Control eficaz para el buen gobierno corporativo de las empresas públicas de saneamiento

CAPITULO I:

Planteamiento
metodológico de la investigación

• DELIMITACION DE LA
  INVESTIGACIÓN

DELIMITACION ESPACIAL

Esta investigación se desarrollará en el
ámbito de las empresas públicas de
saneamiento

DELIMITACION TEMPORAL

Esta investigación comprenderá el
año 2006 hasta la actualidad.

DELIMITACION SOCIAL

Abarcará a directivos, funcionarios y
trabajadores de las empresas públicas de saneamiento.
Asimismo se considerará a expertos académicos y
experimentados profesionales.

DELIMITACION CONCEPTUAL

Este trabajo se desarrollará básicamente
sobre los siguientes conceptos:

• Empresas Públicas de
  Saneamiento

• Economía social de
  mercado

• Control eficaz

• Buen gobierno corporativo

• ANTECEDENTES BIBLIOGRÁFICOS

• 1)  Tesis: "Empresas Públicas de
  saneamiento: control interno para la eficiencia, eficacia y
  economía de los recursos", presentada por el
  suscrito para obtener el grado de Maestro en auditoría
  Integral en la Universidad Nacional Federico Villarreal. En
  este trabajo el objetivo fue diseñar un modelo de
  control interno efectivo que sea el facilitador para alcanzar
  eficiencia, eficacia y economía en la gestión
  de los recursos de las empresas públicas de
  saneamiento

• 2) Tesis. "La efectividad del control
  interno en el buen gobierno de las empresas de transporte
  urbano"; presentada por Julián Monrroy Aime para
  optar el Grado de Maestro en Auditoría Integral en la
  Universidad Nacional Federico Villarreal. En este trabajo el
  autor propicia la mejora del gobierno de las empresas de
  transporte urbano mediante el funcionamiento de los
  componentes del control interno y el cumplimiento de los
  objetivos operacionales, financieros y de cumplimiento de
  este tipo de entidades.

• 3) Tesis. "Los principios del buen gobierno
  corporativo aplicados a las universidades nacionales",
  presentada por Elcida Liñan Salinas, para optar el
  Grado de Doctor en la Universidad Nacional Federico
  Villarreal. En este trabajo la autora determina la forma de
  aplicación de los principios del buen gobierno
  corporativo, para gestionar eficiente y eficazmente los
  recursos institucionales en el marco de una adecuada
  dirección, reconocimiento de los derechos,
  definición de las responsabilidades, fluidez de la
  información y el establecimiento de las relaciones con
  los stakeholders en las universidades nacionales.

• 4) Tesis: "Sistema de control interno para
  optimizar la gestión gubernamental"; presentada
  por Eric Escalante Cano para optar el Grado de Maestro en la
  Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Coincidimos con la
  opinión del autor cuando hace énfasis en el
  cumplimiento de las Normas de Control para el Sector
  Público, como forma de facilitar la
  optimización de la gestión
  gubernamental;

• 5)  Tesis: "Control eficaz de la
  gestión de una empresa Cooperativa de Servicios
  Múltiples"; presentada por Domingo
  Hernández Celis para optar el Grado de Maestro en la
  Universidad Nacional Federico Villarreal. En este documento
  el autor realiza un diagnóstico del control; establece
  como y porque se han venido dando acciones negativas en la
  gestión; propone acciones correctivas; establece el
  proceso y procedimientos del sistema de control interno en
  este tipo de entidades. Compartimos nuestra idea con el autor
  por la forma como ha formulado su trabajo;

• 6)  Tesis: "Control de las Organizaciones No
  Gubernamentales de Desarrollo para la eficacia de la
  Cooperación Técnica Internacional";
  presentada por Domingo Hernández Celis para optar el
  Grado de Doctor en Contabilidad. En este documento, el autor
  establece los mecanismos de control que permiten evaluar la
  eficiencia, eficacia y economía de la
  programación y gestión de la Cooperación
  Técnica Internacional que ejecutan las Organizaciones
  No Gubernamentales de Desarrollo a favor de la
  población peruana. En tanto trata de eficiencia,
  eficacia y economía este documento permitirá
  tomar como referencia la experiencia desarrollada,

• 7)  Tesis: "Implementación del
  control y manejo estratégico de una entidad
  gubernamental"; presentada por Ana Vallejos Soto para
  optar el Grado de Maestro en la Universidad Nacional Federico
  Villarreal. En este documento se establece la responsabilidad
  de la implantación del control, las fases de la
  implementación, los procedimientos de trabajo del
  órgano de control, los resultados de la puesta en
  marcha; así como de la incidencia del control en el
  manejo estratégico de una entidad gubernamental. Para
  efectos de nuestro trabajo será de bastante utilidad
  este documento.;

• 8)  Tesis: "Auditoría Interna para la
  eficacia de la gestión de los organismos de
  supervisión de servicios públicos";
  presentada por Marlene Cossio Pinto para optar el Grado de
  Maestro en la Universidad Mayor de San Marcos. Se hace
  énfasis en el proceso de la auditoría como
  herramienta del control interno y su incidencia en la
  gestión de los organismos de supervisión de
  servicios públicos;

• 9)  Tesis: "Sistema de control del Servicio
  de Intendencia de las Fuerzas Armadas"; presentada por
  Martín Gamarra Cienfuegos para optar en título
  de Contador Público en la Universidad de Lima. En este
  documento el autor reporta la forma como esta organizado,
  como funciona y que resultados se obtiene del sistema de
  control en este tipo peculiar de entidades de estado
  encargada de la logística institucional,
  resultará de utilidad esta experiencia
  profesional;

• 10)  Trabajo de Experiencia Profesional:
  "Control Interno en el nuevo marco de la doctrina
  internacional para facilitar la eficiencia de las empresas
  mineras"; presentada por Angélica Puelles
  Ángeles para optar el título de Contador
  Público en la Universidad Católica. La autora
  realiza un diagnóstico al sistema de control interno
  de las empresas mineras y luego propone la aplicación
  de las metodologías de informes internacionales sobre
  control interno. Será de utilidad para nuestro trabajo
  por las experiencias y prospectivas que formula;

• 11)  Trabajo de Experiencia Profesional:
  "Auditoría y Control Gubernamental para la
  eficiencia de la gestión institucional";
  presentada por Juan Aldave Pérez para optar el
  Título de Contador Público en la Universidad
  Inca Garcilaso de la Vega. En este documento se destaca la
  relevancia de la auditoría como herramienta del
  control gubernamental y su incidencia en el buen manejo de
  las entidades gubernamentales; compartimos los puntos de
  vista con el autor;

• 12)  Trabajo de Experiencia Profesional: "
  Gestión y control de los organismos supervisores de
  servicios públicos"; presentado por Samuel
  García Bedoya, para optar el Título de Contador
  Público en la Universidad del Pacífico. El
  autor establece una sinergia entre la gestión y el
  control, con lo cual se logran los mejores resultados
  institucionales. Compartimos la idea del autor,

• 13)  Trabajo de Experiencia Profesional: "
  El nuevo enfoque del sistema de control interno
  empresarial"; presentado por Carlos Llerena Pavón
  para optar el Grado de MBA en la Universidad de la
  Plata-Argentina. En este trabajo ubicado en Internet el autor
  formula la propuesta de implantación del sistema de
  control interno en las empresas industriales de Buenos Aires,
  en el marco de los nuevos enfoques internacionales como el
  Informe americano, Modelo canadiense, modelo europeo y
  otros.

• PLANTEAMIENTO DEL
  PROBLEMA

Los servicios de agua potable; sistemas de
producción y distribución, alcantarillado sanitario
y pluvial; sistemas de recolección, tratamiento y
disposición de aguas servidas y de lluvias; y, servicios
de disposición sanitaria de excretas, sistemas de letrinas
y fosas sépticas están a cargo de las denominadas
empresas públicas de saneamiento. Son empresas del estado;
la mayoría son administradas por las Municipalidades
Provinciales, otras han sido concesionadas y otra como SEDAPAL
funciona independientemente.

Las empresas públicas de saneamiento, para la
prestación de los servicios antes indicadas disponen de
recursos humanos, materiales y financieros los mismos que no
vienen siendo utilizados de manera eficiente, eficaz ni
económica, lo que origina que estas empresas tengan
grandes deudas con la administración tributaria, con las
municipalidades, con proveedores y hasta con los clientes por
falta de devoluciones de servicios incorrectamente
facturados.

Se ha determinado que el control institucional no es un
facilitador de la eficiencia, eficacia y economía de los
recursos; por cuanto no cumple las condiciones de ser un proceso
efectuado por todo el personal de las empresas públicas de
saneamiento ni contribuir a la consecución de los
objetivos específicos. De este modo el control
interno, no proporciona el grado de seguridad razonable que
necesita la dirección de las empresas.

La desarticulación del control y el gobierno
institucional se manifiesta en la falta de eficiencia y eficacia
de las operaciones, falta de fiabilidad de la información
administrativa, financiera y económica, falta de
cumplimiento de las leyes y normas aplicables al sector;
así como en la falta de un sistema de mejora continua y
competitividad, que es exigida actualmente en el marco de una
economía social de mercado, donde prima la oferta y
demanda de bienes y servicios y estas empresas pese a ejercer un
monopolio no saben explotarlo de la mejor forma.

Se ha determinado que el control interno de las empresas
públicas de saneamiento, trabaja aisladamente, no
constituye una serie de acciones que debería extenderse
por todas las actividades de la entidad. Las empresas
públicas de saneamiento han incorporado controles; sin
embargo, los mismos no influyen en la capacidad de la entidad
para la consecución de los objetivos previstos. La
incorporación de controles no ha repercutido de forma
importante en la contención de costos y tiempos de
respuesta.

La aplicación de la auditoría ha
determinado problemas en la planeación,
organización, dirección y ejecución de
actividades y especialmente en el sistema de control interno de
las empresas que prestan los servicios de saneamiento. Dichos
problemas han sido reportados primero como hallazgos y luego como
observaciones en los respectivos informes que formula el
área de auditoría interna; sin embargo éstos
no han sido tomados en cuenta por los directivos, debido a
diversas razones, pero principalmente debido a su
extemporaneidad.

El control tradicional se viene aplicando sobre la base
de hechos realizados y consumados (históricos); lo que no
facilita que el gobierno corporativo pueda aplicar los ajustes,
regularizaciones y/o retroalimentación oportuna de las
actividades institucionales.

Las empresas de saneamiento, no sólo tienen
problemas internamente, si no también frente a los
organismos reguladores como la Superintendencia Nacional de
Servicios de Saneamiento (SUNASS) y especialmente frente a la
comunidad. Con la comunidad los problemas están referidos
a la falta de un eficiente y eficaz servicio de agua potable
(cortes intespectivos, cortes programados, aguas contaminadas,
aguas con exceso y falta de cloro, etc.), deficiencias en el
alcantarillado, falta de tratamiento de aguas servidas y otros
problemas relacionados con los servicios de
saneamiento.

Toda esta problemática es evaluada y reportada
por el Órgano de Control Institucional, no en el momento
oportuno si no posteriormente, en algunos casos cuando las quejas
o denuncias están asfixiando a las empresas de los
servicios de saneamiento.

Producto de este panorama presentado podemos concluir
que los conceptos, criterios, lineamientos y prácticas de
control interno aplicado por las empresas públicas de
saneamiento no han facilitado la solución de la
problemática del gobierno de estas entidades.
Además de la falta de oportunidad, el control interno
adolece de deficiencias en la aplicación de normas
técnicas, lo que mengua su relevancia y trascendencia en
la gestión, determinando falta de confiabilidad de quienes
hacen uso de la información auditada.

Otra situación similar es la falta de
incorporación de la nueva filosofía y doctrina,
dada por el tratamiento del entorno de control, evaluación
de riesgos, actividades de control gerencial, información
y comunicación y el monitoreo puntual y/o permanente que
se vienen aplicando en todo el mundo, como forma de contribuir
eficazmente al buen gobierno corporativo.

PROBLEMA PRINCIPAL:

¿De que manera el control eficaz, puede
facilitar el buen gobierno corporativo de las empresas
públicas de saneamiento, hasta alcanzar la mejora continua
y competitividad, en el marco de una economía social de
mercado?

PROBLEMAS SECUNDARIOS:

• 1. ¿Qué elementos del control
  eficaz pueden facilitar que la cadena estratégica de
  las empresas públicas de saneamiento, puedan alcanzar
  eficiencia, eficacia y economía?

• 2. ¿De que modo la dirección de
  las empresas públicas de saneamiento, pueden enlazar
  la gestión y el control hasta alcanzar la mejora
  continua y competitividad?

• 3. Impacto del entorno económico,
  social, de pobreza y de pobreza extrema (sin
  agua).

• 4. Comparativo de las empresas de saneamiento
  exitosas en el mundo globalizado.

• OBJETIVOS DE LA
  INVESTIGACIÓN

OBJETIVO PRINCIPAL:

Propiciar el desarrollo del buen gobierno corporativo en
las empresas públicas de saneamiento; de modo que se logre
la mejora continua y competitividad, mediante la
implantación y funcionamiento de los componentes del
control eficaz.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

• 1. Identificar los componentes del control
  eficaz que deben ser implantados y operados para facilitar
  que la cadena estratégica de las empresas
  públicas de saneamiento alcancen eficiencia, eficacia
  y economía

• 2. Definir las políticas de la
  dirección y los objetivos del control eficaz, que
  facilitarán la mejora continua y competitividad de las
  empresas de saneamiento.

• 3. Impacto del entorno económico,
  social, de pobreza y de pobreza extrema (sin
  agua).

• 4. Comparativo de las empresas de saneamiento
  exitosas en el mundo globalizado.

• JUSTIFICACIÓN DE LA
  INVESTIGACIÓN

Todo lo que se escriba, se diseñe, o se haga en
relación con el buen gobierno de las instituciones,
siempre va estar justificado, por cuanto lo que se busca es
superar los problemas para facilitar eficiencia, eficacia,
economía, mejora continua y competitividad a los bienes y
servicios que se presta. Esta situación tiene mayor
sentido cuando lo que se propone es algo técnico, algo
profesional, donde no solo son deseos, si no que todo se encamina
en un proceso constructivo y lógico. En este caso el
control eficaz para el buen gobierno corporativo de las empresas
públicas de saneamiento es una gran oportunidad para hacer
bien las cosas.

Los controles internos se implantan con el fin de
detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación
respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la
empresa y de limitar las sorpresas. Tiene gran relevancia para el
gobierno institucional.

Los controles internos fomentan la eficiencia, eficacia
y economía de los recursos, reducen el riesgo de
pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la
fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las
leyes y normas legales vigentes. Por tanto es una necesidad
imprescindible que las empresas públicas de saneamiento lo
tengan en cuenta si es que desean contar con un buen gobierno
corporativo.

El control interno comprende los factores del entorno de
control, el mismo que comprende la integridad del personal, los
valores éticos, la capacidad de los trabajadores de la
entidad, la filosofía de la dirección, el estilo de
gestión, la manera en que la dirección asigna
autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla
profesionalmente a sus trabajadores y la atención y
orientación que proporciona el directorio. Cada entidad se
enfrenta a diversos riesgos externos e internos que tienen que
ser evaluados. Una condición previa a la evaluación
del riesgo es la identificación de los objetivos a los
distintos niveles, vinculados entre sí e internamente
coherentes. Por otro lado, la gestión de los recursos,
necesita de actividades de control gerencial, es decir de
políticas y procedimientos que ayuden a asegurar que se
llevan a cabo las instrucciones del directorio. Ayudan a asegurar
que se toman las medidas necesarias para controlar los riesgos
relacionados con la consecución de los objetivos de la
empresa. Debe haber actividades de control en toda la
organización, a todos los niveles y en todas las
funciones. Debe incluirse una gama de actividades tan diversa
como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones, revisiones de rentabilidad operativa, salvaguarda
de activos, segregación de funciones y otras. Asimismo, en
el marco de la evaluación de la gestión de una
entidad pública, es fundamental planear y aplicar acciones
de control en el proceso permanente y continuo con el fin
determinar, medir y/o comprobar si los recursos de las empresas
públicas de saneamiento se han ejecutado de conformidad a
lo planificado y alcanzado los objetivos programados; si no se
lograron tomar las medidas correctivas necesarias. Esta vital
función de comprobación de planes y cumplimientos
de leyes y Reglamentos, debe llevarse a cabo mediante acciones de
control previas, simultáneas y de verificación
posterior, para que permita con eficiencia, eficacia,
economía y de conformidad a la realidad, una
evaluación transparente en beneficio de la entidad y la
comunidad a la cual sirve.

El control interno aplicado a las empresas
públicas de saneamiento permitirá asegurar que las
políticas y procedimientos vigentes se adecuen a las
necesidades del buen gobierno corporativo. También
posibilitará la fidelidad y oportunidad de los informes
remitidos, con el objeto de que se pueda tomar las decisiones mas
acertadas. Asimismo asegura un seguimiento adecuado para
constatar si las políticas de gestión control son
obedecidas.

La aplicación del control eficaz, se
llevará a cabo sin interferir ni suspender el ejercicio de
las funciones y actividades de las dependencias de la entidad,
consecuentemente orientará su función a analizar el
cumplimiento de metas, objetivos, misión y visión;
así como informar o recomendar el establecimiento de
normas que puedan mejorar el control de las empresas
públicas de saneamiento.

De este modo el control interno se realizará con
el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier
desviación con respecto a los objetivos de, eficiencia,
efectividad, economía, mejora continua y competitividad en
la utilización de los recursos institucionales,
establecidos por el Estado y de limitar las sorpresas. Dicho
sistema de control permitirá hacer frente a la
rápida evolución del entorno económico,
social y competitivo, así como a las exigencias y
prioridades cambiantes de los ciudadanos y adaptar su estructura
para asegurar el crecimiento futuro.

El control interno, fomenta la eficiencia, eficacia y
economía; reduce el riesgo de pérdida de valor de
los activos y ayudan a garantizar el gerenciamiento adecuado de
los recursos, la fiabilidad de la información financiera y
el cumplimiento de las normas vigentes. Debido a que el control
interno es útil para la consecución de muchos
objetivos importantes, cada vez es mayor la exigencia de disponer
de un mejor sistema

La importancia se da por el lado, de permitir recomendar
la aplicación de los nuevos conceptos y lineamientos que
se dan a nivel mundial en las economías más
competitivas; asimismo porque permite plasmar los conocimientos y
experiencia ganada en nuestra formación académica y
laboral en este tipo de entidades.

• HIPOTESIS

HIPOTESIS PRINCIPAL:

La implantación y funcionamiento de los
componentes del control eficaz, facilitará el desarrollo
del buen gobierno corporativo de las empresas públicas de
saneamiento, de tal modo que estas entidades puedan disponer de
mejora continua y competitividad en el marco de una
economía social de mercado.

HIPOTESIS SECUNDARIAS:

• 1. La implantación y funcionamiento de
  los componentes del control eficaz, pueden facilitar que la
  cadena estratégica de las empresas públicas de
  saneamiento alcancen eficiencia, eficacia y
  economía.

• 2. Las políticas de la dirección
  de las empresas públicas de saneamiento deben
  enlazarse con los objetivos del control eficaz para facilitar
  la mejora continua y competitividad

VARIABLES DE LA
INVESTIGACIÓN

• 1) VARIABLE INTERVINIENTE:

• X. EMPRESAS PUBLICAS DE
  SANEAMIENTO

INDICADORES:

X.1. Cadena estratégica

X.2. Dirección empresarial

• 2) VARIABLE INDEPENDIENTE:

Y. CONTROL EFICAZ

INDICADORES:

Y.1. Componentes del control eficaz

Y.2. Objetivos del control

• 3) VARIABLE DEPENDIENTE:

Z. BUEN GOBIERNO
CORPORATIVO

INDICADORES:

Z.1. Eficiencia, eficacia y economía

Z.2. Mejora continua y competitividad

• METODOLOGÍA DE LA
  INVESTIGACIÓN

TIPO DE INVESTIGACIÓN

Este trabajo de investigación será del
tipo básica o pura, por cuanto todos los aspectos son
teorizados, aunque sus alcances serán prácticos en
la medida que sean aplicados por las empresas públicas de
saneamiento de nuestro país.

NIVEL DE INVESTIGACIÓN

La investigación a realizar será del nivel
descriptiva-explicativa, por cuanto se describirá a las
empresas públicas de saneamiento y todos los elementos del
control eficaz y se explicará su incidencia en el buen
gobierno corporativo de este tipo de entidades, en el marco de la
economía social de mercado y el clamor de la
población por más y mejores servicios.

MÉTODOS DE LA
INVESTIGACIÓN

En esta investigación se utilizará los
siguientes métodos:

• 1) Descriptivo.- Por cuanto se
  describirá todos los aspectos de las empresas
  públicas de saneamiento, el proceso del control eficaz
  y el buen gobierno corporativo de estas entidades.

