Sistema de control interno: Instrumento para la efectividad de las Municipalidades (página 2)

Analizando a Stoner (2000)[23], la
economía, está relacionada con los términos
y condiciones bajo los cuales la municipalidad adquiere recursos,
sean estos financieros, humanos, físicos o
tecnológicos, obteniendo la cantidad requerida, al nivel
razonable de calidad, en la oportunidad y lugar apropiado y, al
menor costo posible. La obtención de recursos humanos
tiene un costo denominado costo laboral, en la medida que este
costo sea el más óptimo para la entidad se
está haciendo economía de recursos. Pero la
economía también se da por la
racionalización adecuada de los recursos. Allí
donde existen los recursos en cantidad y calidad adecuadas se
está apostando por la economía de la entidad. La
adquisición de recursos materiales, debe realizarse a los
menores costos, para ello debe trabajarse con cuadros de
cotizaciones, relaciones institucionales para obtener la cantidad
y calidad de los recursos materiales que necesita la entidad. Los
funcionarios deben practicar la austeridad del gasto, adquiriendo
los recursos exactos que necesita la entidad. Cuando se adquieren
recursos en mayores en cantidades y fuera de los
estándares de calidad que exige la entidad se está
afectando la economía institucional. La toma de decisiones
de las autoridades y funcionarios tiene mucho que ver con la
economía institucional, la nueva gerencia pública
exige las mejores decisiones para que la entidad tenga
economía en los escasos recursos que
administra.

EFECTIVIDAD MUNICIPAL:

Investigando a Terry (1990)[24], la
efectividad, se refiere al grado en el cual la municipalidad
logra sus objetivos y metas u otros beneficios que
pretendían alcanzar fijados por los directivos o exigidos
por la sociedad. La eficacia, es la virtud, fuerza y poder para
gestionar, en nuestro caso, las municipalidades. La efectividad
es el grado en el que se logran los objetivos institucionales. En
otras palabras, la forma en que se obtienen un conjunto de
resultados refleja la efectividad, mientras que la forma en que
se utilizan los recursos para lograrlos se refiere a la
eficiencia. La efectividad es la medida normativa del logro de
los resultados. La municipalidad dispone de indicadores de
medición de los logros de los servicios que presta. Cuando
se logren dichos resultados o estándares, se habrá
logrado el objetivo. Para obtener eficacia tienen que darse
algunas variables como:

a) Cualidades de la organización
humana;

b) Nivel de confianza e interés;

c) Motivación;

d) Desempeño;

e) Capacidad de la Organización;

f) Información y comunicación;

g) Interactuación efectiva;

h) Toma de decisiones efectiva.

Si la municipalidad dispone de estas variables, refleja
el estado interno y la salud de dicha entidad. La municipalidad,
depende de la fuerza financiera o económica; pero deben
tener en cuenta algunas medidas de eficacia administrativa, como
por ejemplo:

a) Elevados niveles de moral de los empleados y
satisfacciones en el trabajo;

b) Bajos niveles de rotación;

c) Buenas relaciones interpersonales;

d) Percepción de los objetivos de la
entidad;

e) Buena utilización de la fuerza laboral
calificada.

La eficiencia y la efectividad no van de la mano, ya que
la municipalidad puede ser eficiente en sus operaciones, pero no
efectiva, o viceversa; puede ser ineficiente en sus operaciones y
sin embargo ser efectiva, aunque sería mucho más
ventajoso si la efectividad estuviese acompañada de la
eficiencia.. También puede ocurrir que no sea ni eficiente
ni efectivo.

MEJORA CONTINUA MUNICIPAL:

Analizando a Ruiz y Díaz
(2006)[25], en los grupos gerenciales de las
empresas japonesas, el secreto de mayor éxito en el mundo
radica en poseer estándares de calidad altos tanto para
sus productos como para sus empleados; por lo tanto el control
total de la calidad es una filosofía que debe ser aplicada
a todos los niveles jerárquicos en una
organización, y esta implica un proceso de mejora continua
que no tiene final. Dicho proceso permite visualizar un horizonte
más amplio, donde se buscará siempre la excelencia
y la innovación que llevarán a los empresarios a
aumentar su competitividad, disminuir los costos, orientando los
esfuerzos a satisfacer las necesidades y expectativas de los
clientes. La base del éxito del proceso de mejora continua
es el establecimiento adecuado de una buena política de
calidad, que pueda definir con precisión lo esperado por
los empleados; así como también de los productos o
servicios que sean brindados a los clientes. Dicha
política requiere del compromiso de todos los componentes
de la organización. Para llevar a cabo el proceso de
mejora continua tanto en un departamento determinado como en toda
la institución, se debe tomar en consideración que
dicho proceso debe ser: económico, es decir, debe requerir
menos esfuerzo que el beneficio que aporta; y acumulativo, que la
mejora que se haga permita abrir las posibilidades de sucesivas
mejoras a la vez que se garantice el cabal aprovechamiento del
nuevo nivel de desempeño logrado.

Revisando a Gómez (2006)[26],
algunas apreciaciones teóricas sobre la mejora o
mejoramiento continuo son las siguientes: James Harrington
(1993), para él mejorar un proceso, significa cambiarlo
para hacerlo más efectivo, eficiente y adaptable,
qué cambiar y cómo cambiar depende del enfoque
específico del empresario y del proceso. Fadi Kabboul
(1994), define el Mejoramiento Continuo como una
conversión en el mecanismo viable y accesible al que las
empresas de los países en vías de desarrollo
cierren la brecha tecnológica que mantienen con respecto
al mundo desarrollado. Abell, D. (1994), da como concepto de
Mejoramiento Continuo una mera extensión histórica
de uno de los principios de la gerencia científica,
establecida por Frederick Taylor, que afirma que todo
método de trabajo es susceptible de ser mejorado (tomado
del Curso de Mejoramiento Continuo dictado por Fadi Kbbaul). L.P.
Sullivan (1994), define el Mejoramiento Continuo, como un
esfuerzo para aplicar mejoras en cada área de la
organización a lo que se entrega a clientes. Eduardo
Deming (1996), según la óptica de este autor, la
administración de la calidad total requiere de un proceso
constante, que será llamado Mejoramiento Continuo, donde
la perfección nunca se logra pero siempre se
busca.

