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Efectos por cobrar – Contabilidad (página 2)

Enviado por Edgar Tovar



Partes: 1, 2

Efectos por Cobrar (LS) XXXX

--------X--------

Leyenda:

LE= Letra Entrada

LS= Letra Salida

"Entrada porque es mayor, por los intereses que se venció".

Se consideran cuentas de igual denominación:

-GASTOS ADMINISTRATIVOS

-COMISIÓN BANCARIA

-GASTOS POR INTERESES

Ejercicios

Para el 30-10-09, la Empresa: PAVEMA, C.A tiene los siguientes saldos de EFECTOS A COBRAR cuyo VALOR NOMINAL y Fechas de Vencimiento son los siguientes:

GIROS

VALOR NOMINAL

FECHA DE VENCIMIENTO

1

50

11-12-09

2

90

30 Días

3

100

60 Días

4

150

120 Días

5

200

15-11-09

SUMATORIA:

590

  • Operaciones efectuadas en el mes de Abril (01-04-09), se envían al Descuento, los Giros Nº 1, 2 y 3. El Banco Cobra el 27% anual de intereses y emite la NOTA DE CRÉDITO correspondiente.

  • 15/04/09, se recibe NOTA DE AVISO por el Giro Nº 1

  • 16/04/09,Enviamos al Cobro el Giro Nº 4

  • 17/04/09, Se recibe NOTA DE DÉBITO por el Giro Nº 3, el Banco cobra el 2% por comisiones.

  • 18/04/09, Enviamos al Abogado el Giro Nº 3.

  • 20/04/09, Recibimos del Abogado Bs. 80,ºº por cobro del Giro Nº 3.

  • 22/04/09, Se recibe NOTA DE CRÉDITO por el Giro Nº 4, la Entidad Bancaria cobra el 4% anual de intereses en el siguiente lapso: 22-04-09 al 25-05-09.

Se pide realizar asientos de diario, pases al mayor general y cálculos necesarios

Resolución del Ejercicio:

Monografias.com

Monografias.com

  • Operaciones efectuadas en el mes de Abril (01-04-09), se envían al Descuento, los Giros Nº 1, 2 y 3. El Banco Cobra el 27% anual de intereses y emite la NOTA DE CRÉDITO correspondiente.

FECHA

GIROS

VALOR NOMINAL

FECHA DE VENCIMIENTO

01-04-09

1

50

11-12-09 (250 Días)

01-04-09

2

90

30 Días

01-04-09

3

100

60 Días

Nota: El Tiempo se calcula desde la fecha en que se envían los Giros hasta la Fecha de Vencimiento.

01/04/09 al 11/12/09

Monografias.com

Fórmula:

Interés = Valor Nominal x Interés x tiempo

I = vn * i * n

I= 240 * 0,27 * 88,33333333 / 360

I= 15,9

VALOR NOMINAL x FECHA DE VENCIMIENTO

GIROS

VALOR NOMINAL

FECHA DE VENCIMIENTO

VALOR NOMINAL * FECHA VENCIMIENTO

1

50

11-12-09 (250 Días)

50 x 250 = 12.500

2

90

30 Días

90 x 30 = 2.700

3

100

60 Días

100 x 60 = 6.000

Suma:

240

21.200

Una vez calculado los intereses se determina la NOTA DE CRÉDITO.

NC= VN – IC

NC= 240 – 15,9

NC= 224,1

Posteriormente, se hace el asiento contable, después de realizar los cálculos.

  • 17-04-09, Se recibe NOTA DE DÉBITO por el Giro Nº 3, el Banco cobra el 2% por Comisiones.

Fórmula:

ND= VN + INTERESES + COMISIONES

ND= 100 + 2

ND= 102

Nota Importante:

1.- Cuando exista una NOTA DE DÉBITO, se registra por el HABER de la cuenta BANCO.

2.- Cuando exista una NOTA DE CRÉDITO, se registra por el DEBE de la cuenta BANCO.

  • 22-04-09, Se recibe NOTA DE CRÉDITO por el Giro Nº 4, la Entidad Bancaria cobra el 4% anual de interés en el siguiente lapso: 22-04-09 al 25-05-09.

Fórmula:

Desde el 22-04-09 al 25-05-09

ABRIL= 30-22 = 8

MAYO= 25 = 25

33 Días

I= vn * i * n

I= 150 * 0,04 * 33 / 360

I= 0,55

NC= VN - INTERESES - COMISIONES

NC= 150 – 0,55

NC= 149,45

Fecha

Cuenta y Explicación

DEBE

HABER

2.009

Abril 01

Abril 15

Abril 16

Abril 17

Abril 18

Abril 20

Abril 22

Monografias.com

--------1--------

Banco (N/C)

Gastos de Intereses

Efectos Descontados

Nota de Crédito por Giros Nº 1, 2 y 3 descontados en el Banco

--------2--------

Efectos Descontados

Efectos por Cobrar

Nota de Aviso por el Giro Nº 1

--------3--------

Efectos enviados al Cobro

Efectos enviados al cobro PC

Giro Nº 4 enviado al Cobro

--------4--------

Efectos descontados

Gastos Administrativos

Banco (N/D)

Nota de Débito por Giro Nº 3, devuelto por Incobrable

--------5-------

Efectos por cobrar en litigio

Efectos por cobrar en litigio PC

Giro Nº 3 en Litigio

--------6------

Banco

Efectos por cobrar en litigio PC

Pérdida en Litigio

Efectos por cobrar

Efectos Per Contra en Litigio

Cobro del Giro Nº 3

--------7-----

Banco

Gasto de Interés

Efectos enviados al cobro PC

Efectos por cobrar

Efectos enviados al cobro

Nota Crédito Giro Nº 4

224,1

15,9

50

150

100

2

100

80

100

20

149,45

0,55

150

1.142

240

50

150

102

100

100

100

150

150

1.142

2do. Ejercicio:

La Empresa: ENVASES PLÁSTICOS, C.A tiene abierta una cuenta de Efectos a Cobrar con Valor Nominal y Fecha de Vencimiento.

