunes en muchos países de
Occidente. Uno de los principales bancos de Francia, el
Crédit Agricole, es una asociación de más de
3.000 cooperativas de crédito.
Los bancos centrales suelen depender y ser propiedad de
los estados, pero incluso en los países en que dependen de
bancos privados (como en Estados Unidos o Italia) los objetivos
del banco central favorecen el interés
nacional.
El Banco Central de Cuba (BCC) se constituyó como
autoridad rectora, reguladora y supervisora de las instituciones
financieras y de las oficinas de representación que
radican en el país, incluyendo aquellas que se establezcan
extraterritorialmente en las zonas francas y los parques
industriales. Otras de sus funciones principales son la de emitir
los billetes y acuñar las monedas de curso legal, proponer
y aplicar la política monetaria del Estado cubano,
procurar el equilibrio económico y la estabilidad
monetaria y ejercer como asesor y agente fiscal del Estado y del
gobierno cubanos.
Los principales intermediarios financieros son actualmente los
bancos comerciales, las asociaciones de crédito a la
construcción, las cajas de ahorro (las cuales ocupan el
segundo lugar), entre otros grupos importantes como son las
compañías de seguro de vida, los fondos de
pensiones y los fondos de inversión en mercado de
dinero.
Los bancos comerciales siguen siendo la principal fuente de
cuenta corriente, o sea, el componente de dinero bancario. Los
bancos comerciales tienen sus características diferentes
en cada país, su función principal será la
de intermediación.
El banco comercial es una empresa relativamente sencilla que
proporciona ciertos servicios a sus clientes y, a cambio, recibe
pagos de ellos, en una forma u otra.
El año 1997 marca el final de una serie de
transformaciones que a lo largo de los dos últimos
años ha revolucionado al Sistema Bancario Cubano de una
manera tan radical, como necesaria. El 28 de Mayo de ese mismo
año el Consejo de Estado dicto el Decreto – Ley
172 y 173 sobre la creación del Banco Central de Cuba y de
los bancos e instituciones financieras no bancarias
respectivamente.
Este fue un importante paso en el proceso de
reordenamiento económico nacional pues dejará
constituido un sistema bancario de dos niveles integrado por la
Banca Comercial, encargada de brindar servicios de
intermediación financiera y por el Banco Central que
regula y supervisa su funcionamiento.
Todo este proceso de reforma llevó a que
actualmente hay un nuevo Sistema Bancario Cubano formado por:
Banco Central y Conjunto de Bancos Comerciales con licencia para
realizar diversas operaciones y con características
diferentes.
Actualmente el sistema bancario y financiero del
país, bajo la rectoría del Banco Central de Cuba,
está constituido, además, por 7 bancos comerciales
que en su conjunto disponen de más de 500 sucursales y 246
cajas de ahorro en todo el territorio nacional; 10 instituciones
financieras no bancarias, entre las que CADECA dispone de 88
casas de cambio que prestan servicios en todas las provincias del
país; 11 oficinas de representación de bancos
extranjeros y 3 oficinas de representación de
instituciones no bancarias extranjeras.
En esta temática tan importante pretendemos en el
presente trabajo hacer una caracterización y
tipologización general de la categoría de descuento
bancario y describir cómo funciona en Cuba actualmente.
Las principales ideas que pretendemos demostrar se relacionan con
la importancia del descuento bancario y la necesidad de optimizar
su funcionamiento en Cuba.
II
La banca comercial realiza diversas operaciones que se
pueden clasificar en tres categorías:
1. Pasivas o de captación de recursos.
2. Activa o de inversión de esos recursos
captados.3. Servicios a su clientela.
Las operaciones pasivas permiten a los bancos
comerciales captar recursos de dos clases: propios y ajenos. Los
recursos propios están constituidos por las aportaciones
directas de los accionistas y por sus beneficios no distribuidos,
es decir, por su capital y sus reservas. Mientras que los
recursos ajenos se clasifican con relación a
crédito del Banco Central, a operaciones interbancarias
que son operaciones realizadas en el mercado monetario por la
vía de la emisión de obligaciones (pagarés
bancarios) de títulos hipotecarios y de otros pasivos
líquidos y a los acreedores que constituyen la partida
más relevante de los recursos ajenos y comprenden diversas
formas de captación de pasivos.
