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Sistema de control interno: Instrumento para la efectividad de las Municipalidades (página 3)




Partes: 1, 2, 3

10

00

10

ASESORES MUNICIPALES

05

00

05

TRABAJADORES MUNICIPALES

00

20

20

VECINOS DE LA MUNICIPALIDAD

00

50

50

PERSONAL DE ENTIDADES RELACIONADAS

00

10

10

TOTAL

20

80

100

Fuente: Elaboración propia.

  • TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

Las técnicas que se utilizarán en la investigación serán las siguientes:

  • 1) Entrevistas.- Esta técnica se aplicará a las autoridades, gerentes y jefes, con el fin de recabar información sobre la investigación.

  • 2) Encuestas.- Se aplicará a los trabajadores, vecinos y personal de otras entidades, con el fin de recabar información sobre la investigación.

Análisis documental.- Se utilizará esta técnica para analizar las normas, información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la investigación.

  • INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

Los instrumentos que se utilizarán en la investigación son los siguientes:

  • TÉCNICAS DE ANÁLISIS

Se aplicarán las siguientes técnicas:

  • 1) Análisis documental.- Esta técnica permitirá conocer, comprender, analizar e interpretar cada una de las normas, revistas, textos, libros, artículos de Internet y otras fuentes documentales.

  • 2) Indagación.- Esta técnica facilitará disponer de datos cualitativos y cuantitativos de cierto nivel de razonabilidad.

  • 3) Conciliación de datos.- Los datos de algunos autores serán conciliados con otras fuentes, para que sean tomados en cuenta.

  • 4) Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes.- La información cuantitativa será ordenada en cuadros que indiquen conceptos, cantidades, porcentajes y otros detalles de utilidad para la investigación.

  • 5) Comprensión de gráficos.- Se utilizarán los gráficos para presentar información y para comprender la evolución de la información entre periodos, entre elementos y otros aspectos.

  • 6) Otras.- El uso de instrumentos, técnicas, métodos y otros elementos no es limitativa, es meramente referencial; por tanto en la medida que fuera necesario se utilizarán otros tipos.

  • TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS

Se aplicarán las siguientes técnicas de procesamiento de datos:

  • 1) Ordenamiento y clasificación.- Esta técnica se aplicará para tratar la información cualitativa y cuantitativa en forma ordenada, de modo de interpretarla y sacarle el máximo provecho.

  • 2) Registro manual.- Se aplicará esta técnica para digitar la información de las diferentes fuentes.

  • 3) Proceso computarizado con Excel.- Para determinar diversos cálculos matemáticos y estadísticos de utilidad para la investigación.

  • 4) Proceso computarizado con SPSS.- Para digitar, procesar y analizar datos de las empresas y determinar indicadores promedios, de asociación y otros.

  • 1. Aldave & Meniz (2005) Auditoria y control gubernamental. Lima. Editora Gráfica Bernilla.

  • 2. Beas Aranda José Luis (2006) Eficiencia Vs Eficacia. Bogotá. Editorial Norma.

  • 3. Cepeda Alonso, Gustavo (1996) Auditoría y control interno. Bogotá. Editorial Mc Graw Hill.

  • 4. Contraloría General de la República (2004) Manual de Auditoría Gubernamental. Lima. Editora Perú.

  • 5. Contraloría General de la República (2004) Manual de Auditoría Gubernamental. Lima. Editora Perú.

  • 6. Contraloría general de la República (2006) Normas de Control Interno de las entidades del Estado. Lima. Editora Perú

  • 7. Chiavenato Idalberto (1998) Introducción a la Teoría General de la Administración. México. Mc Graw Hill.

  • 8. Drucker Peter F. (2004) La Gerencia en la Sociedad Futura. Bogotá. Grupo Editorial Norma.

  • 9. Enrique Marchiaro Rafaelino (2008) El derecho municipal como derecho posmoderno: Casos, método y principios jurídicos. Buenos Aires. Editora Ediar.

  • 10. Gómez Bravo, Luis (2006) Mejoramiento Continuo. La Habana. Universidad de la Habana –Cuba.

  • 11. Johnson, Gerry & Scholes, Kevan (1999) Dirección Estratégica: Análisis de la Estrategia de las Organizaciones. Barcelona. Closas Orcoyen S.L.

  • 12. Koontz, Harold & O´Donnell, Cyril (1990) Curso de Administración Moderna-Un Análisis de Sistemas y Contingencias de las Funciones Administrativas. México. Litográfica Ingramex SA.

  • 13. Ruiz Villar María Cristina y Díaz Cerón Ana María (2006) Mejora continua y productividad. México. Universidad Nacional Autónoma de México.