Interpretando a Gómez (2006)[27],
la mejora continua es un proceso que describe muy bien lo que es
la esencia de la calidad y refleja lo que las empresas necesitan
hacer si quieren ser competitivas a lo largo del tiempo. Es algo
que como tal es relativamente nuevo ya que lo podemos evidenciar
en los las fechas de los conceptos emitidos, pero a pesar de su
reciente natalidad en la actualidad se encuentra altamente
desarrollado. La importancia de esta técnica gerencial
radica en que con su aplicación se puede contribuir a
mejorar las debilidades y afianzar las fortalezas de la
organización, a través de este se logra ser
más productivos y competitivos en el mercado al cual
pertenece la organización, por otra parte las
organizaciones deben analizar los procesos utilizados, de manera
tal que si existe algún inconveniente pueda mejorarse o
corregirse; como resultado de la aplicación de esta
técnica puede ser que las organizaciones crezcan dentro
del mercado y hasta llegar a ser líderes. Hay que mejorar
porque, "En el mercado de los compradores de hoy el cliente es el
rey", es decir, que los clientes son las personas más
importantes en el negocio y por lo tanto los empleados deben
trabajar en función de satisfacer las necesidades y deseos
de éstos. Son parte fundamental del negocio, es decir, es
la razón por la cual éste existe, por lo tanto
merecen el mejor trato y toda la atención necesaria. La
razón por la cual los clientes prefieren productos del
extranjero, es la actitud de los dirigentes empresariales ante
los reclamos por errores que se comentan: ellos aceptan sus
errores como algo muy normal y se disculpan ante el cliente, para
ellos el cliente siempre tiene la razón.

La base del éxito del proceso de mejoramiento es
el establecimiento adecuado de una buena política de
calidad, que pueda definir con precisión lo esperado por
los empleados; así como también de los productos o
servicios que sean brindados a los clientes. Dicha
política requiere del compromiso de todos los componentes
de la organización, la cual debe ser redactada con la
finalidad de que pueda ser aplicada a las actividades de
cualquier empleado, igualmente podrá aplicarse a la
calidad de los productos o servicios que ofrece la
compañía, así es necesario establecer
claramente los estándares de calidad, y así poder
cubrir todos los aspectos relacionados al sistema de calidad.
Para dar efecto a la implantación de esta política,
es necesario que los empleados tengan los conocimientos
requeridos para conocer las exigencias de los clientes, y de esta
manera poder lograr ofrecerles excelentes productos o servicios
que puedan satisfacer o exceder las expectativas. La calidad
total no solo se refiere al producto o servicio en sí,
sino que es la mejoría permanente del aspecto
organizacional, gerencial; tomando una empresa como una
máquina gigantesca, donde cada trabajador, desde el
gerente, hasta el funcionario del más bajo nivel
jerárquico está comprometido con los objetivos
empresariales.

RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LAS
MUNICIPALIDADES:

Interpretando a Guardia (2006)[28],
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se suele llamar responsabilidad social a la
imputabilidad de una valoración positiva o negativa por el
impacto que una decisión tiene en la sociedad. Puede
referirse a la imputación del perjuicio causado a un ente
social o a la sociedad en su conjunto; o al compromiso
supuestamente necesario de un agente social con su propia
sociedad. La responsabilidad social se diferencia de la
responsabilidad jurídica por carecer de un proceso
institucionalizado de adjudicación, es decir, no existen
tribunales especializados en juzgar la responsabilidad social que
no esté prevista en normas jurídicas. La
responsabilidad social se diferencia también de la
responsabilidad política porque no se limita a la
valoración del ejercicio del poder a través de una
autoridad estatal.

Interpretando a Rázuri (2004)[29],
la responsabilidad social corporativa (RSC), también
llamada responsabilidad social empresarial (RSE), puede definirse
como la contribución activa y voluntaria al mejoramiento
social, económico y ambiental por parte de las empresas,
generalmente con el objetivo de mejorar su situación
competitiva y valorativa y su valor añadido. La
responsabilidad social corporativa va más allá del
cumplimiento de las leyes y las normas, dando por supuesto su
respeto y su estricto cumplimiento. En este sentido, la
legislación laboral y las normativas relacionadas con el
medio ambiente son el punto de partida con la responsabilidad
ambiental. El cumplimiento de estas normativas básicas no
se corresponde con la Responsabilidad Social, sino con las
obligaciones que cualquier empresa debe cumplir simplemente por
el hecho de realizar su actividad. Sería
difícilmente comprensible que una empresa alegara
actividades de RSE si no ha cumplido o no cumple con la
legislación de referencia para su actividad.

Interpretando a Terry (1990)[30], indica
que bajo el concepto de responsabilidad social se engloban un
conjunto de prácticas, estrategias y sistemas de
gestión empresariales que persiguen un nuevo equilibrio
entre las dimensiones económica, social y ambiental. Los
antecedentes de la RSE se remontan al siglo XIX en el marco del
Cooperativismo y el Asociacionismo que buscaban conciliar
eficacia empresarial con principios sociales de democracia,
autoayuda, apoyo a la comunidad y justicia distributiva. Sus
máximos exponentes en la actualidad son las empresas de
Economía social, por definición Empresas
Socialmente Responsables.

Para la Organización Internacional del Trabajo
(OIT) la responsabilidad social de la empresa es el conjunto de
acciones que toman en consideración las empresas para que
sus actividades tengan repercusiones positivas sobre la sociedad
y que afirman los principios y valores por los que se rigen,
tanto en sus propios métodos y procesos internos como en
su relación con los demás actores. La RSE es una
iniciativa de carácter voluntario.

Interpretando a Hernández
(2008)[31], la responsabilidad social de las
municipalidades con sus vecinos, comprende:

• Planificar integralmente el desarrollo local y el
  ordenamiento territorial, en el nivel provincial. Las
  municipalidades provinciales son responsables de promover e
  impulsar el proceso de planeamiento para el desarrollo
  integral correspondiente al ámbito de su provincia,
  recogiendo las prioridades propuestas en los procesos de
  planeación de desarrollo local de carácter
  distrital.