• 2)  Inductivo.- Para inferir los
  resultados del estudio de las empresas públicas de
  saneamiento, el control eficaz y el buen gobierno de estas
  entidades de la muestra en la población de la
  investigación.

DISEÑO DE LA
INVESTIGACIÓN:

En este trabajo de investigación, en primer lugar
se identificarán los problemas, en base a los
cuales se proponen las soluciones correspondientes a
través de las hipótesis, asimismo se
proponen los objetivos que persigue la
investigación; estableciendo de esta forma una
interrelación directa entre estos tres elementos
metodológicos en base a las variables de la
investigación.

Luego se desarrollará el planteamiento
teórico y obtendrá los resultados de la
investigación, se contrastarán los objetivos
específicos, lo que permitirá contrastar y
verificar el objetivo general de la investigación. Los
objetivos específicos contrastados y verificados,
serán la base para la formulación de las
conclusiones parciales; las mismas que constituirán
los resultados parciales de la investigación y por tanto
serán la base para emitir la conclusión general del
trabajo.

Luego se establecerá una interrelación
entre el objetivo general contrastado y verificado con el
resultado general representado por la conclusión
general; la que se contrastará con la hipótesis
principal de la investigación, llegando a confirmarla o no
como válida sobre la base del desarrollo de los
planteamientos teóricos, las entrevistas y
encuestas que se realizarán.

POBLACIÓN DE LA
INVESTIGACIÓN

La población estará conformada por todas
las empresas públicas de saneamiento de todo el
Perú. Es decir las que están municipalizadas,
consecionadas y las que operan independientemente.

MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN

La investigación tomará como muestra a la
Empresa de Agua Potable y Alcantarillado de Lima Metropolitana
(SEDAPAL), por ser la que maneja mayor cantidad de recursos y
atiende a cerca de 10 millones de habitantes.

COMPOSICIÓN DE LA MUESTRA DE LA
INVESTIGACIÓN

Fuente: Elaboración
propia.

TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE
DATOS

Las técnicas que se utilizarán en la
investigación serán las siguientes:

• 1) Entrevistas.- Esta técnica se
  aplicará a los directores, gerentes y funcionarios de
  SEDAPAL, a fin de obtener información sobre todos los
  aspectos relacionados con la investigación

• 2) Encuestas.- Se aplicará a los
  trabajadores de las dependencias de SEDAPAL, especialistas en
  control y gestión y los usuarios de SEDAPAL, con el
  objeto de obtener información sobre los aspectos
  relacionados con la investigación

• 3) Análisis documental.- Se
  utilizará esta técnica para analizar las
  normas, información bibliográfica y otros
  aspectos relacionados con la investigación.

INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE
DATOS:

Los instrumentos que se utilizarán en la
investigación son los siguientes:

• 1) Guía de entrevista.- Este
  instrumento servirá como hoja de ruta para el
  desarrollo de la entrevista.

• 2) Cuestionario de encuesta.- Este
  instrumento se aplicará para llevar a cabo la
  encuesta.

• 3) Guía de análisis
  documental.- Este instrumento será de utilidad
  para anotar la información de normas, libros,
  revistas, Internet y otras fuentes

TÉCNICAS DE
ANÁLISIS:

Se aplicarán las siguientes
técnicas:

• 1) Análisis documental.- Esta
  técnica permitirá conocer, comprender, analizar
  e interpretar cada una de las normas, revistas, textos,
  libros, artículos de Internet y otras fuentes
  documentales.

• 2) Indagación.- Esta
  técnica facilitará disponer de datos
  cualitativos y cuantitativos de cierto nivel de
  razonabilidad.

• 3) Conciliación de datos.- Los
  datos de algunos autores serán conciliados con otras
  fuentes, para que sean tomados en cuenta.

• 4) Tabulación de cuadros con
  cantidades y porcentajes.- La información
  cuantitativa será ordenada en cuadros que indiquen
  conceptos, cantidades, porcentajes y otros detalles de
  utilidad para la investigación.

• 5) Comprensión de
  gráficos.- Se utilizarán los
  gráficos para presentar información y para
  comprender la evolución de la información entre
  periodos, entre elementos y otros aspectos.

• 6) Otras.- El uso de instrumentos,
  técnicas, métodos y otros elementos no es
  limitativa, es meramente referencial; por tanto en la medida
  que fuera necesario se utilizarán otros
  tipos.

TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE
DATOS:

Se aplicarán las siguientes técnicas de
procesamiento de datos:

• 1) Ordenamiento y clasificación.-
  Esta técnica se aplicará para tratar la
  información cualitativa y cuantitativa en forma
  ordenada, de modo de interpretarla y sacarle el máximo
  provecho.

• 2) Registro manual.- Se aplicará
  esta técnica para digitar la información de las
  diferentes fuentes.

• 3) Proceso computarizado con Excel.-
  Para determinar diversos cálculos matemáticos y
  estadísticos de utilidad para la
  investigación.

• 4) Proceso computarizado con SPSS.- Para
  digitar, procesar y analizar datos de las empresas y
  determinar indicadores promedios, de asociación y
  otros.

CAPITULO II:

Planteamiento
teórico de la investigación

• EMPRESAS PUBLICAS DE SANEAMIENTO

• CADENA ESTRATÉGICA DE LAS EMPRESAS
  PUBLICAS DE SANEAMIENTO

A continuación se presenta la forma como se
gestiona el servicio de agua y saneamiento en el
Perú.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Según su Ley Orgánica, SEDAPAL es una
empresa estatal de derecho privado, íntegramente de
propiedad del Estado, constituida como Sociedad Anónima, a
cargo del  Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento, con autonomía técnica, administrativa,
económica y financiera.

Sus servicios son de necesidad y utilidad pública
y de preferente interés social.

Según Koontz & O´Donnell (2004)
[1]a menudo un buen equipo humano puede hacer
funcionar cualquier esquema estructura organizacional. Se ha
dicho que la ambigüedad en la organización es una
cosa conveniente puesto que al obligar al trabajo de equipo, la
gente sabe que debe cooperar para realizar cualquier cosa. Sin
embargo, no puede haber duda de que un buen equipo y quienes
desean cooperar trabajarán eficazmente en conjunto si
tienen conocimiento de la parte que han de desempeñar en
cualquier esfuerzo cooperativo y de cómo se relacionan sus
funciones entre sí.

Para Terry (2004)[2], la estructura
organizacional reúne todos los recursos básicos en
forma ordenada y acomoda a las personas en un esquema aceptable
para que puedan desempeñar las actividades
requeridas.

La organización une a las personas en tareas
interrelacionadas. Está pensada para ayudar a que la gente
trabaje junta con eficacia hacia el logro de objetivos
específicos. La organización puede tener un efecto
muy favorable sobre la actuación y el control interno. Por
ejemplo, los esfuerzos de ejecución están
condicionados en gran parte por la calidad de los esfuerzos
organizacionales desarrollados. Una persona, colocada en el
puesto equivocado para ella, o que depende de un jefe de grupo
con quien no simpatiza, o que tienen compañeros con los
cuales no le interesa estar asociado, será muy
difícil de motivar. Aquí entra a plena luz el
efecto de la organización sobre el comportamiento del
individuo.

Según stoner (2000)[3], la
estructura organizacional siempre ha sido de importancia para el
hombre. Se ha referido al asunto recurrente de organizar y a sus
implicaciones a través de toda la historia. La
organización ha penetrado en muchas de las formas de la
actividad humana porque la colaboración humana-la mutua
dependencia de los individuos -y la protección contra
amenazas han fomentado una intensa actividad organizativa en toda
la humanidad a través del tiempo. Los gobiernos, los
ejércitos, las empresas privadas, empresas públicas
y las instituciones de toda índole han estudiado la
organización con el fin de mejorarlo o de utilizarlo mejor
en sus particulares esfuerzos administrativos. De todas las
funciones básicas de la gestión administrativa, la
organización ha sido la más intensamente estudiada
y son muchas sus aportaciones en esta área.