  • 14. Stoner, Freeman Gilbert (2000) Administración. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.

  • 15. Terry George (1990) Principios de Administración. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.

  • 16. Valdivia Contreras, Emilio R. (2008) Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio

TESIS:

  • León Flores, Gilberto & Zevallos Cardich, José (2005) Tesis: El proceso administrativo de control interno en la gestión municipal. Presentada para optar el Grado de Maestro en Administración en la Universidad Nacional Federico Villarreal.

  • Guardia Huamaní, José Manual (2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo Aplicado a los Gobiernos Locales. Presentada en la Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en Administración.

  • Guardia Huamaní, José Manuel (2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo con benchmarking para la efectividad de los Gobiernos Locales. Presentada en la Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Doctor en Administración.

  • Hernández Celis, Domingo (2008) Control eficaz y Gerenciamiento corporativo aplicado a los gobiernos locales. www.monografías.com

  • Pérez Reyes Fiorela (2004). Tesis "Calidad de servicio al cliente. Evaluación y aplicación. Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Presentada para optar el Grado de Maestro en Administración.

  • Rázuri Laguna, Mario (2004). Tesis "Los sistemas motivacionales su relación con las expectativas de sus trabajadores y el cumplimiento de la responsabilidad social". Universidad San Martín de Porres. Presentada para optar el Grado de Maestro en Administración.

  • Vega Ramírez, Mario (2004) Tesis: "Satisfacción de los clientes a través de las estrategias de calidad de servicio implementadas en los bancos comerciales de santo domingo 2000-2003". Universidad de Santo Domingo, presentada para optar el Grado de Magíster en Administración.

  • Barco Celis, Olga Victoria (2008) Tesis: La ética y la responsabilidad social empresarial en el Perú frente a la colectividad. Presentada en la Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Doctor en Contabilidad.

ANEXO No.1: MATRIZ DE CONSISTENCIA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO: INSTRUMENTO PARA LA EFECTIVIDAD DE LAS MUNICIPALIDADES.

PROBLEMAS

OBJETIVOS

HIPOTESIS

VARIABLES E INDICADORES

PROBLEMA PRINCIPAL:

¿Cómo implementar y operativizar el sistema de control interno para que pueda facilitar la efectividad de las municipalidades?

PROBLEMAS SECUNDARIOS:

  • 1. ¿De que modo la sinergia de componentes del sistema de control interno puede facilitar la eficiencia y economía municipal?

  • 2. ¿De que forma el control previo, simultáneo y posterior efectivos pueden facilitar la mejora continua municipal?

  • 3. ¿Cómo la evaluación y retroalimentación del sistema de control interno puede facilitar la optimización municipal?

OBJETIVO GENERAL

Establecer los lineamientos para implementar y operativizar el sistema de control interno para facilitar la efectividad de las municipalidades.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

  • 1. Determinar el modo de sinergiamiento de los componentes del sistema de control interno para facilitar la eficiencia y economía municipal

  • 2.  Señalar la forma que el control previo, simultáneo y posterior efectivos pueden facilitar la mejora continua municipal.

  • 3. Definir los lineamientos para la evaluación y retroalimentación del sistema de control interno de tal forma que facilite la optimización municipal.

HIPÓTESIS PRINCIPAL

Si se implementa y operativiza en forma eficiente el sistema de control interno; entonces, se facilitará la efectividad de las municipalidades.

HIPÓTESIS ESPECÍFICAS

  • 1. Si la sinergia de componentes del sistema de control interno se enmarcan en los propósitos institucionales; entonces, se facilita la eficiencia y economía municipal.

  • 2. Si el control previo, simultáneo y posterior llevan a cabo acciones de control efectivas; entonces, se facilitará la mejora continua municipal.

  • 3. Si la evaluación y retroalimentación del sistema de control interno se lleva a cabo en forma propositiva; entonces, se facilitará la optimización municipal.

VARIABLE INDEPENDIENTE

  • SISTEMA DE CONTROL INTERNO

INDICADORES:

X.1. Sinergia de componentes de control interno

X.2. Control previo, simultáneo y posterior efectivos

X.3. Evaluación y retroalimentación del sistema

VARIABLE DEPENDIENTE

Y. EFECTIVIDAD DE LAS MUNICIPALIDADES

INDICADORES:

Y.1. Eficiencia y economía municipal

Y.2. Mejora continua municipal

Y.3. Optimización Municipal

 

 

Autor:

Dr. CPCC. Domingo Hernández Celis

Coautor:

Abraham Castillo Romero

Equipo investigador:

Ana Aplonia Vallejos Soto

Julia Paola Hernandez-Celis Vallejos

Lourdes Kharina Hernandez Vallejos

Andrea del Rocio Hernandez Vallejos

[1] Guardia (2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo con benchmarking para la efectividad de los Gobiernos Locales. Presentada por José Manuel Guardia Huamaní en la Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Doctor en Administración.

