Estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control de una entidad policial (página 2)
La Policía Nacional del Perú se enfrenta a
diversos riesgos externos e internos que tienen que ser
evaluados. Una condición previa a la evaluación del
riesgo es la identificación de los objetivos a los
distintos niveles, vinculados entre sí e internamente
coherentes. El control evalúa y determina los riesgos
internos y externos de la entidad, por tanto sus observaciones,
conclusiones y recomendaciones deben ser tomadas en cuenta porque
son facilitadoras del buen gobierno institucional.
El sistema de control, como cualquier otra actividad
institucional, necesita estrategias. Dichas estrategias deben
orientarse a planificar el control institucional, a organizar los
recursos del sistema de control, dirigir eficientemente las
acciones de control, a realizar las coordinaciones con el resto
de la entidad y a controlar las propias acciones del sistema para
realizar la retroalimentación necesaria.; pero
especialmente, es necesario aplicar estrategias para potenciar la
operatividad del sistema de control. Lo más importante, no
es que existe un sistema de control, si no que opere y lo haga
bien.
La gestión de los recursos, necesita de
actividades de control, es decir de políticas y
procedimientos que ayuden a asegurar que se llevan a cabo las
instrucciones del órgano decisorio institucional. Ayudan a
asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los
riesgos relacionados con la consecución de los objetivos
institucionales. Debe haber actividades de control en la
Dirección General, a todos los niveles y en todas las
funciones. Debe incluirse una gama de actividades tan diversa
como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones, revisiones, salvaguarda de activos,
segregación de funciones y otras.
En el marco de la evaluación de una entidad
policial, es fundamental planear y aplicar estrategias de control
en forma permanente y continua con el fin de determinar, medir
y/o comprobar si los recursos se han ejecutado de conformidad a
lo planificado y alcanzado los objetivos programados; si no se
lograron tomar las medidas correctivas necesarias. Esta vital
función de comprobación de planes y cumplimientos
de leyes y Reglamentos, debe llevarse a cabo mediante acciones de
control previas, simultáneas y de verificación
posterior, para que permita con eficiencia, eficacia,
economía y de conformidad a la realidad, una
evaluación transparente en beneficio de la entidad y la
comunidad a la cual sirve la institución
policial.
Las estrategias de control aplicadas a la Policía
Nacional del Perú permitirán asegurar que las
políticas y procedimientos vigentes se adecuen a las
necesidades de la gestión institucional moderna.
También posibilitará la fidelidad y oportunidad de
los informes remitidos, con el objeto de que se pueda tomar las
decisiones mas acertadas. Asimismo asegura un seguimiento
adecuado para constatar si las políticas de gestión
y control son obedecidas.
La aplicación de estrategias para potenciar la
operatividad del sistema de control, se llevará a cabo sin
interferir ni suspender el ejercicio de las funciones y
actividades de las dependencias de la entidad, consecuentemente
orientará su función a analizar el cumplimiento de
metas, objetivos, misión y visión; así como
informar o recomendar el establecimiento de normas que puedan
mejorar el control. De este modo las estrategias de control se
aplicarán para detectar, en el plazo deseado, cualquier
desviación con respecto a los objetivos de, eficiencia,
efectividad y economía en la utilización de los
recursos institucionales, establecidos por el Estado y de limitar
las sorpresas.
En base a la aplicación de las estrategias para
potenciar la operatividad del sistema de control, dicho sistema
estará en condiciones de hacer frente a la rápida
evolución del entorno económico, social y
competitivo, así como a las exigencias y prioridades
cambiantes de los ciudadanos y adaptar su estructura para
asegurar el crecimiento futuro.
La aplicación de estrategias para potenciar la
operatividad del sistema de control, fomenta la eficiencia,
eficacia y economía; reduce el riesgo de pérdida de
valor de los activos y ayuda a garantizar el gerenciamiento
adecuado de los recursos, la fiabilidad de la información
financiera y el cumplimiento de las normas vigentes. Debido a que
el sistema de control es útil para la consecución
de los objetivos institucionales, cada vez es mayor la exigencia
de disponer de un sistema de control que estrategias para
potenciar su operatividad.