• Promover, permanentemente la coordinación
  estratégica de los planes integrales de desarrollo
  distrital. Los planes referidos a la organización del
  espacio físico y uso del suelo que emitan las
  municipalidades distritales deberán sujetarse a los
  planes y las normas municipales provinciales generales sobre
  la materia.

• Promover, apoyar y ejecutar proyectos de
  inversión y servicios públicos municipales que
  presenten, objetivamente, externalidades o economías
  de escala de ámbito provincial; para cuyo efecto,
  suscriben los convenios pertinentes con las respectivas
  municipalidades distritales.

• Emitir las normas técnicas generales, en
  materia de organización del espacio físico y
  uso del suelo así como sobre protección y
  conservación del ambiente. Cuando se trate del caso de
  municipalidades conurbadas, los servicios públicos
  locales que, por sus características, sirven al
  conjunto de la aglomeración urbana, deberán
  contar con mecanismos de coordinación en el
  ámbito de la planificación y prestación
  de dichos servicios entre las municipalidades vinculadas, de
  modo que se asegure la máxima eficiencia en el uso de
  los recursos públicos y una adecuada provisión
  a los vecinos.

Valdivia (2008)[32], comenta que a Ley
Orgánica de Municipalidades, establece la responsabilidad
social de esta entidad hacia los vecinos en las materias
siguientes:

• 1. Organización del espacio
  físico – Uso del suelo

• Zonificación.

• Catastro urbano y rural.

• Habilitación urbana.

• Saneamiento físico legal de asentamientos
  humanos.

• Acondicionamiento territorial.

• Renovación urbana.

• Infraestructura urbana o rural
  básica.

• Vialidad.

• Patrimonio histórico, cultural y
  paisajístico.

• 2. Servicios públicos
  locales

• Saneamiento ambiental, salubridad y
  salud.

• Transito, circulación y transporte
  público.

• Educación, cultura, deporte y
  recreación.

• Programas sociales, defensa y promoción de
  derechos ciudadanos.

• Seguridad ciudadana.

• Abastecimiento y comercialización de
  productos y servicios.

• Registros Civiles, en mérito a convenio
  suscrito con el Registro Nacional de Identificación y
  Estado Civil, conforme a ley.

• Promoción del desarrollo económico
  local para la generación de empleo.

• Establecimiento, conservación y
  administración de parques zonales, parques
  zoológicos, jardines botánicos, bosques
  naturales, directamente o a través de
  concesiones.

• Otros servicios públicos no reservados a
  entidades de carácter regional o nacional.

• 3. Protección y conservación
  del ambiente

• Formular, aprobar, ejecutar y monitorear los planes
  y políticas locales en materia ambiental, en
  concordancia con las políticas, normas y planes
  regionales, sectoriales y nacionales.

• Proponer la creación de áreas de
  conservación ambiental.

• Promover la educación e investigación
  ambiental en su localidad e incentivar la
  participación ciudadana en todos sus
  niveles.

• Participar y apoyar a las comisiones ambientales
  regionales en el cumplimiento de sus funciones.

• Coordinar con los diversos niveles de gobierno
  nacional, sectorial y regional, la correcta aplicación
  local de los instrumentos de planeamiento y de gestión
  ambiental, en el marco del sistema nacional y regional de
  gestión ambiental.

• 4. En materia de desarrollo y
  economía local

• Planeamiento y dotación de infraestructura
  para el desarrollo local.

• Fomento de las inversiones privadas en proyectos de
  interés local.

• Promoción de la generación de empleo y
  el desarrollo de la micro y pequeña empresa urbana o
  rural.

• Fomento de la artesanía.

• Fomento del turismo local sostenible.

• Fomento de programas de desarrollo rural.

• 5. En materia de participación
  vecinal

• Promover, apoyar y reglamentar la
  participación vecinal en el desarrollo
  local.

• Establecer instrumentos y procedimientos de
  fiscalización.

• Organizar los registros de organizaciones sociales y
  vecinales de su jurisdicción.

• 6. En materia de servicios sociales
  locales

• Administrar, organizar y ejecutar los programas
  locales de lucha contra la pobreza y desarrollo
  social.

• Administrar, organizar y ejecutar los programas
  locales de asistencia, protección y apoyo a la
  población en riesgo, y otros que coadyuven al
  desarrollo y bienestar de la población.

• Establecer canales de concertación entre los
  vecinos y los programas sociales.

• Difundir y promover los derechos del niño,
  del adolescente, de la mujer y del adulto mayor; propiciando
  espacios para su participación a nivel de instancias
  municipales.

• 7. Prevención, rehabilitación
  y lucha contra el consumo de droga.

• Promover programas de prevención y
  rehabilitación en los casos de consumo de drogas y
  alcoholismo y crear programas de erradicación en
  coordinación con el gobierno regional.

• Promover convenios de cooperación
  internacional para la implementación de programas de
  erradicación del consumo ilegal de drogas.

• MARCO CONCEPTUAL

FUNCIONES ESPECÍFICAS
MUNICIPALES:

Las municipalidades ejercen, de manera exclusiva o
compartida, una función promotora, normativa y reguladora,
así como las de ejecución y de fiscalización
y control, en las materias de su competencia, conforme a su Ley
Orgánica y la Ley de Bases de la
Descentralización.

EJERCICIO DE LAS COMPETENCIAS Y FUNCIONES
MUNICIPALES:

Ninguna persona o autoridad puede ejercer las funciones
específicas que son de competencia municipal exclusiva. Su
ejercicio constituye usurpación de funciones. Las normas
municipales en las materias establecidas en la presente ley, que
estén en concordancia con las normas técnicas de
carácter nacional, son de cumplimiento obligatorio por los
ciudadanos y las autoridades nacionales y regionales respectivas.
Sólo por ley expresa y con las mismas formalidades
exigidas para la aprobación de la presente ley, se
establecen regímenes especiales transitorios por los
cuales otros organismos públicos pueden ejercer
competencias que son exclusivas de las municipalidades. El
régimen especial transitorio debe tener un plazo
determinado.

Las municipalidades están obligadas a informar y
realizar coordinaciones con las entidades con las que compartan
competencias y funciones, antes de ejercerlas.

