Impuesto al Valor Agregado e ICE

Partes: 1, 2

BLANCOSA S.A. sociedad no contribuyente especial ha realizado las siguientes transacciones en los meses de marzo, abril y mayo de 2010

Por favor calcule mensualmente el IVA de compras, IVA de ventas, crédito tributario e impuesto a pagar de cada uno de los meses. Realice los cálculos razonadamente y buscando optimizar los recursos en el pago de tributos

Llene los formularios a mano.

OTRAS TRANSACCIONES

• En marzo de 2010 emitió una nota de crédito anulando una factura emitida en febrero por el valor de USD. 10.000 más IVA

• En abril de 2010 recibió una nota de crédito por descuento del 5% en la adquisición de los televisores comprados en marzo de 2010

• Todas las ventas del mes de abril se realizaron a crédito

• En mayo de 2010 se emitió una nota de débito por cobro de intereses de usd. 50.

Terminología

PNOC Persona natural no lleva contabilidad

PLLC Persona natural sí lleva contabilidad

SOCIEDAD sociedad normal

C.E. contribuyente especial

Desarrollo

• 1. Para el desarrollo del prsente ejercion me permito adjuntar la declaración correspondiente al mes de Marzo, Abril y Mayo del 2010.

• 2. Se considera en cada uno de los ejercicios lo que dice la Ley de Régimen Tributaria y el nuevo Reglamento aprobado en Junio del 2010.

• 3. Las Notas de Debito no se la considera dentro de la Declaración del Impuesto al Valor Agregado, porque será considerada dentro de la Declaración del Impuesto a la Renta.

• 4. Ver declaraciones adjuntas:

ACTIVIDAD Nro. 2

Realice una investigación de campo respeto del precio de bebidas alcohólicas importadas, para lo cual acudirá a al menos cinco centros de expendio a consumidores finales y verificará el precio de venta de al menos cinco productos iguales. Describirá la fecha, lugar, tipo de producto, presentación, precio marcado y precio de venta.

Con base en los precios marcados calcule el ICE utilizando la fórmula PVP sugerido menos IVA y menos ICE.

DESARROLLO:

Todos los productos tomado por el hecho de ser importado no tienen el precio marcado, por ende se va a utilizar para calcular el ICE únicamente el precio de venta al público

Se ha considerado solo productos como el Whisky de 750 ml.

Se ha considerado para el desarrollo de la presente actividad las siguientes empresas y los siguientes grupos:

PRODUCTO: Whisky Jhonny Rojo

PRECIO PROMEDIO: $ 24.81

• A) 24.81/1.12= 22.15

22.15/1.40=15.82

Base imponible= 15.82

ICE = 6.33

PRODUCTO: Whisky Chiva

PRECIO PROMEDIO: $ 55.07

• B) 55.07/1.12= 49.17

49.17/1.40=35.12

Base imponible= 49.17

ICE = 14.05

PRODUCTO: Whisky Hai Landers

PRECIO PROMEDIO: $ 24.29

• C) 24.29/1.12= 21.68

21.68/1.40=15.49

Base imponible= 15.49

ICE = 6.20

PRODUCTO: Whisky Old Parr

PRECIO PROMEDIO: $ 54.46

• D) 54.46/1.12= 48.63

48.63/1.40=34.73

Base imponible= 34.73

ICE = 13.89

PRODUCTO: Whisky Jhonny Negro

PRECIO PROMEDIO: $ 57.12

• E) 57.12/1.12= 51.00

57.00/1.40=36.43

Base imponible= 36.43

ICE = 14.57

PRODUCTO: Whisky Balatines

PRECIO PROMEDIO: $ 19.42

• F) 19.42/1.12= 17.34

17.34/1.40=12.39

Base imponible= 12.39

ICE = 4.96

ACTIVIDAD Nro. 3

( 5 puntos )

Realice una exposición de no más de media página en la que comente el procedimiento previsto en la LRTI para el establecimiento de la base imponible del ICE en los productos y servicios gravados.

DESARROLLO: