1081
6438
1089
10733
3234
(-) Inventario Inicial (MP)
16
25
16
20
7
8
12
17
19
Total Req. MP a comprar
4286
17138
4287
5359
1074
6430
1077
10716
3215
4to. Trimestre (Octubre – Diciembre)
| Marba | Huevos | Azúcar | Harina | Leche | Polv/Horn | Marba Crema | Manjar | Azúcar Impalpable | ||||||
Inventario final (MP) | 25 | 30 | 24 | 27 | 15 | 18 | 23 | 28 | 30 | ||||||
(+) Vents Presupuestad (MP) | 7382 | 29528 | 7382 | 9228 | 1846 | 11073 | 1846 | 18455 | 5537 | ||||||
Total Necesidades MP prod | 7407 | 29558 | 7406 | 9255 | 1861 | 11091 | 1869 | 18483 | 5567 | ||||||
(-) Inventario Inicial (MP) | 18 | 27 | 19 | 24 | 10 | 12 | 18 | 23 | 21 | ||||||
Total Req. MP a comprar | 7389 | 29531 | 7387 | 9231 | 1851 | 11079 | 1851 | 18460 | 5546 | ||||||
Presupuesto de costo de materia prima
1er. Trimestre (Enero – Febrero)
| Total Req. MP | Valor Unit. | Total |
Marba | 3760 | 1.8 | $6768 |
Huevos | 15034 | 0.09 | $1353.06 |
Azúcar | 3762 | 0.39 | $1467.18 |
Harina | 4706 | 0.35 | $1647.1 |
Leche | 941 | 0.6 | $564.6 |
Polvo/hornear | 5638 | 0.31 | $1747.78 |
Marba Crema | 942 | 0.48 | $452.16 |
Manjar | 9400 | 0.5 | $4700 |
Azúcar Impalp. | 2822 | 0.8 | $2257.6 |
2do. Trimestre (Abril – Junio)
| Total Req. MP | Valor Unit. | Total |
Marba | 3888 | 1.8 | $6998.4 |
Huevos | 15541 | 0.09 | $1398.69 |
Azúcar | 3885 | 0.39 | $1515.15 |
Harina | 4858 | 0.35 | $1700.3 |
Leche | 974 | 0.6 | $584.4 |
Polvo/hornear | 5828 | 0.31 | $1806.68 |
Marba Crema | 974 | 0.48 | $467.52 |
Manjar | 9712 | 0.5 | $4856 |
Azúcar Impalp. | 2916 | 0.8 | $2332.8 |
3er. Trimestre (Julio – Septiembre)
| Total Req. MP | Valor Unit. | Total |
Marba | 4286 | 1.8 | $7714.8 |
Huevos | 17138 | 0.09 | $1542.42 |
Azúcar | 4287 | 0.39 | $1671.93 |
Harina | 5359 | 0.35 | $1875.65 |
Leche | 1074 | 0.6 | $644.4 |
Polvo/hornear | 6430 | 0.31 | $1993.3 |
Marba Crema | 1077 | 0.48 | $516.96 |
Manjar | 10716 | 0.5 | $5358 |
Azúcar Impalp. | 3215 | 0.8 | $2572 |
4to. Trimestre (Octubre – Diciembre)
| Total Req. MP | Valor Unit. | Total |
Marba | 7389 | 1.8 | $13300.2 |
Huevos | 29531 | 0.09 | $2657.79 |
Azúcar | 7387 | 0.39 | $2880.93 |
Harina | 9231 | 0.35 | $3230.85 |
Leche | 1851 | 0.6 | $1110.6 |
Polvo/hornear | 11079 | 0.31 | $3434.49 |
Marba Crema | 1851 | 0.48 | $888.48 |
Manjar | 18460 | 0.5 | $9230 |
Azúcar Impalp. | 5546 | 0.8 | $4436.8 |
PRESUPUESTO DE MANO DE
OBRA DIRECTA (MOD)
Productos | 1er Trimestre | Horas Req. | 2do Trimestre | Horas Req. | 3er Trimestre | Horas Req. | 4to Trimestre | Horas Req. | ||||
Tortas de vainilla | 558 | 170 | 551 | 183 | 640 | 190 | 1134 | 170 | ||||
Tortas de Chocolate | 376 | 125 | 403 | 107 | 466 | 92 | 757 | 90 | ||||
Tortas de Vainilla y Chocolate | 944 | 185 | 988 | 190 | 1038 | 198 | 1800 | 220 | ||||
Horas que trabajan por trimestre: 480 horas
Sueldo mensual: $240,00*3= 720,00 Trimestral
Precio de la hora: $720,00/480= 1.5 por hora
Primer Trimestre | Prod 1 | Prod 2 | Prod 3 | Total | |
Unidades a producir | 558 | 376 | 944 | 1878 | |
Tasa de tiempo x unid D1 | 0.304659498 | 0.332446809 | 0.195974576 | 0.255591054 | |
Tiempo Req. X prod D1 | 170 | 125 | 185 | 480 | |
Valor x hora D1 | 1.5 | 1.5 | 1.5 | 1.5 | |
Total | 255.00 | 187.50 | 277.50 | 720.00 | |
Segundo Trimestre | Prod 1 | Prod 2 | Prod 3 | Total | |
Unidades a producir | 551 | 403 | 988 | 1942 | |