Las operaciones activas de la banca comercial se
clasifican de acuerdo a diversos criterios:
1. Riesgo que implican.
2. Según el grado de libertad con que se
lleva a cabo.3. Según los sectores económicos
a los que se dirigen los recursos prestados.4. En función de la moneda en que se
efectúa.5. Según su naturaleza.
Dentro de esta última clasificación se
encuentra el descuento bancario.
La definición de descuento bancario depende de la
naturaleza jurídica que se le atribuya, tema respecto al
cual existen dos posiciones fundamentales.
A. El descuento como transmisión de un
crédito.
De acuerdo con esta posición doctrinaria, el
descuento bancario sería el contrato bancario por el cual
un cliente se obliga a trasmitir un crédito no vencido al
banco y, como contrapartida, el banco se obliga a anticipar al
cliente el importe de dicho crédito, descontando los
intereses correspondientes al tiempo que media entre el anticipo
de dinero y el vencimiento del documento a descontar.
B. El descuento como préstamo con prenda
de un crédito.
En este sentido, el descuento sería definido como
el contrato por el cual una entidad de intermediación
financiera entrega una suma de dinero a su cliente (descontado),
a cambio de la entrega de un crédito no vencido,
obligándose el cliente a la devolución de la
cantidad entregada para el caso de que la entidad de
intermediación financiera no pueda hacer efectivo el
crédito referido. Se trata, entonces, de un contrato
complejo, compuesto por un mutuo más un negocio de
garantía consistente en la transmisión "pro
solvendo" de un derecho de crédito.
Los bancos pueden, además, sin esperar al
vencimiento de los títulos descontados, obtener fondos
líquidos de su cartera de descuentos mediante el
redescuento en otro banco. El redescuento es un segundo descuento
que permite al banco obtener un rápido beneficio gracias a
la diferencia entre el tipo o tasa del descuento y el tipo del
redescuento, siempre menor.
Otra definición de descuento bancario expone que
es el contrato por el cual una entidad de crédito anticipa
a un cliente, mediante la cesión salvo buen fin, el
importe de créditos contra terceros, percibiendo unos
intereses por el plazo que falta hasta el vencimiento de dichos
créditos y unas comisiones por la gestión de
presentación al pago de los mismos. Los documentos que
pueden ser descontados son los siguientes:
Recibos.
Cheques bancarios.
Talones de cuentas corrientes.
Pagarés.
Certificaciones de obras.
Contratos.
Pólizas.
Títulos de deuda amortizable.
Cartas de abonaré.
Cupones de valores públicos
Los tipos de descuentos bancarios son dos:
1. Descuento Comercial: es la concesión
en el comercio habitual de las ventas aplazadas que se
instrumentan en alguno de los documentos citados con
anterioridad, normalmente en letras de cambio y
pagarés. Esta forma de venta afecta directamente a la
tesorería de la empresa y puede generar tensiones en
la misma, con los consiguientes problemas de devoluciones y
retrasos en los pagos. Los documentos mencionados son
transmisibles por endoso, y la entidad bancaria que los
recibe del librador (cliente) actúa como tenedora de
los mismos y puede reclamar (por la acción cambiaria
de la letra) el importe anticipado, en vía de regreso,
al cedente (librador), en el caso de que no sean atendidos
por el librado al vencimiento.2. Descuento Financiero: es una modalidad de
crédito personal que se formaliza en una letra de
cambio, procediendo a su descuento y abonándose el
líquido en una cuenta corriente, a través de la
cual puede disponer el peticionario. Por ello se le denomina
crédito formalizado en letra o descuento financiero.