DELEGACIÓN DE COMPETENCIAS Y FUNCIONES
ESPECÍFICAS DE LAS MUNICIPALIDADES:

La delegación es una estrategia de las
organizaciones, en tal sentido las municipalidades pueden
delegar, entre ellas o a otras entidades del Estado, las
competencias y funciones específicas exclusivas
establecidas en la presente ley, en los casos en que se
justifique la necesidad de brindar a los vecinos un servicio
oportuno y eficiente, o por economías de escala. Los
convenios establecen la modalidad y el tiempo de la
delegación, así como las condiciones y causales
para su revocación.

AVOCACIÓN

Las municipalidades distritales, ante la falta de
cobertura o imposibilidad temporal de prestar algún
servicio público de su competencia, pueden solicitar de
manera excepcional a la municipalidad provincial, cubrir de
manera temporal la demanda de dicho servicio público. El
servicio cubierto no deberá afectar la calidad ni el costo
del servicio de la municipalidad demandante. El concejo
provincial o la asamblea metropolitana, según sea el caso,
determinan la procedencia o no procedencia de la demanda y las
condiciones, tiempo y modo en que se ejercerá la
competencia por la municipalidad demandada. La resolución
puede ser objeto de recurso de reconsideración.

OFICINA DE PARTICIPACIÓN VECINAL Y PROGRAMAS
SOCIALES

La Oficina de Participación Vecinal y Programas
Sociales, tiene como función principal, promover la
participación vecinal para el mejor ejercicio de los
derechos ciudadanos, fortaleciendo así a las
organizaciones para convertirse en protagonistas del desarrollo.
Depende funcionalmente del Despacho de Alcaldía, esta a
cargo de un funcionario de confianza designado por el Alcalde con
categoría de Director y tiene a su cargo las siguientes
áreas: – Área de Registro de las Organizaciones
Sociales. – Programas Municipales. – Programas Sociales. Son sus
Funciones:

• Planear, organizar, ejecutar y controlar las
  actividades relacionadas a la promoción,
  constitución, reconocimiento y registro de las
  organizaciones sociales.

• Propiciar vínculos de acercamiento que
  permitan crear y ampliar los canales de comunicación
  con los vecinos y la municipalidad.

• Establecer políticas de comunicación
  entre los vecinos y la municipalidad.

• Coordinar acciones para impulsar los Programas
  Municipales, orientando su adecuado
  funcionamiento.

• Informar, orientar, capacitar a los vecinos sobre la
  importancia de la participación vecinal para el
  desarrollo local y de sus deberes y derechos como
  ciudadanos.

• Capacitar y asesorar a la población sobre
  temas de participación vecinal haciéndoles
  conocer sus deberes y derechos como ciudadanos.

• Generar y proponer ordenanzas, normas y demás
  material informativo de participación orientada a las
  Organizaciones Sociales, como son: Juntas Vecinales,
  Asociaciones Comunales y Organizaciones Sociales
  Base.

• Elaborar y ejecutar el plan de acciones y
  presupuesto.

• Formular programas de actividades y proyectos que
  promuevan el desarrollo local.

• Recabar las iniciativas ciudadanas para posibilitar
  un acercamiento eficaz y democrático de los vecinos
  hacia la municipalidad.

• Realizar campañas comunitarias que involucren
  a los vecinos del distrito.

• Organizar y respaldar mesas de lucha contra la
  pobreza y de intereses específicos.

• Coordinar acciones para impulsar programas de
  formación de líderes.

• Mantener la oportuna coordinación con la
  Municipalidad Metropolitana de Lima y con el MINDES, para la
  debida transferencia de los Programas Sociales conforme a
  Ley.

• Cumplir con las demás funciones que le asigne
  la alcaldía

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
MUNICIPAL:

Conjunto de capacidades y competencias legales para
actuar como autoridad pública, por conducto de su
órgano de gobierno, el Consejo Municipal, mediante un
conjunto de normas, reglamentos y principio jurídicos, que
regulan la organización, estructura y actividades de esa
esfera gubernamental que se identifica como administración
publica municipal. El municipio forma parte de la estructura
organizativa del estado en cuanto a orden o nivel de gobierno del
mismo.

PARTICIPACIÓN CIUDADANA:

Es aquella en la que los individuos,
específicamente ciudadanos con derecho y obligaciones,
deciden tomar parte de los asuntos del estado. Ello implica una
relación activa de los ciudadanos con este. En muchas
cosas, las formas de participación están
reglamentadas o enmarcadas en procedimiento y atribuciones
específicas de los ciudadanos o de los órganos de
participación. Ello implica de igual forma, el ejercicio
de las libertades ciudadanas, por lo que incluye todas las
iniciativas particulares o colectivas.

PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO:

Documento elaborado por los responsables acorde con la
planeación nacional; plantea propuestas y presenta un
esquema de prioridades y problemas de carácter municipal.
Para formular un plan municipal de desarrollo, es necesario que
los Consejos Municipales convoquen a foros de consulta popular,
tomen en consideración los resultados de estos, incorpore
sus planteamientos y presenten por medio de los comités de
planeación para el desarrollo las demandas y prioridades
que deban integrarse al plan de desarrollo.

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL:

La administración municipal adopta una estructura
gerencial sustentándose en principios de
programación, dirección, ejecución,
supervisión, control concurrente y posterior. Se rige por
los principios de legalidad, economía, transparencia,
simplicidad, eficacia, eficiencia, participación y
seguridad ciudadana, y por los contenidos en la Ley 27444. Las
facultades y funciones se establecen en los instrumentos de
gestión y la ley Orgánica de
Municipalidades.

GERENCIA MUNICIPAL:

La administración municipal está bajo la
dirección y responsabilidad del gerente municipal,
funcionario de confianza a tiempo completa y dedicación
exclusiva designado por el alcalde, quien puede cesarlo sin
expresión de causa. El gerente municipal también
puede ser cesado mediante acuerdo del concejo municipal adoptado
por dos tercios del número hábil de regidores en
tanto se presenten cualquiera de las causales previstas en su
atribución contenida en el artículo 9° de la
presente ley.