Tasa de tiempo x unid D1 | 0.332123412 | 0.265508685 | 0.192307692 | 0.247167868 | |
Tiempo Req. X prod D1 | 183 | 107 | 190 | 480 | |
Valor x hora D1 | 1.5 | 1.5 | 1.5 | 1.5 | |
Total | 274.50 | 160.50 | 285.00 | 720.00 | |
Tercer Trimestre | Prod 1 | Prod 2 | Prod 3 | Total | |
Unidades a producir | 640 | 466 | 1038 | 2144 | |
Tasa de tiempo x unid D1 | 0.296875 | 0.197424893 | 0.190751445 | 0.223880597 | |
Tiempo Req. X prod D1 | 190 | 92 | 198 | 480 | |
Valor x hora D1 | 1.5 | 1.5 | 1.5 | 1.5 | |
Total | 285.00 | 138.00 | 297.00 | 720.00 | |
Cuarto Trimestre | Prod 1 | Prod 2 | Prod 3 | Total | |
Unidades a producir | 1134 | 757 | 1800 | 3691 | |
Tasa de tiempo x unid D1 | 0.149911817 | 0.118890357 | 0.122222222 | 0.130046058 | |
Tiempo Req. X prod D1 | 170 | 90 | 220 | 480 | |
Valor x hora D1 | 1.5 | 1.5 | 1.5 | 1.5 | |
Total | 255.00 | 135.00 | 330.00 | 720.00 | |
Presupuesto de costos indirectos de fabricación ( CIF )
Costo Por Producto | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Costos Indirectos | Costo Fijo | Tortas Vainilla | Tortas Chocolate | Tortas Vainilla y Chocolate | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Batidora Industrial | $1,900.00 | $ 633.33 | $ 633.33 | $ 633.33 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
frigorífico Grande | $1,600.00 | $ 533.33 | $ 533.33 | $ 533.33 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
frigorífico mediano | $1,440.00 | $ 480.00 | $ 480.00 | $ 480.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
mesa de metal | $1,000.00 | $ 333.33 | $ 333.33 | $ 333.33 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Horno a gas | $700.00 | $ 233.33 | $ 233.33 | $ 233.33 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perchas | $480.00 | $ 160.00 | $ 160.00 | $ 160.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
moldes para Tortas | $13.20 | $ 4.40 | $ 4.40 | $ 4.40 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alquiler | $4,800.00 | $ 1,600.00 | $ 1,600.00 | $ 1,600.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energía | $936.00 | $ 280.80 | $ 187.20 | $ 468.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mantenimiento | $9.96 | $ 3.32 | $ 3.32 | $ 3.32 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Depreciación | $1,033.20 | $ 344.40 | $ 344.40 | $ 344.40 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cuaderno | $1.25 | $ 0.42 | $ 0.42 | $ 0.42 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esferos | $0.50 | $ 0.17 | $ 0.17 | $ 0.17 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
$ 4,606.84 | $ 4,513.24 | $ 4,794.04 | $ 13,914.11 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Unidades a Producir Anuales
Tortas Vainilla | 2883 | |
Tortas Chocolate | 2002 | |
Tortas vainilla y Chocolate | 4770 | |
Tarifa de CIF = CIF / Numero de unidades Producidas | Anuales | |
Torta Vainilla | $1.60 | |
Torta Chocolate | $2.25 | |
Torta Vainilla y chocolate | $1.01 | |
Tortas de vainilla
| Anual | |
Unidades a Producir | 2883 | |
(x) tarifa de CIF | $1.60 | |
Gastos indirectos de fabricación | $4612.8 | |
Tortas de chocolate
| Anual | |
Unidades a Producir | 2002 | |
(x) tarifa de CIF | $2.25 | |
Gastos indirectos de fabricación | $4504.5 | |
Tortas de vainilla y chocolate
| Anual | ||
Unidades a Producir | 4770 | ||