La forma más usual de este tipo de descuento es la que
consiste en que figure como librado aceptante la persona que
solicita el crédito, y como librador, una firma de
garantía que presenta la letra a descuento,
suscribiendo, a la vez, una carta dirigida al banco en la que
ordena que el líquido del efecto descontado se abone
en la cuenta del librado, que de esta forma resulta
beneficiario de su importe, y se obliga mediante la
aceptación del efecto, a su reembolso cuando llegue el
vencimiento. Este tipo de letras se conoce como letras
financieras y, aunque en las operaciones con ellas el
prestatario presenta a una firma conocida que librará
la letra, no deben confundirse con las llamadas letras de
favor o papel de colusión (papel pelota). La letra
financiera la crea el propio banco, que utiliza al librador
como firma de garantía, merced al regreso cambiario.
En la letra financiera también puede aparecer como
librador el banco. En este caso se trata de una
operación de crédito personal sin avalistas. Si
llegado el vencimiento de estas letras se pactara su
renovación, la entidad financiera comprobará
que el patrimonio del solicitante no ha variado desde la
concesión de las mismas y procederá a avisar al
titular de la fecha de vencimiento del efecto, con el fin de
que formalice con anterioridad la renovación. El
día del vencimiento, el banco adeudará en
cuenta el efecto vencido y le abonará el efectivo
resultante de la negociación del nuevo efecto. El
cliente deberá abonar la diferencia entre el nominal
del anterior y el efectivo abonado. Si no existiera
renovación, el cliente se limitará a mantener
saldo en cuenta para el cargo del efecto.
La diferencia entre descuento comercial y financiero es
que en el descuento financiero la letra se crea con la finalidad
expresa de obtener un crédito, mientras que el objeto del
comercial es un crédito comercial que las empresas
conceden a sus clientes en las operaciones de
compraventa.
Ventajas del
descuento comercial
Para la empresa:
Es una fórmula de financiación muy
accesible, ya que casi la totalidad de las empresas generan
papel comercial en su actividad cotidiana por lo que
gestionar su descuento es tremendamente sencillo.Puesto que la póliza firmada no tiene
vencimiento explícito, ni existe obligación
alguna por ninguna de las partes, se trata de un instrumento
negociable en una ocasión y del que se dispone durante
todo el tiempo que lo necesite la empresa.Por sus especiales características, se
produce el endoso de los efectos comerciales a la entidad
bancaria, este instrumento de financiación consume
pocas garantías, esto es, una empresa con
garantías para 50.000.- € en póliza de
crédito con facilidad podría conseguir
líneas de descuento con límites iguales o
superiores a los 150.000.- €.
Para la entidad financiera:
Para la entidad financiera es un instrumento de
financiación muy ventajoso dadas sus
características.
El riesgo de impago se encuentra muy diluido, ya que
la Ley Cambiaria otorga al legítimo tenedor del
efecto, en el descuento comercial es la entidad bancaria,
actuar en caso de impago tanto contra el librado como contra
el librador. Por ejemplo en el caso de una remesa integrada
por 10 recibos contra 10 librados distintos la entidad tiene
a su disposición un garante por cada recibo, librado,
más otro por la totalidad librador.Todos los intereses y gastos se cobran por
anticipado por lo que la rentabilidad del dinero prestado es
muy alta, pues en vez de utilizar para el cálculo de
dichos intereses tantos de descuento utiliza tantos de
interés cobrando el resultado obtenido por
anticipado.
Inconvenientes de
los descuentos bancarios
Para la empresa:
Se trata de un instrumento caro, cuando se suman
todos los gastos y comisiones que genera hay tasas
anualizadas muy elevadas.Es un instrumento totalmente inflexible, esto es,
suceda lo que suceda con la tesorería de la empresa
una vez descontada la remesa no hay forma de anular o
retroceder los intereses y gastos satisfechos. Esta
situación hace que sea tremendamente fácil
entrar en costos innecesarios, por lo que se hace preceptivo
disponer de previsiones de tesorería en el corto plazo
altamente fiables.Exige un control exhaustivo del riesgo
vigente en cada una de las pólizas de descuento, para
saber de qué capacidad de descuento disponemos en cada
momento.Para la entidad financiera:
Para la entidad dicha fórmula de
financiación no tiene inconvenientes de ninguna especie ya
que descuenta lo que quiere y cuando quiere, a la vez que la
rentabilidad que obtiene con la financiación otorgada es
muy elevada.