ESTRUCTURA ORGÁNICA
ADMINISTRATIVA:

La estructura orgánica municipal básica de
la municipalidad comprende en el ámbito administrativo, a
la gerencia municipal, el órgano de auditoría
interna, la procuraduría pública municipal, la
oficina de asesoría jurídica y la oficina de
planeamiento y presupuesto; ella está de acuerdo a su
disponibilidad económica y los límites
presupuéstales asignados para gasto corriente. Los
demás órganos de línea, apoyo y
asesoría se establecen conforme lo determina cada gobierno
local.

ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA-ORGANO DE
CONTROL INSTITUCIONAL:

El órgano de auditoría interna de las
municipalidades está bajo la jefatura de un funcionario
que depende funcional y administrativamente de la
Contraloría General de la República, y designado
previo concurso público de méritos y cesado por la
Contraloría General de la República. Su
ámbito de control abarca a todos los órganos del
gobierno local y a todos los actos y operaciones, conforme a ley.
El jefe del órgano de auditoría interna emite
informes anuales al concejo municipal acerca del ejercicio de sus
funciones y del estado del control del uso de los recursos
municipales. Las observaciones, conclusiones y recomendaciones de
cada acción de control se publican en el portal
electrónico del gobierno local. En el cumplimiento de
dichas funciones, el jefe del órgano de auditoria interna
deberá garantizar el debido cumplimiento de las normas y
disposiciones que rigen el control gubernamental, establecida por
la Contraloría General como Órgano Rector del
Sistema Nacional de Control. La Contraloría General de la
República, cuando lo estime pertinente, podrá
disponer que el órgano de control provincial o distrital
apoye y/o ejecute acciones de control en otras municipalidades
provinciales o distritales, de acuerdo con las normas que para
tal efecto establezca. La auditoría a los estados
financieros y presupuestarios de la entidad, será
efectuada anualmente, de acuerdo a lo establecido por la
Contraloría General de la República.

LA GESTIÓN MUNICIPAL:

Los servicios públicos locales pueden ser de
gestión directa y de gestión indirecta, siempre que
sea permitido por ley y que se asegure el interés de los
vecinos, la eficiencia y eficacia del servicio y el adecuado
control municipal. En toda medida destinada a la
prestación de servicios deberá asegurarse el
equilibrio presupuestario de la municipalidad.

OTORGAMIENTO DE CONCESIÓN:

Los gobiernos locales pueden otorgar concesiones a
personas jurídicas, nacionales o extranjeras para la
ejecución y explotación de obras de infraestructura
o de servicios públicos locales, conforme a ley. La
concesión puede autorizar el reembolso de la
inversión mediante los rendimientos de la obra o el
aprovechamiento sostenible de los recursos naturales generados,
según sea el caso. Las decisiones de concesión de
nuevos proyectos, obras y servicios públicos existentes o
por crear, son adoptadas por acuerdo municipal en sesión
de concejo y se definen por mayoría simple. Las
municipalidades pueden celebrar convenios de asesoría y de
apoyo para el financiamiento con las instituciones nacionales de
promoción de la inversión, conforme a
ley.

CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES
LOCALES:

Las contrataciones y adquisiciones que realizan los
gobiernos locales se sujetan a la ley de la materia, debiendo
hacerlo en acto público y preferentemente con las empresas
calificadas constituidas en su jurisdicción, y a falta de
ellas con empresas de otras jurisdicciones. Los procesos de
contratación y adquisición se rigen por los
principios de moralidad, libre competencia, imparcialidad,
eficiencia, transparencia, economía, vigencia
tecnológica y trato justo e igualitario; tienen como
finalidad garantizar que los gobiernos locales obtengan bienes,
servicios y obras de la calidad requerida, en forma oportuna y a
precios o costos adecuados.

ACTIVIDAD EMPRESARIAL MUNICIPAL:

Las empresas municipales son creadas por ley, a
iniciativa de los gobiernos locales con acuerdo del concejo
municipal con el voto favorable de más de la mitad del
número legal de regidores. Dichas empresas adoptan
cualquiera de las modalidades previstas por la legislación
que regula la actividad empresarial y su objeto es la
prestación de servicios públicos municipales. En
esta materia, las municipalidades pueden celebrar convenios de
asesoría y financiamiento con las instituciones nacionales
de promoción de la inversión. Los criterios de
dicha actividad empresarial tendrán en cuenta el principio
de subsidiariedad del Estado y estimularán la
inversión privada creando un entorno favorable para
ésta. En ningún caso podrán constituir
competencia desleal para el sector privado ni proveer de bienes y
servicios al propio municipio en una relación comercial
directa y exclusiva. El control de las empresas municipales se
rige por las normas de la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.

ORDENAMIENTO JURÍDICO
MUNICIPAL:

El ordenamiento jurídico de las municipalidades
está constituido por las normas emitidas por los
órganos de gobierno y administración municipal, de
acuerdo al ordenamiento jurídico nacional. Las normas y
disposiciones municipales se rigen por los principios de
exclusividad, territorialidad, legalidad y simplificación
administrativa, sin perjuicio de la vigencia de otros principios
generales del derecho administrativo Ninguna autoridad puede
avocarse a conocer o normar las materias que la ley
orgánica establece como competencia exclusiva de las
municipalidades. Las autoridades políticas,
administrativas y policiales, ajenas al gobierno local, tienen la
obligación de reconocer y respetar la preeminencia de la
autoridad municipal en los asuntos de su competencia y en todo
acto o ceremonia oficial realizada dentro de su
circunscripción. Dichas autoridades no pueden interferir
en el cumplimiento de las normas y disposiciones municipales que
se expidan con arreglo al presente subcapítulo, bajo
responsabilidad.

PRESUPUESTO DE LAS MUNICIPALIDADES:

Las municipalidades se rigen por presupuestos
participativos anuales como instrumentos de administración
y gestión, los cuales se formulan, aprueban y ejecutan
conforme a la ley de la materia, y en concordancia con los planes
de desarrollo concertados de su jurisdicción. El
presupuesto participativo forma parte del sistema de
planificación. Las municipalidades, conforme a las
atribuciones que les confiere el artículo 197° de la
Constitución, regulan la participación vecinal en
la formulación de los presupuestos participativos. El
presupuesto municipal debe sustentarse en el equilibrio real de
sus ingresos y egresos y estar aprobado por el concejo municipal
dentro del plazo que establece la normatividad sobre la materia.
Para efectos de su administración presupuestaria y
financiera, las municipalidades provinciales y distritales
constituyen pliegos presupuestarios cuyo titular es el alcalde
respectivo.