GIROS

VALOR NOMINAL

FECHA DE VENCIMIENTO

1

80

30 Días

2

90

60 Días

3

120

30 Días

4

450

60 Días

5

800

60 Días

6

100

30 Días

SUMATORIA:

1.640

  • El 25-02-09, se envían al cobro los Giros Nº 1, 2, 3 y 4.

  • El 28/02/09, se envían al descuento los Giros Nº 5 y Nº 6, el Banco cobra el 12,5% de Intereses, se emite NOTA DE CRÉDITO correspondiente.

  • El 29/02/09, Se vende mercancías por Bs. 500,ºº cobrando un 35%, que depositamos en el Banco, el resto a crédito, nos firman (02) Giros de igual valor, los cuales se vencen a (30) y (65) días respectivamente.

  • El 25/03/09, Se recibe NOTA DE CRÉDITO por el Giro Nº 1, el Banco cobra el 2% por comisiones.

  • El 26/03/09, Recibimos NOTA DE DÉBITO por el Giro Nº 2, devuelto por Incobrable, el Banco cobra el 25% de intereses durante (20) días.

Se pide realizar asientos de diario, pases al mayor general y cálculos necesarios

Resolución del Ejercicio:

Primero: Abrir el Mayor de Efectos por Cobrar

Segundo: Sumamos el valor nominal de los (06) Giros = 1.640

Tercero: Valor Nominal (80+90+120+450+800+100)= 1.640

Monografias.com

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TÉCNICA: Existe una Técnica para calcular el tiempo, el cual consiste en multiplicar el VALOR NOMINAL DE LOS GIROS x LAS FECHAS DE VENCIMIENTO, luego totalizamos y dividimos entre el valor Nominal. (Técnica de los Días Promediados)

FECHA

GIROS

VALOR NOMINAL

FECHA DE VENCIMIENTO

VN * FV

28-02-09

5

800

60 Días

800 x 60 = 48.000

28-02-09

6

100

30 Días

100 x 30= 3.000

SUMA:

900

51.000

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"Esta Técnica trabaja para con los Días, no se puede para con los Meses. En caso, de Meses, hay que buscarle el equivalente en días"

Fórmula de Interés Simple:

I= VN x I x N

I= 900 x 0,125 x 56,66666667 / 360 360 (Año Comercial expresado en días).

I= 17,71

Otra TÉCNICA, para obviar los días promediados (GIROS POR GIROS).

GIROS POR GIROS

I5 = vn x i x n

I5= 800 x 0,125 x 60 / 360

I5= 16,67

I6 = vn x i x n

I6= 100 x 0,125 x 30 / 360

I6= 1,04

IT = I5 + I6

IT= 16,67 + 1,04

IT= 17,71

  • El 28/02/09, se envían al descuento los Giros Nº 5 y Nº 6, el Banco cobra el 12,5% de Intereses, se emite NOTA DE CRÉDITO correspondiente.

NC= VN – INTERESES – COMISIONES

NC= 900 - 17,71 - 0

NC= 882,29

Se emite la NOTA DE CRÉDITO, se hace el asiento contable.

Efectos descontados

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  • El 29/02/09, Se vende mercancías por Bs. 500,ºº cobrando un 35%, que depositamos en el Banco, el resto a crédito, nos firman (02) Giros de igual valor, los cuales se vencen a (30) y (65) días respectivamente.

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Se pasa a la cuenta del mayor.

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  • El 25/03/09, Se recibe NOTA DE CRÉDITO por el Giro Nº 1, el Banco cobra el 2% por comisiones.

NC= VALOR NOMINAL – INTERESES – COMISIONES

NC= 80 - 1,6 - 0

NC= 78,4

Comisión = 80 x 2% = 1,6

  • El 26/03/09, Recibimos NOTA DE DÉBITO por el Giro Nº 2, devuelto por Incobrable, el Banco cobra el 25% de intereses durante (20) días.

Dos (02) Formas dependiendo de la transacción:

ND= VALOR NOMINAL + COMISIONES + INTERESES (Si el Giro es enviado al descuento).

ND= Se calcula solamente los intereses si es enviado al cobro (Es Incobrable)

I= vn x i x n

I= 90 x 0,25x 20/360

I= 1,25 es igual a la Nota de Débito

Fecha

Cuenta y Explicación

DEBE

HABER

2.009

Febrero 25

Febrero 28

Febrero 29

Marzo 25

Marzo 26

Monografias.com

--------1--------

Efectos enviados al cobro

Efectos enviados al cobro Per Contra

Giros Nº 1, 2, 3 y 4 enviados al cobro

--------2--------

Banco

Gasto de Interés

Efectos descontado

Nota Crédito por Giros Nº 5 y 6 enviados al descuento.

--------3--------

Banco

Efectos por cobrar

Venta

Venta de mercancías

--------4--------

Banco (N/C)

Comisiones Bancarias

Efectos enviados al cobro

Efectos enviados al cobro PC

Efectos por cobrar

Nota Crédito por Cobro del Giro Nº 1

--------5-------

Gastos Administrativos (N/D)

Efectos enviados al cobro PC

Efectos enviados al cobro

Banco (N/D)

--------6------

740

882,29

17,71

175

325

78,4

1,6

80

1,25

90

2.391,25

740

900

500

80

80

90

1,25

2.391,25


 

 

Autor:

Edgar Tovar

Partes: 1, 2


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