En los diferentes bancos comerciales se establece de
diversas formas la tramitación del descuento.
Banco "la Caixa"
(España)
Finalidad del descuento comercial:
Disponer anticipadamente del importe de las ventas
realizadas a terceros instrumentadas mediante efectos
comerciales. Admite tanto letras de cambio como pagarés,
recibos y certificaciones.
Características principales del descuento
comercial:
Condiciones de liquidación:
I. A tipo fijo
? Forfait: tipo único de interés
para cualquier plazo del papel.? Por tramos: tipo de interés variable
según el plazo de vencimiento del papel.II. A tipo variable (EURIBOR): en estos casos
la liquidación corresponde a la del tipo
único.
Los documentos pueden aportarse:
? Por entrega física.
? A través de una relación en
soporte magnético que puede entregarse en sus oficinas
o transmitirse desde la empresa sin necesidad de desplazarse
a través del servicio de banca a distancia
Línea Abierta Empresas.
Gastos asociados:
? De estudio: se adeuda en el momento de
formalizar la operación.? De gestión de cobro: varía en
función de las características de los efectos
(domiciliados o no, aceptados o no, etc.).? Por devolución de efectos.
? Corretaje de fedatario público:
generado por la intervención del contrato por el
corredor de comercio.? Timbres: impuesto de actos jurídicos
documentados, que se devenga en el momento del descuento,
cuando lo descontado no son letras de cambio, como
pagarés, recibos.
Plazo:
El plazo de la póliza de descuento comercial
suele ser indefinido.
Instrumentación y operativa:
? Para la entrega en soporte magnético,
este producto está reglamentado por el cuaderno 32 de
la Asociación Española de Banca y normas
complementarias de "la Caixa".? Se instrumenta en una póliza de
apertura de crédito para la negociación de
letras de cambio y otros efectos intervenida por fedatario
mercantil.? Para poder realizar el descuento comercial,
se deben ceder los efectos comerciales a favor de "la
Caixa".
Descuento financiero:
Es una operación de crédito instrumentado
mediante pagarés librados "no a la orden" que tienen
designado como beneficiario a "la Caixa".
Ventajas del descuento financiero:
? Obtener liquidez de un compromiso de pago
formalizado en un pagaré, así como instrumentar
un crédito con plazos flexibles.? Es un tipo de descuento que está
exento del pago de timbres (Impuesto sobre Actos
Jurídicos Documentados, IAJD), por el hecho de
descontarse pagarés con cláusula "no a la
orden".? Los pagarés no requieren la
intervención de fedatario mercantil, lo que supone una
reducción de gastos.
Características principales del
descuento financiero
Tipo de interés:
Exclusivamente a tipo fijo.
Comisiones:
? De estudio: se adeuda al formalizar la
operación.? Por devolución de efectos.
Plazo:
Es totalmente flexible, con la única
limitación de que el vencimiento del pagaré
tiene que ser a un mínimo de 15 días de la
formalización.
Instrumentación y operativa:
Una vez aprobada la operación, la oficina
instrumenta los pagarés, que se imprimen en el momento
de la formalización junto con el contrato del
descuento financiero.
Banco Venezolano
de Crédito (Venezuela)
Institución financiera cuyo principal objetivo es
el de ofrecer apoyo a hombres visionarios y sus empresas. El
Venezolano de Crédito es una institución financiera
de Venezuela con base en Caracas, es el banco número 14
del ranking de la Superintendencia de Bancos (SUDEBAN)
ubicándose en el Estrato Pequeño. En el 2007
poseía 103 agencias y oficinas en todo el país
además de una sucursal en las Islas Caimán y una
oficina en Miami. Es recomendado para empresas que desean
entregar al Banco giros o facturas por cobrar, con el fin de
obtener el dinero que dichos efectos representan antes de la
fecha de su vencimiento.
