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Sistema de control interno: Instrumento para la efectividad de las Municipalidades (página 3)



Partes: 1, 2, 3

10

00

10

ASESORES MUNICIPALES

05

00

05

TRABAJADORES MUNICIPALES

00

20

20

VECINOS DE LA MUNICIPALIDAD

00

50

50

PERSONAL DE ENTIDADES RELACIONADAS

00

10

10

TOTAL

20

80

100

Fuente: Elaboración
propia.

  • TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE
    DATOS

Las técnicas que se utilizarán en la
investigación serán las siguientes:

  • 1) Entrevistas.- Esta técnica se
    aplicará a las autoridades, gerentes y jefes, con el
    fin de recabar información sobre la
    investigación.

  • 2) Encuestas.- Se aplicará a los
    trabajadores, vecinos y personal de otras entidades, con el
    fin de recabar información sobre la
    investigación.

Análisis documental.- Se utilizará
esta técnica para analizar las normas, información
bibliográfica y otros aspectos relacionados con la
investigación.

  • INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE
    DATOS

Los instrumentos que se utilizarán en la
investigación son los siguientes:

  • TÉCNICAS DE
    ANÁLISIS

Se aplicarán las siguientes
técnicas:

  • 1) Análisis documental.- Esta
    técnica permitirá conocer, comprender, analizar
    e interpretar cada una de las normas, revistas, textos,
    libros, artículos de Internet y otras fuentes
    documentales.

  • 2) Indagación.- Esta
    técnica facilitará disponer de datos
    cualitativos y cuantitativos de cierto nivel de
    razonabilidad.

  • 3) Conciliación de datos.- Los
    datos de algunos autores serán conciliados con otras
    fuentes, para que sean tomados en cuenta.

  • 4) Tabulación de cuadros con
    cantidades y porcentajes.-
    La información
    cuantitativa será ordenada en cuadros que indiquen
    conceptos, cantidades, porcentajes y otros detalles de
    utilidad para la investigación.

  • 5) Comprensión de
    gráficos
    .- Se utilizarán los
    gráficos para presentar información y para
    comprender la evolución de la información entre
    periodos, entre elementos y otros aspectos.

  • 6) Otras.- El uso de instrumentos,
    técnicas, métodos y otros elementos no es
    limitativa, es meramente referencial; por tanto en la medida
    que fuera necesario se utilizarán otros
    tipos.

  • TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE
    DATOS

Se aplicarán las siguientes técnicas de
procesamiento de datos:

  • 1) Ordenamiento y clasificación.-
    Esta técnica se aplicará para tratar la
    información cualitativa y cuantitativa en forma
    ordenada, de modo de interpretarla y sacarle el máximo
    provecho.

  • 2) Registro manual.- Se aplicará
    esta técnica para digitar la información de las
    diferentes fuentes.

  • 3) Proceso computarizado con Excel.-
    Para determinar diversos cálculos matemáticos y
    estadísticos de utilidad para la
    investigación.

  • 4) Proceso computarizado con SPSS.- Para
    digitar, procesar y analizar datos de las empresas y
    determinar indicadores promedios, de asociación y
    otros.

  • 1. Aldave & Meniz (2005) Auditoria y
    control gubernamental. Lima. Editora Gráfica
    Bernilla.

  • 2. Beas Aranda José Luis (2006)
    Eficiencia Vs Eficacia. Bogotá. Editorial
    Norma.

  • 3. Cepeda Alonso, Gustavo (1996)
    Auditoría y control interno. Bogotá. Editorial
    Mc Graw Hill.

  • 4. Contraloría General de la
    República (2004) Manual de Auditoría
    Gubernamental. Lima. Editora Perú.

  • 5. Contraloría General de la
    República (2004) Manual de Auditoría
    Gubernamental. Lima. Editora Perú.

  • 6. Contraloría general de la
    República (2006) Normas de Control Interno de las
    entidades del Estado. Lima. Editora Perú

  • 7. Chiavenato Idalberto (1998)
    Introducción a la Teoría General de la
    Administración. México. Mc Graw
    Hill.

  • 8. Drucker Peter F. (2004) La Gerencia en la
    Sociedad Futura. Bogotá. Grupo Editorial
    Norma.

  • 9. Enrique Marchiaro Rafaelino (2008) El
    derecho municipal como derecho posmoderno: Casos,
    método y principios jurídicos. Buenos Aires.
    Editora Ediar.

  • 10. Gómez Bravo, Luis (2006)
    Mejoramiento Continuo. La Habana. Universidad de la Habana
    Cuba.

  • 11. Johnson, Gerry & Scholes, Kevan (1999)
    Dirección Estratégica: Análisis de la
    Estrategia de las Organizaciones. Barcelona. Closas Orcoyen
    S.L.

  • 12. Koontz, Harold & O´Donnell, Cyril
    (1990) Curso de Administración Moderna-Un
    Análisis de Sistemas y Contingencias de las Funciones
    Administrativas. México. Litográfica Ingramex
    SA.

  • 13. Ruiz Villar María Cristina y
    Díaz Cerón Ana María (2006) Mejora
    continua y productividad. México. Universidad Nacional
    Autónoma de México.