Los propósitos que busca esta
investigación son los siguientes:
OBJETIVO PRINCIPAL:
Identificar las estrategias que faciliten la
potenciación de la operatividad del sistema de control de
una entidad policial; de tal modo que coadyuven a la mejora
continua de esta institución tutelar de nuestro
país.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Sinergiar las normas y políticas
institucionales, de modo que faciliten la obtención de
eficiencia en la operatividad del sistema de control de una
entidad policial.
Identificar los procedimientos que permitirán
evaluar la gestión institucional, facilitando la
eficacia del sistema de control y por tanto la mejora
continua de la entidad.
Las hipótesis son las respuestas formuladas a
priori en relación con la problemática
institucional. Al respecto se tiene las siguientes
hipótesis:
HIPÓTESIS PRINCIPAL:
La implantación de políticas, el
rediseño de las actividades de control y la
supervisión continuada y periódica constituyen las
estrategias que facilitarán la potenciación de la
operatividad del sistema de control de una entidad policial, lo
que se concretará en la mejora continua de la
entidad
HIPÓTESIS SECUNDARIAS:
La sinergia de las normas y políticas
institucionales de una entidad policial, facilitará la
eficiencia de la operatividad del sistema de control, lo que
se traducirá en la mejora continua de esta entidad
tutelar de la patria.
El sistema de control de una entidad policial,
comprende actividades de control, actividades de
supervisión e identificación de riesgos sobre
un entorno adecuado para llevar a cabo la evaluación
de la gestión institucional y concretar la eficacia
del sistema.
TIPO DE INVESTIGACIÓN:
Este trabajo de investigación será del
tipo básica o pura, por cuanto todos los aspectos son
teorizados, aunque sus alcances serán prácticos en
la medida que sean aplicados por una entidad policial.
NIVEL DE INVESTIGACIÓN:
La investigación a realizar será del nivel
descriptiva-explicativa-correlacional, por cuanto se
describirá las estrategias del sistema de control, se
explicará la incidencia en gestión de una entidad
policial y se correlacionará la aplicación de
estrategias a nivel de la Dirección Nacional con las
Direcciones Territoriales, buscando que el control funcione en
forma efectiva en todas las dependencias policiales.
MÉTODOS DE LA
INVESTIGACIÓN:
En esta investigación se utilizará los
siguientes métodos:
Descriptivo.- Por cuanto se
especificará todos los aspectos de una entidad
policial, las estrategias necesarias para potenciar y la
operatividad del sistema de control.
Inductivo.- Para inferir la
información de la muestra y su aplicación y
resultados en la población de la
investigación.
DISEÑO DE LA
INVESTIGACIÓN:
En este trabajo de investigación, en primer lugar
se han identificado los problemas, en base a los cuales se
han propuesto las soluciones correspondientes a través de
las hipótesis, asimismo se han propuesto los
objetivos que persigue la investigación;
estableciendo de esta forma una interrelación directa
entre estos tres elementos metodológicos en base a las
variables de la investigación.
Luego se desarrollará el planteamiento
teórico sobre la base de los problemas, objetivos e
hipótesis. Dicho planteamiento contendrá las
teorías, enfoques y análisis realizados por
diferentes autores.
Al final del trabajo, se verificará los
objetivos específicos, lo que permitirá
verificar el objetivo general de la investigación. Los
objetivos específicos verificados, serán la base
para la formulación de las conclusiones parciales;
las mismas que constituirán los resultados parciales de la
investigación y por tanto serán la base para emitir
la conclusión general del trabajo.
Luego se establecerá la interrelación
entre el objetivo general verificado con el resultado
general representado por la conclusión general; la
que se contrastará con la hipótesis principal de la
investigación, llegando a confirmarla o no como
válida sobre la base del desarrollo de los
planteamientos teóricos, las entrevistas y
encuestas que se realizarán.
POBLACIÓN DE LA
INVESTIGACIÓN:
La población estará conformada por el
personal de la Inspectoría y los Órganos de Control
Institucional de la Dirección Nacional y Direcciones
Territoriales que funcional en Lima y todo el país
respectivamente. Dicho personal, en promedio suman 500 personas
entre los que trabajan directa e indirectamente con el sistema de
control.
MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN:
La muestra estará conformada el personal de la
Inspectoría y del Órgano de Control Institucional
de las dependencias de una entidad policial que funcionan en Lima
Metropolitana.