[2] Guardia (2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo Aplicado a los Gobiernos Locales. Presentada por José Manuel Guardia Huamaní en la Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en Administración.

[3] León Flores, Gilberto & Zevallos Cardich, José (2005) Tesis: el proceso administrativo de control interno en la gestión municipal. Presentada para optar el Grado de Maestro en Administración en la Universidad Nacional Federico Villarreal.

[4] Hernández Celis, Domingo (2008) Gerenciamiento corporativo aplicado a los gobiernos locales: el caso de la municipalidad provincial de Huaraz. www.monografías.com

[5] Barco Celis, Olga Victoria (2008) La ética y la responsabilidad social empresarial en el Perú frente a la colectividad. Tesis presentada en la Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Doctor en Contabilidad.

[6] El denominado "INFORME COSO" sobre control interno, publicado en EE.UU. en 1992, surgió como una respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno a la temática referida. Plasma los resultados de la tarea realizada durante más de cinco años por el grupo de trabajo que la TREADWAY COMMISSION, NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING creó en Estados Unidos en 1985 bajo la sigla COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS). El grupo estaba constituido por representantes de las siguientes organizaciones: · American Accounting Association (AAA); · American Institute of Certified Public Accountants (AICPA); · Financial Executive Institute (FEI); · Institute of Internal Auditors (IIA); · Institute of Management Accountants (IMA); La redacción del informe fue encomendada a Coopers & Lybrand. Se trataba entonces de materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual del control interno, capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que venían siendo utilizados sobre este tema, logrando así que, al nivel de las organizaciones públicas o privadas, de la auditoria interna o externa, o de los niveles académicos o legislativos, se cuente con un marco conceptual común, una visión integradora que satisfaga las demandas generalizadas de todos los sectores involucrados.

[7] Comisión de Normas de Control Interno de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).

[8] Aldave & Meniz (2005) Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora Gráfica Bernilla.

[9] Contraloría General de la República (2004) Manual de Auditoría Gubernamental. Lima. Editora Perú.

[10] Cepeda Alonso, Gustavo (1996) Auditoría y control interno. Bogotá. Editorial Mc Graw Hill.

[11] Contraloría general de la República (2006) Normas de Control Interno de las entidades del Estado. Lima. Editora Perú

[12] Contraloría general de la República (2006) Normas de Control Interno de las entidades del Estado. Lima. Editora Perú

[13] Contraloría general de la república (2006) Normas de Control Interno de las entidades del Estado. Lima. Editora Perú

[14] Osorio Sánchez Israel (2005) Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría de Estados Financieros. Lima ECAFSA.

[15] Instituto de Auditores Internos de España-Coopers & Lybrand SA. (2004) Los nuevos conceptos del control interno – Informe COSO. Madrid. Ediciones Dias de Santos SA.

[16] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS- COSO.

[17] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS- COSO.

[18] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS- COSO.

[19] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS- COSO.

[20] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS- COSO.

[21] Valdivia Contreras, Emilio (2006) Nueva Ley Orgánica de Municipalidades- Sumillada, comentada y concordada. Lima. Ediciones y Distribuciones Berrio. 316 pp.

[22] Beas Aranda José Luis (2006) Eficiencia Vs Eficacia. Bogotá. Editorial Norma.

[23] Stoner, Freeman Gilbert (2000) Administración. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.

[24] Terry George (1990) Principios de Administración. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.

[25] Ruiz Villar María Cristina y Díaz Cerón Ana María (2006) Mejora continua y productividad. México. Universidad Nacional Autónoma de México.

[26] Gómez Bravo, Luis (2006) Mejoramiento Continuo. La Habana. Universidad de la Habana –Cuba.

[27] Gómez Bravo, Luis (2006) Mejoramiento Continuo. La Habana. Universidad de la Habana –Cuba.

[28] Guardia Huamaní, José Manual (2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo Aplicado a los Gobiernos Locales. Presentada en la Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en Administración.

[29] Rázuri Laguna, Mario (2004). Tesis “Los sistemas motivacionales su relación con las expectativas de sus trabajadores y el cumplimiento de la responsabilidad social”. Universidad San Martín de Porres. Presentada para optar el Grado de Maestro en Administración.

[30] Terry George (1990) Principios de Administración. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.

[31] Hernández Celis, Domingo (2008) Control eficaz y Gerenciamiento corporativo aplicado a los gobiernos locales. www.monografías.com

[32] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008) Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio

Partes: 1, 2, 3


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