Beneficios:
? El Banco se encarga de todas las operaciones
relacionadas con el cobro, ocupándose del trato
directo con el girado.? El cliente dispone de su capital al momento
de ser aprobado el Descuento, sin necesidad de esperar hacer
efectivo el cobro de los giros o facturas.? Eficiencia y rapidez en el procesamiento de
la solicitud.? Facilita el flujo de caja al obtener fondos
para financiar nuevas adquisiciones de inventario e
incrementar así la rotación del capital de
trabajo.
Características del descuento:
Descuento de Giros:
? El servicio se presta en cualquiera de las
ciudades donde exista una oficina comercial del
Banco.? Tasa de interés vigente al momento de
la operación.? Intereses cobrados por anticipado.
? El instrumento de pago es presentado al
girado en la fecha de su vencimiento.? El girado u obligado tiene la facilidad de
efectuar el pago en cualquier oficina comercial del Banco, en
su domicilio u oficina o mediante un débito autorizado
por él a su cuenta en el Banco.
Descuento de Facturas:
? Requiere la aprobación de línea
de crédito por parte de la Junta Directiva del
Banco.? Se debe suscribir el contrato respectivo, en
el cual se especifiquen los clientes cuyas facturas
podrán ser descontadas.? Los montos a descontar no podrán
exceder el cupo de crédito autorizado.? Las facturas deberán presentarse
debidamente aceptadas y conformadas para el pago por parte
del deudor.? El plazo de las facturas no puede ser mayor a
noventa (90) días.? Los intereses son cobrados por
anticipado.
Requisitos para los descuentos:
Para descontar Giros se debe poseer una Cuenta Corriente
en el Venezolano de Crédito, llenar la solicitud de
Descuento y el perfil de crédito, entregar los
instrumentos de pago al Banco debidamente endosados y con la
dirección exacta del lugar de cobro, Estado financiero de
la empresa auditado o firmado por un Contador Público para
los últimos doce (12) meses de vigencia. El Cliente y el
Girado deben presentar sus Balances Generales y Estados de
Ganancias y Pérdidas auditados de los últimos tres
(3) ejercicios. Referencias bancarias y comerciales. Documento
constitutivo, Acta de la Junta Directiva y Asamblea de la
empresa, y sus reformas si las hubiere. Fotocopia de la
cédula de identidad de los representantes y/o autorizados.
Fotocopia RIF de la empresa Poder o autorización otorgada
a los representantes por la Junta Directiva de la empresa (si
aplica). Última declaración del ISLR. Flujo de
efectivo proyectado a un año.
Para descontar Facturas se debe poseer una cuenta en el
Venezolano de Crédito, llenar la solicitud de la
línea de crédito. Presentar Estado financiero de la
empresa auditado o firmado por un contador público
correspondiente a los tres (3) últimos ejercicios, Balance
Personal de los principales socios de la empresa, lista de sus
principales clientes y volumen de ventas promedio mensuales.
Firmar, una vez aprobada la solicitud, el contrato de
línea de crédito para Descuento de
Facturas.
Banco
Metropolitano S.A. (Cuba)
El Banco Metropolitano S.A. surge en junio de 1996 como
una sociedad constituida por acciones inscriptas en el Registro
Central de Compañías Anónimas. Tuvo como
antecesora a la Sucursal Internacional del antiguo Banco Nacional
de Cuba cuya función era brindar servicios al Cuerpo
Diplomático. Modifica su estructura y diversifica sus
servicios a partir del 1ro. de julio de 2004, al adquirir
primeramente las sucursales del Banco de Crédito y
Comercio de Ciudad de La Habana, y posteriormente las del Banco
Popular de Ahorro que también operaban en la
metrópoli. En la actualidad cuenta con 85 sucursales y 20
cajas de ahorro y mantiene relaciones de corresponsalía
con 146 bancos en todo el mundo.