COMPOSICIÓN DE LA MUESTRA DE LA
INVESTIGACIÓN
COMPONENTES | ENTREVISTA | ENCUESTA | TOTAL | ||||||
Jefes de Inspectoría de las Direcciones | 10 | 00 | 10 | ||||||
Jefes de los Órganos de Control | 10 | 00 | 10 | ||||||
Personal operativo de Inspectoría y los | 00 | 80 | 80 | ||||||
TOTAL | 20 | 80 | 100 |
Fuente: Elaboración
propia.
TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE
DATOS
Las técnicas que se utilizarán en la
investigación serán las siguientes:
1) Entrevistas.- Esta técnica se
aplicará a los Jefes de Inspectoría y Jefes los
Órganos de Control Institucional; a fin de obtener
información sobre todos los aspectos relacionados con
la investigación
2) Encuestas.- Se aplicará al
personal operativo de Inspectoría y de los
Órganos de Control Institucional de las dependencias
de una entidad policial.
3) Análisis documental.- Se
utilizará esta técnica para analizar las
normas, información bibliográfica y otros
aspectos relacionados con la investigación.
INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE
DATOS:
Los instrumentos que se utilizarán en la
investigación, están relacionados con las
técnicas antes mencionadas, del siguiente modo:
TÉCNICA | INSTRUMENTO |
Entrevista | Guía de entrevista |
Encuesta | Cuestionario |
Análisis documental | Guía de análisis |
TÉCNICAS DE
ANÁLISIS:
Se aplicarán las siguientes
técnicas:
Análisis documental
Indagación
Conciliación de datos
Tabulación de cuadros con cantidades y
porcentajesComprensión de gráficos
Otras.
TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE
DATOS:
Se aplicarán las siguientes técnicas de
procesamiento de datos:
Ordenamiento y clasificación
Registro manual
Proceso computarizado con Excel
Proceso computarizado con SPSS
ACTIVIDADES | JUN | JUL | AGO | SET | OCT | NOV | DIC | ||||
PLAN DE TESIS: | |||||||||||
Recolección de | X | ||||||||||
Formulación | X | ||||||||||
Presentación | X | ||||||||||
Aprobación | X | ||||||||||
TESIS: | |||||||||||
Recopilación de datos | X | X | X | X | X | ||||||
Organización de información | X | X | |||||||||
Proceso de la información | X | ||||||||||
Redacción de la tesis | X | ||||||||||
Presentación | X | ||||||||||
Sustentación | X | ||||||||||
Aprobación | X |
X. FINANCIAMIENTO DEL TRABAJO DE
INVESTIGACIÓN
Nº | FUENTE DE | IMPORTES S/. | ||||||||
1. | Recursos propios | 4,500.00 | ||||||||
2. | Apoyo Policía Nacional del | 0000.00 | ||||||||
3. | Apoyo Universidad | 0000.00 | ||||||||
4. | Cooperación Técnica | 0000.00 | ||||||||
4. | Donaciones particulares | 0000.00 | ||||||||
TOTAL | 4,500.00 |
Aldave U., Juan H. & Meniz Roque, Julio (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima.
Editora Gráfica Bernilla.
Cashin, J. A., Neuwirth P.D. y Levy J.F. (2002)
Manual de Auditoria. Madrid: Mc. Graw-Hill
Inc.
Contraloría General de la República.
(2006) Manual de Auditoría Gubernamental. Lima.
Editora Perú.
Contraloría General de la República.
(2006) Normas de auditoría Gubernamental. Lima.
Editora Perú.
1. Contraloría General de la
República.(1998). Normas Técnicas de control
interno para el Sector Público. Lima. Editora
Perú.
2. Contraloría General de la
República.( 2006) Normas de control interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora
Perú
3. Cornelis de Kluyber (2001) Estrategias
empresariales. Bogotá. Editorial Norma.
4. Elorreaga Montenegro, Gorostiaga. (2002).
Curso de Auditoria Interna. Chiclayo- Perú.
Edición a cargo del autor.
5. Federación internacional de
Contadores- IFAC – (2005) Normas Internacionales de
Auditoria. Lima. Editado por la Federación de
Colegios de Contadores del Perú.