(x) tarifa de CIF | $1.01 | ||
Gastos indirectos de fabricación | $4817.7 | ||
Presupuesto de costo unitario
Tortas de vainilla
Consumo en $ de Materia Prima (Anual) | ||||||
Producto | Unid Req. | Precio Unitario | Total | |||
Marba | 5766 | 1.8 | $ 10,378.80 | |||
Huevos | 23064 | 0.09 | $ 2,075.76 | |||
Azúcar | 5766 | 0.39 | $ 2,248.74 | |||
Harina | 7208 | 0.35 | $ 2,522.80 | |||
Leche | 1442 | 0.6 | $ 865.20 | |||
Polvo/hornear | 8649 | 0.31 | $ 2,681.19 | |||
Marba Crema | 1442 | 0.48 | $ 692.16 | |||
Manjar | 14415 | 0.5 | $ 7,207.50 | |||
Azúcar Impalp. | 4325 | 0.8 | $ 3,460.00 | |||
$ 32,132.15 | ||||||
Mano de obra
1er Trimestre | $ 255.00 |
2do Trimestre | $ 274.50 |
3er Trimestre | $ 285.00 |
4to Trimestre | $ 255.00 |
Total | $ 1,069.50 |
Anual | ||
Consumo en $ de MP | $ 32,132.15 | |
Costo total en $ de MO | $ 1,069.50 | |
Costo total en $ de CIF | $ 4,612.80 | |
(=) Costo total de Fabricación | $ 37,814.45 | |
(÷)Unidades a producir | 2883 | |
(=) Costo Unitario | 13.11635449 | |
Tortas de chocolate
Consumo en $ de Materia Prima (Anual) | |||||||
Producto | Unid Req. | Precio Unitario | Total | ||||
Marba | 4004 | 1.8 | $ 7,207.20 | ||||
Huevos | 16016 | 0.09 | $ 1,441.44 | ||||
Azúcar | 4004 | 0.39 | $ 1,561.56 | ||||
Harina | 5006 | 0.35 | $ 1,752.10 | ||||
Leche | 1002 | 0.6 | $ 601.20 | ||||
Polvo/hornear | 6006 | 0.31 | $ 1,861.86 | ||||
Marba Crema | 1002 | 0.48 | $ 480.96 | ||||
Manjar | 10010 | 0.5 | $ 5,005.00 | ||||
Azúcar Impalp. | 3004 | 0.8 | $ 2,403.20 | ||||
$ 22,314.52 | |||||||
Mano de Obra
1er Trimestre | $ 187.50 |
2do Trimestre | $ 160.50 |
3er Trimestre | $ 138.00 |
4to Trimestre | $ 135.00 |
Total | $ 621.00 |
| Anual | |
Consumo en $ de MP | $ 22,314.52 | |
Costo total en $ de MO | $ 621.00 | |
Costo total en $ de CIF | $ 4,504.50 | |
(=) Costo total de Fabricación | $ 27,440.02 | |
(÷)Unidades a producir | 2002 | |
(=) Costo Unitario | 13.7063037 | |
Tortas de vainilla y chocolate
Consumo en $ de Materia Prima (Anual) | ||||
Producto | Unid Req. | Precio Unitario | Total | |
Marba | 9536 | 1.8 | $ 17,164.80 | |
Huevos | 38144 | 0.09 | $ 3,432.96 | |
Azúcar | 9536 | 0.39 | $ 3,719.04 | |
Harina | 11920 | 0.35 | $ 4,172.00 | |
Leche | 2384 | 0.6 | $ 1,430.40 | |
Polvo/hornear | 14304 | 0.31 | $ 4,434.24 | |
Marba Crema | 2384 | 0.48 | $ 1,144.32 | |
Manjar | 23840 | 0.5 | $ 11,920.00 | |
Azúcar Impalp. | 7152 | 0.8 | $ 5,721.60 | |
$ 53,139.36 | ||||
Mano de Obra
1er Trimestre | $ 277.50 |
2do Trimestre | $ 285.00 |
3er Trimestre | $ 330.00 |
4to Trimestre | $ 297.00 |
Total | $ 1,189.50 |
| Anual | |
Consumo en $ de MP | $ 53,139.36 | |
Costo total en $ de MO | $ 1,189.50 | |
Costo total en $ de CIF | $ 4,817.70 | |
(=) Costo total de Fabricación | $ 59,146.56 | |
(÷)Unidades a producir | 4770 | |
(=) Costo Unitario | 12.39969811 | |
Precio de venta al público
Producto | Costo Unitario | % Utilidad | Costo unitario x utilidad | PVP | ||
Torta Vainilla | $ 13.12 | 14% | 1.8368 | $ 14.96 | ||
Torta Chocolate | $ 13.71 | 13% | 1.7823 | $ 15.49 | ||
Torta Vainilla y Chocolate | $ 12.40 | 21% | 2.604 | $ 15.00 | ||
Ventas pronosticadas
Producto | I | II | III | IV | Ventas Anuales | ||
Torta Vainilla | 566 | 553 | 635 | 1131 | 2885 | ||
Torta Chocolate | 377 | 400 | 467 | 753 | 1997 | ||
