Planificación de auditoría de “Emproservis Cia Ltda” (página 3)

Partes: 1, 2, 3

Los que tienen facturas por más de 90
días pendientes de pago. Imprimirá para
ellos una carta de recordación y advertencia. Se
contactará con ellos para negociar la forma de pago y
los plazos que se ajusten a su realidad. Dicha
renegociación se la realizará incluido los
intereses que estarán por el orden del 2%
mensual.

Los que tienen facturas por más de 120
días pendiente de pago. Visitará
personalmente el jefe de Crédito y en su ausencia el
Gerente de Comercialización y entregará el
aviso del Abogado. En supuesto de que el cliente se resista a
no seguir abonando a su deuda, se le entregará el caso
al abogado para que diligencie su cobranza por la vía
legal.

PAPEL DE TRABAJO

10. PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

4. PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLITICAS CONTABLES
TOMADAS EN CUENTA PARA REVISION DE ESTADOS
FINANCIEROS:

RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS Y
PRACTICAS CONTABLES

Las políticas de contabilidad que sigue la
compañía están de acuerdo con las Normas de
Contabilidad (NEC), las cuales requieren que la Gerencia
efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos
para determinar la valuación de algunas de las partidas
incluías en los estados financieros y para efectuar las
revelaciones, que se requiere presentar en las mismas. La
Gerencia considera que las estimaciones y supuestos utilizados
fueron los adecuados en tales circunstancias.

CAJA:

Las ventas de contado o crédito deben ser
canceladas en facturación/caja, quienes son los
responsables de la recepción de efectivo o
cheque.
Facturación/caja debe depositar los valores
recaudados al siguiente día y las ventas que se
generen el día viernes, se depositan el día
lunes.
Se debe realizan controles de cuadre de caja
diariamente.
Se debe entregar un reporte de diario de caja al
departamento contable para que procese la
información.
Debe tener un fondo de $200
dólares.

VENTAS AL CONTADO:

Se deben aplicar descuentos autorizados en las
ventas al contado.

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10. PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

Si el cliente no está conforme con la
mercadería se le cambiará con producto mas no
con el efectivo.
El tiempo máximo de cambio de
mercadería es de 24 horas.

VENTAS A CRÉDITO

El cliente debe llenar una solicitud de
crédito con sus datos personales, comerciales y
bancarios.
Toda venta realizada a crédito debe estar
aprobada por el jefe de crédito.
La mercadería en una venta a crédito
se entregará al día siguiente.
El cliente debe dejar cheques posfechados por el
valor total de la factura.
El plazo de crédito que se otorgará
será de 30, 60 y 90 días.

CUENTAS POR PARGAR

Cada proveedor cuenta con una base de datos
correspondiente en el sistema de la empresa.
Con el proveedor se conviene el plazo de pago de
acuerdo al monto.

CUENTAS POR COBRAR

El pago a los proveedores se realiza todos los
días.
La persona encargada de los créditos emite un
reporte de las cuentas vencidas y notifica a los clientes
para que cancelen.
Los responsables de cobranzas se encargan de la
recaudación del efectivo, cheque y
retenciones.
Los recaudadores deben entregar diariamente los
valores recibidos.
Se debe entregar al departamento contable los
reportes de cobro para que actualice la cuenta de
clientes.

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10. PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

CREDITO

Verificar en la central de riegos del buró de
crédito, si el cliente está marcado, adjuntar
ese reporte a la carpeta.
Confirmar los saldos promedios, protestos y
calificación en las entidades financieras.
Evidenciar referencias personales y comerciales, no
sólo con los que el cliente detalle en la solicitud de
crédito, sino también con las empresas
más importantes.

INVENTARIO

El jefe de bodega no puede aceptar mercadería
sin guías de remisión
El jefe de bodega debe llevar un control del ingreso
y egreso de la mercadería
El coordinador de logística es la persona
encargada de ingresar mercadería en el sistema,
precios, descuentos y plazos.
Todos los documentos deben ser enviados al
departamento contable.

Cada seis meses se debe realizar conteo
físico de la mercadería con los reportes que
arroja el sistema.

GASTOS DE VENTA

Todos los gastos de viáticos, movilizaciones,
alimentación, etc., serán cancelados por la
empresa siempre y cuando existan sus debidas justificaciones
y respaldos.
Las cuentas de publicidad, promoción y
capacitaciones, cuentan con una partida presupuestaria al
inicio de cada periodo fiscal.

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AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

Por alcanzar un monto superior de $50.000 en ventas
mensuales, la empresa le otorgará al vendedor un
incentivo del 0.2% del monto vendido.

ACTIVOS FIJOS

Para adquirir un activo se solicitará tres
cotizaciones a diferentes proveedores, de las cuales se
elegirá la más conveniente.
Llevar un archivo individualizado de los activos
perfectamente identificados, anexando el número de la
factura.
La adquisición de activos fijos son
registrados en el sistema de acuerdo a su método de
depreciación.
Todos los activos vendidos o que ya pierden su
periodo de vida útil serán dados de baja en el
sistema.
Para la transmisión y/o enajenación de
activos que ya hayan finalizado su vida contable y/o vida
útil será únicamente el gerente general
quien podrá donar o vender los bienes en
mención.