Características principales del descuento
comercial:
Este servicio, por el momento, sólo se ofrece a
personas jurídicas (empresas, corporaciones, firmas
comerciales). Es un efectivo medio de pago que posibilita pagar
varias deudas sucesivas.
Se descuentan documentos que sean emitidos en pesos
cubanos (CUP), pesos cubanos convertibles (CUC) y otras monedas
libremente convertibles (MLC).
Cuando el librado y el librador se encuentran en
sucursales de diferentes bancos, el cliente (librador o tomador
de la letra) presentará al banco la solicitud de
prestación de servicios con no menos de 15 días
antes del vencimiento de la letra, con el fin de enviar la misma
en término a la sucursal del librado. El Banco
Metropolitano, S.A. sólo efectuará descuentos con
recurso, excepto en los casos que se autoricen por el
Comité de Riesgo de la oficina central.
Cuando el cliente que solicita el descuento no tiene
cuenta en el Banco Metropolitano, se exigirá que los
documentos que sean objeto de descuentos estén avalados
por un tercero; así como que estén endosados a
favor del Banco.
Una vez firmado el contrato y descontada la letra,
inmediatamente será enviada a la sucursal del librado para
su gestión de cobro. En todos los casos se cobran los
intereses correspondientes al librador de la letra por los
días transcurridos entre su vencimiento y la fecha del
pago.
El cliente presenta al banco su solicitud de Descuento
Comercial debidamente fundamentada y el Banco realiza una
evaluación financiera general del cliente, para lo cual el
mismo debe presentar: Estado de Situación (Balance
General) de los últimos meses, Memorias, Estados de
Resultados (Estado de Pérdidas y Ganancias) y referencia
bancaria del banco donde opera.
El Banco fija un nivel máximo de descuento en
función de la solvencia del cliente. En el contrato de
Descuento Documentado se establecen los derechos y obligaciones
de cada parte, el importe, el plazo que abarca la
operación, tasas de descuento, comisiones y los motivos
que puedan provocar la rescisión del contrato.
Cuando se legaliza la operación mediante el
contrato, el cliente debe entregar al Banco el documento (letra o
pagaré) que será objeto de descuento. Con la
recepción del documento descontable el Banco realiza la
apertura de la cuenta de Descuento Documentado, en la cual se
debita el importe total de dichos efectos. Esta cuenta debe tener
un análisis o registro de cada documento descontado, su
tasa de descuento y su fecha de vencimiento.
Después de aprobado el descuento los efectos se
endosarán a la orden del Banco con la leyenda
"Páguese a la orden del Banco Metropolitano".
Para realizar un descuento es imprescindible tener el
control de firma de las firmas autorizadas del librado afectante,
dado por la sucursal donde se opera la cuenta en que está
domiciliado el efecto.
Ante el impago por parte del deudor en la fecha fijada,
el Banco Metropolitano cargará en la Cuenta Corriente de
su cliente (cedente) el importe del crédito
anticipado.
Los clientes solicitantes del descuento comercial
deben:
Presentar garantías adicionales.
Ser clientes de reconocida solvencia.
No deben presentar deudas con el Banco.
Los documentos a descontar no deben exceder los 90
días. En todos los casos son analizados por el
Banco.Los documentos a descontar no deben estar
relacionados con producciones por las cuales se haya otorgado
crédito bancario, tanto para capital de trabajo como
para inversiones.
La cuantía máxima, el plazo máximo
y las amortizaciones dependen de la negociación entre las
partes.
La garantía está en dependencia de la
solvencia presente y futura del librado, el cual se obliga a
rembolsar los documentos que pudieran resultar impagados. El
desembolso será según las necesidades del titular y
su riesgo disponible. El tipo de soporte jurídico es el
propio efecto a descontar (La Letra o Pagaré) que, como
norma, debe estar a la orden y avalado en caso que si el librado
opere con otro banco que no sea el Banco
Metropolitano.