  • 14. Stoner, Freeman Gilbert (2000)
    Administración. México. Compañía
    Editorial Continental SA. De CV.

  • 15. Terry George (1990) Principios de
    Administración. México. Compañía
    Editorial Continental SA. De CV.

  • 16. Valdivia Contreras, Emilio R. (2008) Normas
    Municipales. Lima. Editorial Berrio

TESIS:

  • León Flores, Gilberto & Zevallos Cardich,
    José (2005) Tesis: El proceso administrativo de
    control interno en la gestión municipal. Presentada
    para optar el Grado de Maestro en Administración en la
    Universidad Nacional Federico Villarreal.

  • Guardia Huamaní, José Manual (2006)
    Tesis: Gerenciamiento Corporativo Aplicado a los Gobiernos
    Locales. Presentada en la Universidad Nacional Federico
    Villarreal para optar el Grado de Maestro en
    Administración.

  • Guardia Huamaní, José Manuel (2006)
    Tesis: Gerenciamiento Corporativo con benchmarking para la
    efectividad de los Gobiernos Locales. Presentada en la
    Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado
    de Doctor en Administración.

  • Hernández Celis, Domingo (2008) Control
    eficaz y Gerenciamiento corporativo aplicado a los gobiernos
    locales. www.monografías.com

  • Pérez Reyes Fiorela (2004). Tesis "Calidad de
    servicio al cliente. Evaluación y aplicación.
    Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Presentada para
    optar el Grado de Maestro en
    Administración.

  • Rázuri Laguna, Mario (2004). Tesis "Los
    sistemas motivacionales su relación con las
    expectativas de sus trabajadores y el cumplimiento de la
    responsabilidad social". Universidad San Martín de
    Porres. Presentada para optar el Grado de Maestro en
    Administración.

  • Vega Ramírez, Mario (2004) Tesis:
    "Satisfacción de los clientes a través de las
    estrategias de calidad de servicio implementadas en los
    bancos comerciales de santo domingo 2000-2003". Universidad
    de Santo Domingo, presentada para optar el Grado de
    Magíster en Administración.

  • Barco Celis, Olga Victoria (2008) Tesis: La
    ética y la responsabilidad social empresarial en el
    Perú frente a la colectividad. Presentada en la
    Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado
    de Doctor en Contabilidad.

ANEXO No.1: MATRIZ DE
CONSISTENCIA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
INSTRUMENTO PARA LA EFECTIVIDAD DE LAS
MUNICIPALIDADES.

PROBLEMAS

OBJETIVOS

HIPOTESIS

VARIABLES E
INDICADORES

PROBLEMA PRINCIPAL:

¿Cómo implementar y operativizar
el sistema de control interno para que pueda facilitar la
efectividad de las municipalidades?

PROBLEMAS SECUNDARIOS:

  • 1. ¿De que modo la sinergia de
    componentes del sistema de control interno puede
    facilitar la eficiencia y economía
    municipal?

  • 2. ¿De que forma el control
    previo, simultáneo y posterior efectivos pueden
    facilitar la mejora continua municipal?

  • 3. ¿Cómo la
    evaluación y retroalimentación del
    sistema de control interno puede facilitar la
    optimización municipal?

OBJETIVO GENERAL

Establecer los lineamientos para implementar y
operativizar el sistema de control interno para facilitar
la efectividad de las municipalidades.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

  • 1. Determinar el modo de sinergiamiento
    de los componentes del sistema de control interno para
    facilitar la eficiencia y economía
    municipal

  • 2.  Señalar la forma que el
    control previo, simultáneo y posterior efectivos
    pueden facilitar la mejora continua
    municipal.

  • 3. Definir los lineamientos para la
    evaluación y retroalimentación del
    sistema de control interno de tal forma que facilite la
    optimización municipal.

HIPÓTESIS PRINCIPAL

Si se implementa y operativiza en forma
eficiente el sistema de control interno; entonces, se
facilitará la efectividad de las
municipalidades.

HIPÓTESIS
ESPECÍFICAS

  • 1. Si la sinergia de componentes del
    sistema de control interno se enmarcan en los
    propósitos institucionales; entonces, se
    facilita la eficiencia y economía
    municipal.

  • 2. Si el control previo,
    simultáneo y posterior llevan a cabo acciones de
    control efectivas; entonces, se facilitará la
    mejora continua municipal.

  • 3. Si la evaluación y
    retroalimentación del sistema de control interno
    se lleva a cabo en forma propositiva; entonces, se
    facilitará la optimización
    municipal.