COMPRAS

Las compras se realizarán con su respectiva
orden y con autorización del gerente
comercial
Llegada la mercadería se ingresa al
inventario y se registra las transacción en el sistema
contable
Toda compra que supere los $200.00 se
cancelará con cheque, y los valores menores se
cancelarán con los fondos de caja chica.

NOMINA

Para pagos de anticipos de sueldos no se
cancelarán valores mayores al 50% de este.

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10. PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

Todos los descuentos, multas y otros valores
serán descontados al fin de mes del total
ganado.
Los empleados a partir del primer mes de ingreso a
la empresa deberán sacar una cuenta de ahorros en el
banco de Pichincha.
Para solicitar un anticipo de sueldo, el empleado
deberá llenar una orden de cheque emitida por el
departamento de contabilidad.

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10. PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

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2008

5. SISTEMAS INFORMATICOS

Ventas

En este módulo se realizan las facturas para
entregar a los Clientes. Todos los módulos están
entrelazados pues en este también se pueden ingresar
nuevas descripciones de servicios para la venta, y también
para ingresar nuevos clientes.

Compras

En este módulo se ingresan las facturas por
gastos y da reportes por cada producto que se compra,
además de dar reportes por cada proveedor. Todos los
módulos están entrelazados pues en este
también se pueden ingresar nuevos productos comprados, y
nuevos proveedores.

Recursos Humanos

Aquí se ingresan los anticipos de personal,
prestamos y además es muy útil para la
elaboración de roles mensuales, aquí se
podrán ingresar los datos de los nuevos vigilantes que
ingresen a la compañía.

Contabilidad

Este módulo sirve para integrar los
módulos anteriores para de esta manera generar Balances
mensuales, semestrales y anuales según se los
requiera.

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AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

Gerencia

Este módulo sirve para crear nuevos usuarios para
el ingreso al sistema PIRAMIDE, cambios de clave, aquí
podemos crear empresas o editar datos de empresas, es el
módulo donde se modifican formatos de documentos de
soporte para la contabilidad.

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10. PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

6. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA
INFORMACION

En la compañía pudimos observar que la
información que se ha obtenido es muy confiable, ya que
todos los documentos se encuentran debidamente archivados,
numerados, con las firmas de autorización y
responsabilidad correspondientes.

Por otra parte cabe recalcar que cada área cuenta
con un responsable principal el mismo que controla que los
demás cumplan con las tareas que les han sido
encomendadas.

Aunque los colaboradores conocen bien sus tareas, la
compañía no cuenta con un manual de procedimientos
ni existe un encargado de elaborar y controlar las
políticas de operación.

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10. PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

7. MATRIZ DE RIESGO

Monografias.com

ELABORADO POR REVISADO POR

Tec. Verônica Rivadeneira Lic. Hernán
Maldonado

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9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN
DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
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11. OBJETIVO

Elaborar los programas de trabajo considerando la
información relevada en el proceso de
planificación.

RELEVAMIENTO

PAPEL DE TRABAJO

9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN
DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

Monografias.com

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9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN
DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

Monografias.com

ELABORADO POR REVISADO POR

Tec. Fernando Enríquez Lic. Hernán
Maldonado

PAPEL DE TRABAJO

9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN
DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

12. OBJETIVO

Diseñar una hoja de marcas de auditoría
que serán utilizadas en la elaboración de papeles
de trabajo, y preparar instrucciones sobre la
referenciación que se aplicará para el archivo de
los papeles de trabajo.

RELEVAMIENTO

Monografias.com

PAPEL DE TRABAJO

9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN
DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del
2008

Monografias.com

ELABORADO POR REVISADO POR

Tec. Paola Loor Lic. Hernán Maldonado

CONCLUSIONES

La planeación adecuada del trabajo de
auditoría ayuda a asegurar que se presta
atención adecuada a áreas importantes de la
auditoría.

La planeación también ayuda a la
apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y
para la coordinación del trabajo hecho por otros
auditores y expertos.

El grado de planeación variará de
acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de
la auditoría, la experiencia del auditor con la
entidad y su conocimiento del negocio.

BIBLIOGRAFIA

FISICA

MANTILLA B, Samuel Alberto, Traductor: Control
Interno, Tercera Edición, Colombia, Octubre
2003,
SALKIND, Neil J.: Métodos de
Investigación, Tercera edición, México
1999.
ESPIÑAN GAITÁN, Rodrigo: Control
Interno y Fraudes, Tercera Edición, Bogota, Colombia
Marzo 2002.
Documentos Legales de la Empresa
RIVERO S, Octavio (2005), Normas y
procedimientos de auditoria, Editorial S.C.L. La
Prensa, México