Banco de
Crédito y Comercio BANDEC (Cuba)
Fue constituido como banco comercial al amparo del
Acuerdo 3215 del Comité Ejecutivo del Consejo de
Ministros, de fecha 12 de noviembre de 1997 para desarrollar
funciones universales inherentes a la banca comercial, tanto para
operaciones en el territorio nacional como en el
extranjero.
BANDEC distribuye sus servicios a través de una
red de más de 200 sucursales ubicadas en todo el
país, las que se encuentran totalmente automatizadas y de
las cuales un total de 197 están interconectadas mediante
la Red Pública de Transmisión de Datos, vía
por la que se realiza un alto porcentaje de las operaciones del
Banco.
Otra alternativa en la distribución de los
servicios lo constituye el sistema de conexión remota
banco-cliente, conocido como Virtual-BANDEC, herramienta que
permite a los clientes operar sus cuentas y contratar otros
servicios desde su computadora en la oficina u otro lugar, sin
tener que presentarse en el banco.
El Banco de Crédito y Comercio mantiene arreglos
de corresponsalía con un total de 43 bancos, cifra
superior a los 39 bancos corresponsales al finalizar el
año 2000, y que permite a BANDEC y sus clientes realizar
operaciones con una mayor cobertura internacional.
Las sucursales del Banco de Crédito y Comercio
(BANDEC) pueden descontar los efectos comerciales que se emitan
en pesos cubanos (CUP) y en pesos cubanos convertibles (CUC),
siempre que una de las partes, librador o librado, o ambas,
mantengan una cuenta corriente en BANDEC.
Los efectos comerciales objeto de descuento serán
endosados con la expresión "Páguese a la orden de
BANDEC", incluyendo la fecha en que se realiza el endoso y las
firmas autorizadas a operar la cuenta del cliente en BANDEC o, en
su defecto, las firmas autorizadas para efectuar dicho
endoso.
En caso de que el librado o librador, no operen en
BANDEC, los descuentos en CUC deben estar avalados por una
tercera entidad financiera o con garantía de Cuenta
Única y, de proceder, deben tener anotado el número
de aprobación del CAD. Los descuentos en MN en estos casos
no tienen que estar avalados, sino que debe realizarse un
riguroso análisis del nivel de riesgo del acreedor para
garantizar que se pueda ejecutar el recurso por el incumplimiento
de pago del deudor.
El pago por el descuento se efectuará a la cuenta
que indique el beneficiario, pudiendo realizarse por
transferencia o por cheque de gerencia.
En el caso de que los descuentos concedidos no se cobren
oportunamente, la deuda que no se logre cobrar de los recursos
disponibles en la cuenta corriente del cliente, se
trasladará a préstamos vencidos, aplicándose
la tasa moratoria hasta su total amortización.
Tasas y comisiones:
Para todas las operaciones en CUC se aplicará una
tasa de descuento de hasta un 10% anual, mientras que para las
operaciones en MN se aplicará una tasa de descuento de un
3% a un 5% anual, de acuerdo con el nivel de riesgo del
librado.
Las comisiones y gastos a deducir del importe de los
efectos descontados son los siguientes:
a) Comisión por descuento documentario
(similar a la comisión de préstamos vigentes,
con un rango de 0.2% a 1.0% flat).b) Comisión por gestión de cobro
(cobranza).c) Comisión por cada protesto de no
pago.d) Costo de las transferencias de
cuentas.e) Costo de los mensajes realizados por las
transferencias efectuadas.
Banco
Internacional de Comercio S.A. BICSA (Cuba)
Miembro del Grupo Nueva Banca S.A., fue constituido por
Escritura de Constitución No. 49, de 29 de octubre de
1993, el Banco Nacional de Cuba (entonces banco central del
país) le otorgó Licencia para operar, por tiempo
indefinido, el negocio de banca en la República de Cuba,
iniciando sus operaciones el 3 de enero de 1994.