6. Hernández R, Fernando. (2004) La
auditoria operativa. Lima: Editorial San Marcos
SA.
7. Informativo Caballero Bustamante
(Informativo Auditoria). (2005). Control Interno.
Lima. Editorial Tinco SA.
8. Instituto Auditores Internos de
España– Coopers & Lybrand, SA. (2004). Los
nuevos conceptos del control interno- Informe COSO–
Madrid. Ediciones Díaz de Santos SA.
9. Instituto de Auditores Internos del
Perú. (2005). El nuevo marco para la
práctica profesional de la auditoria interna y
código de ética. Lima. Edición a
cargo The Institute of Internal Auditors.
10. INTOSAI (1990) Código de
Ética y Normas de Auditoría. Estocolmo.
Comité de Normas de Auditoría
11. INTOSAI (1994) Guía para las
normas de control interno del sector público.
Budapest. Comité de normas.
12. Johnson Gerry y Scholes, Kevan. (2004)
Dirección Estratégica. Madrid: Prentice
May International Ltd.
13. Koontz / O"Donnell (2004) Curso de
Administración Moderna- Un análisis de sistemas
y contingencias de las funciones administrativas.
México. Litográfica Ingramex S.A.
14. Mintzber Henry, Brian James y Boyer John
(1997) El proceso estratégico. Bogotá.
Editorial Norma.
15. Osorio Sánchez Israel (2005)
Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría de
Estados Financieros. Lima. ECAFSA.
16. Panéz Meza Julio. (2004)
Auditoria Contemporánea. Lima: Iberoamericana
de Editores SA.
17. Porter, M. (2004) Estrategia
competitiva. Creación y sostenimiento de un valor
superior. México. CECSA.
18. Stoner Freeman, Gilbert (2000)
Administración. México. Prentice
Hall.
19. Terry George (2004) Principios de
Administración. México.
Compañía editorial Continental. SA-
20. Tuesta Riquelme, Yolanda. (2004). "El
ABC de la Auditoria Gubernamental". Tomo I. Lima.
Iberoamericana de Editores SA.
21. Universidad Nacional de Ancash e Instituto
de Desarrollo Gerencial. (2005). Gerencia y calidad en los
sistemas de control. Lima. Edición a cargo de las
dos entidades.
PAGINAS WEB
2. www.minjus.gob.pe
ANEXO NO. 1: ENTREVISTA
GUIA DE ENTREVISTA:
Saludo
Identificación
Objeto de la entrevista
Desarrollo de la entrevista
CUESTIONARIO DE LA ENTREVISTA:
1. ¿Se puede afirmar que una entidad
policial cumple eficiente y eficazmente las normas, procesos,
procedimientos y por lo tanto tiene la confianza de la
sociedad?2. ¿Ud. Cree que un buen sistema de
control, facilitará la eficiencia y eficacia
institucional y por tanto la confianza de la
sociedad?3. ¿Es necesario aplicar estrategias
para potenciar la operatividad del sistema de control, de tal
modo que dicho sistema supervise, vigile y verifique los
actos y resultados de gestión, en atención al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado?4. Es necesario dotar al sistema de control de
una entidad policial de estrategias que estén
orientados a realizar una evaluación efectiva del
cumplimiento de las normas, lineamientos de política y
planes de acción, evaluando los sistemas de
gestión y control, con fines de su mejoramiento a
través de la adopción de acciones preventivas y
correctivas pertinentes?5. ¿Se puede decir que las estrategias
del sistema de control pueden mejorar el control interno
previo y simultáneo ejercido por los funcionarios y
servidores de las dependencias, de modo que puedan evaluarse
las acciones temporales y permanentes que llevan al
cumplimiento de los objetivos específicos, parciales y
generales de la entidad?6. ¿Podemos aceptar que las estrategias
pueden mejorar el control interno posterior ejercido por los
jefes de las dependencias y por el Órgano de Control
Institucional, según planes y programas, evaluando y
verificando los aspectos administrativos en el uso de los
recursos; así como la gestión y
ejecución llevadas a cabo, en relación con las
metas trazadas y resultados obtenidos?7. ¿En que aspectos de una entidad
policial debe incidirse para que el control interno, facilite
el logro de las acciones, objetivos y misión
institucional?8. ¿Qué estrategias debe
comprender el sistema de control para que tengan la eficacia
y sea facilitadora del buen gobierno de la
entidad?9. ¿Se puede aceptar que las estrategias
del sistema de control, pueden contribuir con la efectividad
de la gestión, lo que redundará en la confianza
de la población que requiere de los servicios de esta
entidad?10. ¿Las estrategias para potenciar la
operatividad del sistema de control, puede contribuir al
mejoramiento continuo y la competitividad de la
institución?