CONTABILIDAD MUNICIPAL:

La contabilidad se lleva de acuerdo con las normas
generales de contabilidad pública, a no ser que la ley
imponga otros criterios contables simplificados. Los registros y
libros respectivos deben estar legalizados. Fenecido el ejercicio
presupuestal, bajo responsabilidad del gerente municipal o quien
haga sus veces, se formula el balance general de ingresos y
egresos y se presenta la memoria anual, documentos que deben ser
aprobados por el concejo municipal dentro de los plazos
establecidos por el Sistema Nacional de Contabilidad.

PATRIMONIO MUNICIPAL:

Los bienes, rentas y derechos de cada municipalidad
constituyen su patrimonio. El patrimonio municipal se administra
por cada municipalidad en forma autónoma, con las
garantías y responsabilidades de ley. Los bienes de
dominio público de las municipalidades son inalienables e
imprescriptibles. Todo acto de disposición o de
garantía sobre el patrimonio municipal debe ser de
conocimiento público.

BIENES DE PROPIEDAD MUNICIPAL:

Son bienes de las municipalidades:

• Los bienes inmuebles y muebles de uso público
  destinados a servicios públicos locales.

• Los edificios municipales y sus instalaciones y, en
  general, todos los bienes adquiridos, construidos y/o
  sostenidos por la municipalidad.

• Las acciones y participaciones de las empresas
  municipales.

• Los caudales, acciones, bonos, participaciones
  sociales, derechos o cualquier otro bien que represente
  valores cuantificables económicamente.

• Los terrenos eriazos, abandonados y ribereños
  que le transfiera el Gobierno Nacional.

• Los aportes provenientes de habilitaciones
  urbanas.

• Los legados o donaciones que se instituyan en su
  favor.

• Todos los demás que adquiera cada
  municipio.

MARGESÍ DE BIENES MUNICIPALES:

Cada municipalidad abre y mantiene actualizado el
margesí de bienes municipales, bajo responsabilidad
solidaria del alcalde, el gerente municipal y el funcionario que
la municipalidad designe en forma expresa.

RENTAS MUNICIPALES:

Son rentas municipales:

• Los tributos creados por ley a su favor.

• Las contribuciones, tasas, arbitrios, licencias,
  multas y derechos creados por su concejo municipal, los que
  constituyen sus ingresos propios.

• Los recursos asignados del Fondo de
  Compensación Municipal (FONCOMUN).

• Las asignaciones y transferencias presupuestales del
  gobierno nacional.

• Los recursos asignados por concepto de canon y renta
  de aduana, conforme a ley.

• Las asignaciones y transferencias específicas
  establecidas en la Ley Anual de Presupuesto, para atender los
  servicios descentralizados de su
  jurisdicción.

• Los recursos provenientes de sus operaciones de
  endeudamiento, concertadas con cargo a su patrimonio propio,
  y con aval o garantía del Estado y la
  aprobación del Ministerio de Economía y
  Finanzas cuando se trate de endeudamientos externos, conforme
  a ley.

• Los recursos derivados de la concesión de sus
  bienes inmuebles y los nuevos proyectos, obras o servicios
  entregados en concesión.

• Los derechos por la extracción de materiales
  de construcción ubicados en los álveos y cauces
  de los ríos, y canteras localizadas en su
  jurisdicción, conforme a ley.

• El íntegro de los recursos provenientes de la
  privatización de sus empresas municipales.

• El peaje que se cobre por el uso de la
  infraestructura vial de su competencia.

• Los dividendos provenientes de sus
  acciones.

• Las demás que determine la ley.

Los gobiernos locales pueden celebrar operaciones de
crédito con cargo a sus recursos y bienes propios,
requiriendo la aprobación de la mayoría del
número legal de miembros del concejo municipal. La
concertación y contratación de los
empréstitos y operaciones de endeudamiento se sujetan a la
Ley de Endeudamiento del Sector Público. Los servicios de
amortización e intereses no pueden superar el 30% (treinta
por ciento) de los ingresos del año anterior.

SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL:

El sistema tributario de las municipalidades, se rige
por la ley especial y el Código Tributario en la parte
pertinente. Las municipalidades pueden suscribir convenios con la
Superintendencia Nacional de Administración

Tributaria (SUNAT), orientados a optimizar la
fiscalización y recaudación de sus tributos, tasas,
arbitrios, licencias y derechos. El costo que representa el cobro
de los referidos tributos a través de dichos convenios no
podrá ser trasladado a los contribuyentes.

LA BANCA MUNICIPAL:

Las cajas municipales de ahorro y crédito se
crean por una o más municipalidades provinciales o
distritales y funcionan con estricto arreglo a la
legislación especial sobre la materia. Las cajas
municipales de ahorro y crédito operan preferentemente
dentro de los territorios provinciales en que las autoriza la
Superintendencia de Banca y Seguros y no pueden concertar
créditos con ninguna de las municipalidades del
país.

EFECTIVIDAD MUNICIPAL:

La efectividad, se refiere al grado en el cual una
entidad, como los gobiernos locales distritales, logran sus
objetivos y metas u otros beneficios que pretendían
alcanzarse, previstos en la legislación o fijados por otra
autoridad.

SERVICIO A ATENCIÓN AL VECINO.

El servicio de atención al vecino es el conjunto
de actividades interrelacionadas que ofrece la entidad con el fin
de que el vecino obtenga el producto o servicio en el momento y
lugar adecuado y se asegure un uso correcto del mismo. El
servicio al vecino es una potente herramienta de marketing. Para
determinar cuáles son los servicios que el cliente demanda
se deben realizar encuestas periódicas que permitan
identificar los posibles servicios a ofrecer, además se
tiene que establecer la importancia que le da el vecino a cada
uno. El servicio de atención al vecino comprende los
siguiente elementos: Contacto cara a cara, relación con el
vecino, correspondencia; reclamos y cumplidos; instalaciones,
etc. Un buen servicio al vecino es un elemento muy importante de
responsabilidad social de las municipalidades.