Torta Vainilla y Chocolate | 944 | 983 | 1038 | 1793 | 4758 | ||
Compra de materia prima
2LBS DE MARBA X TORTA | Ventas Anuales | Costo unitario | Total | ||
Torta Vainilla | 2885 | $ 1.80 | $ 5,193.00 | ||
Torta Chocolate | 1997 | $ 1.80 | $ 3,594.60 | ||
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 1.80 | $ 8,564.40 | ||
$ 17,352.00 | |||||
8 HUEVOS X TORTA | Ventas Anuales | Costo x torta | Total | ||
Torta Vainilla | 2885 | $ 0.72 | $ 2,077.20 | ||
Torta Chocolate | 1997 | $ 0.72 | $ 1,437.84 | ||
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 0.72 | $ 3,425.76 | ||
$ 6,940.80 | |||||
2 LBS DE AZUCAR X TORTA | Ventas Anuales | Costo unitario | Total | ||
Torta Vainilla | 2885 | $ 0.78 | $ 2,250.30 | ||
Torta Chocolate | 1997 | $ 0.78 | $ 1,557.66 | ||
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 0.78 | $ 3,711.24 | ||
$ 7,519.20 | |||||
2 1/2 DE HARINA X TORTA | Ventas Anuales | Costo x torta | Total | ||
Torta Vainilla | 2885 | $ 0.88 | $ 2,538.80 | ||
Torta Chocolate | 1997 | $ 0.88 | $ 1,757.36 | ||
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 0.88 | $ 4,187.04 | ||
$ 8,483.20 | |||||
1/2 LITRO DE LECHE X TORTA | Ventas Anuales | Costo unitario | Total | |
Torta Vainilla | 2885 | $ 0.30 | $ 865.50 | |
Torta Chocolate | 1997 | $ 0.30 | $ 599.10 | |
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 0.30 | $ 1,427.40 | |
$ 2,892.00 | ||||
1 SOBRE DE POLVO DE HORNEAR X TORTA | Ventas Anuales | Costo unitario | Total | |
Torta Vainilla | 2885 | $ 0.31 | $ 894.35 | |
Torta Chocolate | 1997 | $ 0.31 | $ 619.07 | |
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 0.31 | $ 1,474.98 | |
$ 2,988.40 | ||||
1/2 DE MANJAR X TORTA | Ventas Anuales | Costo unitario | Total | |
Torta Vainilla | 2885 | $ 0.50 | $ 1,442.50 | |
Torta Chocolate | 1997 | $ 0.50 | $ 998.50 | |
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 0.50 | $ 2,379.00 | |
$ 4,820.00 | ||||
1 SOBRE DE AZUCAR IMPALPABLE X TORTA | Ventas Anuales | Costo unitario | Total | |
Torta Vainilla | 2885 | $ 0.80 | $ 2,308.00 | |
Torta Chocolate | 1997 | $ 0.80 | $ 1,597.60 | |
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 0.80 | $ 3,806.40 | |
$ 7,712.00 | ||||
1/2 LB DE MARBA CREMA X TORTA | Ventas Anuales | Costo unitario | Total | |
Torta Vainilla | 2885 | $ 0.48 | $ 1,384.80 | |
Torta Chocolate | 1997 | $ 0.48 | $ 958.56 | |
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 0.48 | $ 2,283.84 | |
$ 4,627.20 | ||||
TOTAL | $ 63,334.80 | |
Pastelería "que delicia"
Estado de resultados
Diciembre del 2010
INGRESOS |
|
|
|
| $ 145,598.50 | ||||
Torta Vainilla | 2885 | $ 15.00 | $ 43,275.00 |
| |||||
Torta Chocolate | 1997 | $ 15.50 | $ 30,953.50 |
| |||||
Torta Vainilla y Chocolate | 4758 | $ 15.00 | $ 71,370.00 |
| |||||
(-)EGRESOS | $ 88,768.89 | ||||||||
Compra de materia prima | $ 63,334.80 |
| |||||||
Pago de mano de obra | $ 11,520.00 |
| |||||||
Pago de CIF | $ 13,914.09 |
| |||||||
Utilidad antes de reparto | $ 56,829.61 | ||||||||
(-) 15% de Rep. a trabajadores | $ 8,524.44 | ||||||||
Utilidad antes de Impuesto |
| ||||||||
(-)25% Impuesto renta | $ 14,207.40 | ||||||||
Utilidad neta |
|
|
|
| $ 34,097.77 | ||||
$ 48,305.17
Autor:
Maria Arreaga
Manuel Diaz
Angie Jara
CURSO: 6TO CPA
EC: CARLOS OCHOA GONZALEZ
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