SERVICIOS QUE PRESTA SEDAPAL:

• Atención al cliente

• Aquanet

• Infomovil

• Estructura tarifaria

• SEDAPAL en su hogar

• Trabajos en tu distrito

• Cargo en cuenta

• Aquafono

• Aqualas

• Trípticos y volantes

• Cortes de agua

Interpretando a Johnson & Scholes
(2004)[4], la cadena estratégica comprende
todos los aspectos de los Planes Estratégicos
Institucionales (PEI) asegurando su apropiada articulación
entre sí. Trata de armonizar los objetivos
estratégicos generales identificados con los objetivos
estratégicos específicos. Busca Garantizar que la
correcta identificación en los PEI de los Objetivos
Estratégicos Institucionales, permita su adecuado
cumplimiento a través de la priorización de sus
Acciones Permanentes y Temporales y los recursos que éstas
requieren para su implementación.

BASE LEGAL

• Decreto Legislativo N° 183, Ley Orgánica
  del Ministerio de Economía y Finanzas modificada por
  el Decreto Legislativo N° 325.

• Ley N° 27209 Ley de Gestión
  Presupuestaria del Estado, que en su artículo 55°
  dispone la elaboración de los Planes
  Estratégicos Sectoriales Multianuales y cómo el
  plan estratégico institucional, el plan operativo
  anual y el presupuesto institucional del pliego se enlazan
  con él.

• Ley N° 27245 Ley de Prudencia y Transparencia
  Fiscal, que establece los lineamientos para una mejor
  gestión de las finanzas públicas y crea el
  Fondo de Estabilización Fiscal.

• Decreto Supremo N° 039-2000-EF que aprueba el
  Reglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia
  Fiscal.

• Ley N° 27293 Ley del Sistema Nacional de
  Inversión Pública creado con la finalidad de
  optimizar el uso de los recursos públicos destinados a
  la inversión.

• Decreto Supremo N° 086-2000-EF mediante el cual
  se aprueba el Reglamento de la Ley que crea el Sistema
  Nacional de Inversión Pública.

PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA
MULTIANUAL

Es una herramienta para orientar la ejecución de
los recursos al cumplimiento de las funciones primordiales del
Estado. Se basa en la capacidad de observación,
anticipación y adaptación de una entidad, frente a
los desafíos y oportunidades que generan, tanto el entorno
externo, como su realidad interna, asegurando el mejor
cumplimiento de sus funciones. Es un proceso que involucra la
capacidad de determinar objetivos, asociar recursos, definir
cursos de acción que permitan cumplir dichos objetivos,
seguir el progreso y examinar los resultados y las consecuencias
de esas decisiones teniendo como referencia las metas
preestablecidas. La Programación Estratégica
Multianual, es una manera de enfrentar y resolver los problemas
críticos de las entidades del sector
público.

PLANES ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES –
PEI

Los PEI son Planes Estratégicos similares a los
PESEM, difieren de éstos por tener un alcance
institucional a nivel de cada Pliego Presupuestario. La suma de
los PEI reflejará con mayor detalle los objetivos
estratégicos contemplados en los PESEM y responden a la
manera como el pliego presupuestario aporta en alcanzar las metas
que se ha fijado el sector al cual pertenece.

FORMULACIÓN DE PLANES ESTRATÉGICOS
MULTIANUALES:

El Plan Estratégico Multianual determina la
dirección que debe seguir un Pliego Presupuestario para
conseguir sus objetivos de mediano y largo plazo, dentro de un
marco de racionalidad, transparencia y eficiencia del gasto,
debiendo comprender a todas las Instituciones y actores
involucrados. El PEI es liderado por el Titular del Pliego o por
quien éste

delegue, siendo responsable solidario del diseño,
ejecución e implementación del PEI.

El Análisis Estratégico:
Está conformado por la formulación de la
Visión, la Misión, el Diagnóstico, los
lineamientos de política y la determinación de los
Objetivos Estratégicos.

La Implementación Estratégica: Toma
como punto de partida los Objetivos Estratégicos y avanza
hasta comprender políticas, diseño organizacional y
sistema de seguimiento y evaluación. Son las líneas
directrices que permiten orientar el desarrollo de las acciones
temporales o permanentes a ser desarrollados en el corto, mediano
y largo plazo. Son las medidas concretas que se proponen ejecutar
para el cumplimiento de los objetivos, siguiendo los lineamientos
de política general preestablecidos.

Prioridades: Son los objetivos a atenderse en
primer lugar, los cuáles deben ser consistentes con los
criterios y prioridades institucionales.

• DIRECCIÓN EMPRESARIAL