CONFIANZA DE LA COMUNIDAD

La municipalidad, tiene que ganarse la fidelidad de los
vecinos. Tiene que ganarse la confianza de los vecinos. A la
municipalidad le debe atraer tener vecinos fieles y constantes,
eso le da solidez y seguridad en sus transacciones, les permiten
pensar en el presente y en el futuro con
optimismo.

• Justificación e importancia del
  trabajo

• JUSTIFICACIÓN
  METODOLÓGICA

Este trabajo utiliza la metodología de la
investigación científica generalmente aceptada.
Parte de la identificación de la problemática,
sobre esa base formula propuestas de solución e
instrumentos a través de los cuales va a ser factible
dicha solución. La metodología generalmente
aceptada, también ha permitido que se defina el tipo de
investigación, nivel de investigación
métodos aplicados, diseño de la
investigación, la utilización de la
población y muestra para efectos de contrastar la
hipótesis; la aplicación de técnicas e
instrumentos de aceptación general. Todos estos elementos
harán factible la obtención de un producto final en
las mejores condiciones.

• JUSTIFICACION TEORICA

El trabajo busca obtener efectividad en las
municipalidades. Sin duda que dicha efectividad se puede lograr
desde varios frentes. Este trabajo busca lograrlo mediante la
implementación y operativización de un sistema de
control interno efectivo. El control es parte de la
gestión y como tal tiene que enmarcarse al logro de las
mismas metas y objetivos de la institución; por tanto,
todo el proceso del sistema debe estar orientado a lograr dicha
efectividad.

El sistema de control gubernamental aplicable a las
municipalidades, consiste en la supervisión, vigilancia y
verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de
eficiencia, efectividad, transparencia y economía en el
uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos
de política y planes de acción, evaluando los
sistemas de administración, gerencia y control, con fines
de su mejoramiento a través de la adopción de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El sistema de control interno comprende las acciones de
cautela previa, simultánea y de verificación
posterior que realiza la municipalidad, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se
efectúe en forma correcta, eficiente y contribuya a la
efectividad institucional.

La acción de control es la herramienta esencial
del Sistema de control interno, por la cual el personal
técnico de sus órganos conformantes, mediante la
aplicación de las normas, procedimientos y principios que
regulan el control gubernamental, efectúa la
verificación y evaluación, objetiva y
sistemática, de los actos y resultados producidos por la
entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
bienes y operaciones institucionales, buscando que la
institución tienda a tener la efectividad que le exigen
los vecinos de su jurisdicción. Como consecuencia de las
acciones de control se emitirán los informes
correspondientes, los mismos que se formularán para el
mejoramiento de la efectividad de la entidad, incluyendo el
señalamiento de responsabilidades que, en su caso, se
hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la
entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto
responsable civil y/o penal.

El Control Interno es un proceso integrado a los
procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos
burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por
el Consejo Municipal, la Alcaldía, la dirección
municipal y el resto del personal, diseñado con el objeto
de proporcionar una garantía razonable para el logro de
objetivos institucionales (efectividad). El control interno es un
proceso, es decir un medio para alcanzar un fin y no un fin en
sí mismo. Lo llevan a cabo las personas que actúan
en todos los niveles, no se trata solamente de manuales de
organización y procedimientos. Sólo puede aportar
un grado de seguridad razonable, no la seguridad total, a la
conducción y logro de la efectividad. Está pensado
para facilitar la consecución de objetivos
(efectividad).

Al hablarse del control interno como un proceso, se hace
referencia a una cadena de acciones extendida a todas las
actividades, inherentes a la gestión e integrados a los
demás procesos básicos de la misma:
planificación, ejecución y supervisión.
Tales acciones se hallan incorporadas (no añadidas) a la
infraestructura de la entidad, para influir en el cumplimiento de
sus objetivos (efectividad) y apoyar sus iniciativas de
calidad.

El control interno es el plan de organización, y
el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras
medidas de una institución, tendientes a ofrecer una
garantía razonable de que se cumplan los siguientes
objetivos principales: i) Promover operaciones metódicas,
económicas, eficientes y eficaces, así como
productos y servicios de la calidad esperada; ii) Preservar al
patrimonio de pérdidas por despilfarro, abuso, mala
gestión, errores, fraudes o irregularidades; iii) Respetar
las leyes y reglamentaciones, como también las directivas
y estimular al mismo tiempo la adhesión de los integrantes
de la organización a las políticas y objetivos de
la misma; iv) Obtener datos financieros y de gestión
completos y confiables y presentados a través de informes
oportunos.

Para las autoridades municipales es primordial lograr
los mejores resultados con economía de esfuerzos y
recursos, es decir al menor costo posible. Para ello debe
controlarse que sus decisiones se cumplan adecuadamente, en el
sentido que las acciones ejecutadas se correspondan con
aquéllas, dentro de un esquema básico que permita
la iniciativa y contemple las circunstancias vigentes en cada
momento. Incumbe a la autoridad superior la responsabilidad en
cuanto al establecimiento de una estructura de control interno
idónea y eficiente, así como su revisión y
actualización periódica.

• JUSTIFICACIÓN
  PRÁCTICA

De hecho, todo lo que contribuya al logro de las metas y
objetivos puede ser aplicado para sacarle el máximo
provecho. Este trabajo contendrá los lineamientos de
cómo el sistema de control interno puede ser el
instrumento que necesitan las municipalidades para facilitar la
efectividad institucional. Este trabajo puede ser tenido en
cuenta para que la gestión y el control municipal no
marchen por rutas separadas, sino como un todo y mas bien el
control sea el verdadero facilitador de la efectividad
institucional.

• IMPORTANCIA DEL TRABAJO

Este trabajo es importante porque permite utilizar
diferentes teorías para que las municipalidades puedan
disponer de eficiencia, economía y efectividad y concretar
la responsabilidad social en sus vecinos. Este trabajo
podrá ser utilizado por la municipalidad para fortalecer
la participación vecinal y cumplir la responsabilidad
social. Dicha participación se concretará
dándole al vecino el derecho de elección a los
cargos municipales, la iniciativa en la formación de
dispositivos municipales, el derecho al referéndum, el
derecho de denunciar infracciones y de ser informado; el derecho
a participar en cabildo abierto, la participación a
través de Juntas Vecinales y Comités de
Gestión.