VARIABLE
INDEPENDIENTE

  • SISTEMA DE CONTROL
    INTERNO

INDICADORES:

X.1. Sinergia de componentes de
control interno

X.2. Control previo,
simultáneo y posterior efectivos

X.3. Evaluación y
retroalimentación del sistema

VARIABLE
DEPENDIENTE

Y. EFECTIVIDAD DE LAS
MUNICIPALIDADES

INDICADORES:

Y.1. Eficiencia y economía
municipal

Y.2. Mejora continua
municipal

Y.3. Optimización
Municipal

 

 

Autor:

Dr. CPCC. Domingo Hernández
Celis

Coautor:

Abraham Castillo Romero

Equipo investigador:

Ana Aplonia Vallejos Soto

Julia Paola Hernandez-Celis
Vallejos

Lourdes Kharina Hernandez
Vallejos

Andrea del Rocio Hernandez
Vallejos

[1] Guardia (2006) Tesis: Gerenciamiento
Corporativo con benchmarking para la efectividad de los
Gobiernos Locales. Presentada por José Manuel Guardia
Huamaní en la Universidad Nacional Federico Villarreal
para optar el Grado de Doctor en Administración.

[2] Guardia (2006) Tesis: Gerenciamiento
Corporativo Aplicado a los Gobiernos Locales. Presentada por
José Manuel Guardia Huamaní en la Universidad
Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en
Administración.

[3] León Flores, Gilberto &
Zevallos Cardich, José (2005) Tesis: el proceso
administrativo de control interno en la gestión
municipal. Presentada para optar el Grado de Maestro en
Administración en la Universidad Nacional Federico
Villarreal.

[4] Hernández Celis, Domingo (2008)
Gerenciamiento corporativo aplicado a los gobiernos locales: el
caso de la municipalidad provincial de Huaraz.
www.monografías.com

[5] Barco Celis, Olga Victoria (2008) La
ética y la responsabilidad social empresarial en el
Perú frente a la colectividad. Tesis presentada en la
Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de
Doctor en Contabilidad.

[6] El denominado "INFORME COSO" sobre
control interno, publicado en EE.UU. en 1992, surgió
como una respuesta a las inquietudes que planteaban la
diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones
existentes en torno a la temática referida. Plasma los
resultados de la tarea realizada durante más de cinco
años por el grupo de trabajo que la TREADWAY COMMISSION,
NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING
creó en Estados Unidos en 1985 bajo la sigla COSO
(COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS). El grupo estaba
constituido por representantes de las siguientes
organizaciones: · American Accounting Association (AAA);
· American Institute of Certified Public Accountants
(AICPA); · Financial Executive Institute (FEI); ·
Institute of Internal Auditors (IIA); · Institute of
Management Accountants (IMA); La redacción del informe
fue encomendada a Coopers & Lybrand. Se trataba entonces de
materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo marco
conceptual del control interno, capaz de integrar las diversas
definiciones y conceptos que venían siendo utilizados
sobre este tema, logrando así que, al nivel de las
organizaciones públicas o privadas, de la auditoria
interna o externa, o de los niveles académicos o
legislativos, se cuente con un marco conceptual común,
una visión integradora que satisfaga las demandas
generalizadas de todos los sectores involucrados.

[7] Comisión de Normas de Control
Interno de la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).

[8] Aldave & Meniz (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.

[9] Contraloría General de la
República (2004) Manual de Auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.

[10] Cepeda Alonso, Gustavo (1996)
Auditoría y control interno. Bogotá. Editorial Mc
Graw Hill.

[11] Contraloría general de la
República (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú

[12] Contraloría general de la
República (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú

[13] Contraloría general de la
república (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú

[14] Osorio Sánchez Israel (2005)
Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría de Estados
Financieros. Lima ECAFSA.

[15] Instituto de Auditores Internos de
España-Coopers & Lybrand SA. (2004) Los nuevos
conceptos del control interno – Informe COSO. Madrid.
Ediciones Dias de Santos SA.

[16] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.

[17] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.

[18] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.

[19] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.

[20] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.

[21] Valdivia Contreras, Emilio (2006) Nueva
Ley Orgánica de Municipalidades- Sumillada, comentada y
concordada. Lima. Ediciones y Distribuciones Berrio. 316
pp.

[22] Beas Aranda José Luis (2006)
Eficiencia Vs Eficacia. Bogotá. Editorial Norma.

[23] Stoner, Freeman Gilbert (2000)
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.

[24] Terry George (1990) Principios de
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.

[25] Ruiz Villar María Cristina y
Díaz Cerón Ana María (2006) Mejora
continua y productividad. México. Universidad Nacional
Autónoma de México.

[26] Gómez Bravo, Luis (2006)
Mejoramiento Continuo. La Habana. Universidad de la Habana
–Cuba.

[27] Gómez Bravo, Luis (2006)
Mejoramiento Continuo. La Habana. Universidad de la Habana
–Cuba.

[28] Guardia Huamaní, José
Manual (2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo Aplicado a los
Gobiernos Locales. Presentada en la Universidad Nacional
Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en
Administración.

[29] Rázuri Laguna, Mario (2004).
Tesis “Los sistemas motivacionales su relación con
las expectativas de sus trabajadores y el cumplimiento de la
responsabilidad social”. Universidad San Martín de
Porres. Presentada para optar el Grado de Maestro en
Administración.

[30] Terry George (1990) Principios de
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.

[31] Hernández Celis, Domingo (2008)
Control eficaz y Gerenciamiento corporativo aplicado a los
gobiernos locales. www.monografías.com

[32] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008)
Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio

Partes: 1, 2, 3
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