Su actividad fundamental la constituye la "banca de
empresas", la que brinda a través de sus servicios
centrales, y de sus sucursales. El Banco cuenta con
corresponsales en los cinco continentes, la mayoría de
ellos bancos de primer orden, principalmente europeos y
americanos.
Se descuentan documentos que sean emitidos en pesos
cubanos convertibles (CUC) y otras monedas libremente
convertibles (MLC), siempre que una de las partes, librador o
librado, o ambas, mantengan una cuenta corriente en
BICSA.
Los efectos comerciales objeto de descuento serán
endosados a la orden del Banco Internacional de Comercio S.A. –
Valor al cobro, firmados y fechados -.
Sólo efectuará descuentos con recurso y se
aplicará una tasa de descuento de hasta un 12%
anual.
Comisiones y gastos:
Comisión por descuento
documentario.Comisión por cada protesto de no
pago.Costo de las transferencias de cuentas.
Comisión por gestión de cobro
(cobranza).Costo por las transferencias efectuadas.
El cliente presenta al banco su solicitud de Descuento
Comercial debidamente fundamentada y el Banco realiza una
evaluación financiera general del cliente, para lo cual el
mismo debe presentar:
1. Solicitud de la modalidad de financiamiento
en cuestión, siendo lo más explícito
posible.2. Estados Financieros al cierre del año
anterior al de la solicitud.3. Estados Financieros del último cierre
contable (mes) del año en curso e igual período
del año anterior.4. Ejecución real del flujo de caja del
año anterior.5. Flujo de Caja estimado para el año en
curso. En caso que el cronograma de amortización
propuesto sobrepase el año natural, deben incluirse en
este Flujo los restantes meses para la amortización
total del financiamiento que se está
solicitando.6. Detalle de las deudas con el Sistema
Bancario y Financiero a la fecha de la solicitud.7. Estado del costo de ventas del último
cierre (Análisis de los costos por
elementos).8. Presupuesto de Ingresos y Gastos para el
período que se analiza, en MLC.9. Cuentas por Cobrar y por Pagar a clientes,
por edades con cierre a la fecha de la solicitud del
financiamiento.
Durante el desarrollo del trabajo se ha tenido
dificultad con el acceso a la información relacionada con
las tasas de interés y valores de las comisiones de los
diferentes bancos, debido a la limitación establecida con
la información en las instituciones bancarias.
También se ha podido comprobar que el nivel de
utilización por parte de las empresas de este servicio
bancario (descuento) es poco, motivado por la insuficiente
información existente al respecto, tanto en los bancos
como en las empresas, y al bajo uso de la letra de cambio como
instrumento de pago en las transacciones comerciales dentro del
país.
III
Después de haber hecho este análisis
preliminar donde se ha caracterizado de forma básica la
categoría de descuento bancario, sus tipos y aplicaciones
podemos generalizar nuestras principales ideas de la forma
siguiente:
1. La categoría financiera de descuento
bancario (cuyo concepto manejado en el presente trabajo es el
contrato por el cual una entidad de crédito anticipa a
un cliente el importe de créditos contra terceros,
percibiendo unos intereses por el plazo que falta hasta el
vencimiento de dichos créditos y unas comisiones por
la gestión de presentación al pago de los
mismos) constituye una fórmula de financiación
muy accesible, ya que casi la totalidad de las empresas
generan papel comercial en su actividad cotidiana por lo que
gestionar su descuento es tremendamente sencillo. Por estas
características su aplicación incluye el
descuento comercial y el financiero.2. En nuestro país, a pesar de su gran
utilidad, las instituciones bancarias no tienen instrumentado
el uso del descuento financiero, y es de muy escaso uso el
descuento comercial.
Con este trabajo hemos pretendido de forma modesta
llamar la atención sobre esta situación dentro del
mecanismo financiero cubano por lo que sugerimos, a partir de
nuestra segunda conclusión que se profundice en su
aplicación en el sistema bancario y empresarial
cubano.
Bibliografía
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Autor:
Lic. Edel Díaz Sosa
Lic. Gema Galí Valdés
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