• I. OBJETIVOS

• OBJETIVO GENERAL

Establecer los lineamientos para implementar y
operativizar el sistema de control interno para facilitar la
efectividad de las municipalidades.

• OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• 1. Determinar el modo de sinergiamiento de los
  componentes del sistema de control interno para facilitar la
  eficiencia y economía municipal.

• 2. Señalar la forma que el control
  previo, simultáneo y posterior efectivos pueden
  facilitar la mejora continua municipal.

• 3. Definir los lineamientos para la
  evaluación y retroalimentación del sistema de
  control interno de tal forma que facilite la
  optimización municipal.

• II. FORMULACIÓN DE
  HIPÓTESIS

• HIPÓTESIS PRINCIPAL

Si se implementa y operativiza en forma eficiente el
sistema de control interno; entonces se facilitará la
efectividad de las municipalidades.

• HIPÓTESIS
  ESPECÍFICAS

• Si la sinergia de componentes del sistema de control
  interno se enmarcan en los propósitos institucionales;
  entonces, se facilita la eficiencia y economía
  municipal.

• Si el control previo, simultáneo y posterior
  llevan a cabo acciones de control efectivas; entonces, se
  facilitará la mejora continua municipal.

• Si la evaluación y retroalimentación
  del sistema de control interno se lleva a cabo en forma
  propositiva; entonces, se facilitará la
  optimización municipal.

• VARIABLES E INDICADORES

• Metodología

• TIPO DE INVESTIGACIÓN

Este trabajo será del tipo aplicativo, en la
medida que sea aplicado por las Municipalidades para fortalecer
el sistema de control interno y dar paso al logro de las metas y
objetivos de este tipo de entidades.

• NIVEL DE INVESTIGACIÓN

La investigación a realizar será del nivel
descriptivo-explicativo, por cuanto se describirá el
sistema de control interno y luego se explicará como el
facilitar la efectividad de municipalidades.

• MÉTODOS DE LA
  INVESTIGACIÓN

En esta investigación se utilizará los
siguientes métodos:

• Descriptivo.- Para especificará todos
  los aspectos del sistema de control interno y la efectividad
  de las municipalidades.

• Inductivo.- Para inferir la
  información de la muestra en la población y
  determinar las conclusiones que la investigación
  amerita. Se inferirá la información del sistema
  de control interno en la efectividad de las
  municipalidades.

• DISEÑO DE LA
  INVESTIGACIÓN

El diseño es el plan o estrategia que se
desarrollará para obtener la información que se
requiere en la investigación. El diseño que se
aplicará será el No Experimental, Transeccional o
transversal, Descriptivo, Correlacional-causal.

El diseño No Experimental se define como la
investigación que se realizará sin manipular
deliberadamente las variables. En este diseño se observan
los fenómenos tal y como se dan en su contexto natural,
para después analizarlos.

El diseño de investigación Transeccional o
transversal que se aplicará consiste en la
recolección de datos. Su propósito es describir las
variables y analizar su incidencia e interrelación en un
momento dado.

El diseño transeccional descriptivo que se
aplicará en el trabajo, tiene como objetivo indagar la
incidencia y los valores en que se manifiestan las variables de
la investigación.

El diseño de investigación Transeccional
correlativo-causal que se aplicará, servirá para
relacionar entre dos o más categorías, conceptos o
variables en un momento determinado. Se tratará
también de descripciones, pero no de categorías,
conceptos, objetos ni variables individuales, sino de sus
relaciones, sean éstas puramente correlacionales o
relaciones causales. A través de este tipo de
diseño se asocian los elementos de la
investigación.

• POBLACIÓN DE LA
  INVESTIGACIÓN

La población estará conformada por
autoridades, funcionarios, trabajadores y vecinos de la
Municipalidad Provincial de Huaraz.

• MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN

• TIPO DE MUESTREO APLICADO

El tipo de muestreo aplicado es el MUESTREO
ESTRATIFICADO. Muestreo en el que la población se
divide previamente en un número de sub-poblaciones o
estratos, prefijado de antemano. Luego dentro de cada estrato se
realiza un muestreo aleatorio simple para determinar la
muestra correspondiente.

ESTRATIFICACION DE LA
POBLACION

Fuente: Elaboración
propia.

• APLICACIÓN DEL MUESTREO ALEATORIO SIMPLE A
  LOS ESTRATOS DE LA POBLACION.

Fórmula para determinar el tamaño de la
muestra correspondiente a las Autoridades de la Municipalidad
(Alcalde y Regidores)

Para definir el tamaño de la muestra de las
autoridades de la Municipalidad se ha aplicado la fórmula
metodológica para poblaciones finitas:

Donde:

Sustituyendo:

n = 5

Fórmula para determinar el tamaño de la
muestra correspondiente a los Gerentes de la
Municipalidad:

Para definir el tamaño de la muestra de los
Gerentes de la Municipalidad se ha aplicado la fórmula
metodológica para poblaciones finitas:

Donde:

Sustituyendo:

n = 10

Fórmula para determinar el tamaño de la
muestra correspondiente a los Asesores
Municipales:

Para definir el tamaño de la muestra de los
Asesores Municipales, se ha aplicado la fórmula
metodológica para poblaciones finitas:

Donde:

Sustituyendo:

n = 06

Fórmula para determinar el
tamaño de la muestra correspondiente al personal de
trabajadores municipales (empleados y obreros):

Para definir el tamaño de la muestra del personal
de trabajadores municipales, se ha aplicado la fórmula
metodológica para poblaciones finitas:

Donde:

Sustituyendo:

n = 20

Fórmula para determinar el
tamaño de la muestra correspondiente a los vecinos de la
Municipalidad:

Para definir el tamaño de la muestra de los
Vecinos de la Municipalidad, se ha aplicado la fórmula
metodológica para poblaciones finitas:

Donde:

Sustituyendo:

n = 50

Fórmula para determinar el tamaño de la
muestra correspondiente al personal de entidades relacionadas,
como Asociación de Municipalidades del Perú
(AMPE)

Para definir el tamaño de la muestra del personal
de entidades relacionadas, se ha aplicado la fórmula
metodológica para poblaciones finitas:

Donde:

Sustituyendo:

n = 10

RESUMEN DE LA MUESTRA

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