ANEXO NO. 2: ENCUESTA
El siguiente Cuestionario, tiene el objeto de recabar
información para desarrollar el trabajo de
investigación denominado: "ESTRATEGIAS PARA POTENCIAR
LA OPERATIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL DE UNA ENTIDAD POLICIAL.
PERIODO DECENIO 2010-2020 " a cargo del Sr.
…………………………………………………….;
por lo agradecemos el apoyo facilitado y esperamos una total
sinceridad en sus respuesta, marcando con un aspa (X).
¿Cuál es el cargo que
desempeña?
a. Directivo ( )
b. Funcionario ( )
c. Trabajador ( )
Podría explicar como llegó a dicho
cargo:
……………………………………………………………
02. ¿Cuál es el tiempo de
trabajo?
a. De 0 a 1 año ( )
b. De 1 a 3 años ( )
c. De 3 a 5 años ( )
d. Más de 5 años ( )
Puede explicar el porque de su tiempo de
servicios:
……………………………………………………………
¿Conoce que es un sistema de control, como
esta estructurado, sus políticas, objetivos y acciones
que realiza?
a. No conozco ( )
b. Si conozco ( )
Puede explicar su respuesta:
…………………………………………..
¿Sabe como se constituyen, organizan y
gestionan las dependencias de control?
a. Si ( )
b. No ( )
Puede explicar de qué forma consiguió esta
información:
……………………………………………………………
¿Existe información y
comunicación de los documentos normativos
facilitadores del sistema de control?
a. Si ( )
b. No ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
…………………………………………………………..
¿La Policía Nacional del Perú,
dispone, hace conocer y comprender al personal, los planes,
Manuales, programas y presupuestos para llevar a cabo el
gobierno corporativo del sector?
a. Si disponen ( )
b. No disponen ( )
c. No sabe ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
…………………………………………..
07. ¿La Policía Nacional del Perú,
dispone de Manuales de Funciones, Reglamentos:
Organización y Funciones, De trabajo, Auditoria interna,
auditoria externa; Memorias Anuales; Estados Financieros y
presupuestarios para realizar que permitan efectuar
evaluaciones?
a. Si disponen ( )
b. No disponen ( )
c. No sabe ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
…………………………………………..
08. ¿Es necesario que la Policía Nacional
del Perú, cuente con los documentos antes indicados para
gestionar adecuadamente los recursos y concretar las acciones y
por tanto lograr los objetivos y la misión del
Sector?
a. Totalmente de acuerdo ( )
b. De acuerdo ( )
c. En Desacuerdo ( )
d. Totalmente en desacuerdo ( )
e. No Sabe/No opina ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
…………………………………………..
09. ¿Los documentos antes referidos
funcionarían como estándares para evaluar el
sistema de control y la gestión institucional?
a. Totalmente de acuerdo ( )
b. De acuerdo ( )
c. En Desacuerdo ( )
d. Totalmente en desacuerdo ( )
e. No Sabe/No opina ( )
Tenga a bien sustentar su respuesta:
…………………………………………….
10. ¿Cómo percibe el sistema de
control en la Policía Nacional del Perú
?
a. Es muy eficiente ( )
b. Es bueno ( )
c. Es malo ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
…………………………………………..
11. ¿Sería adecuado aplicar
estrategias para potenciar la operatividad del sistema de
control de la Policía Nacional del
Perú?
a. Totalmente de acuerdo ( )
b. De acuerdo ( )
c. En Desacuerdo ( )
d. Totalmente en desacuerdo ( )
e. No Sabe/No opina ( )
Puede explicar su respuesta:
…………………………………………..
12. ¿Comprende la importancia del sistema de
control para la gestión institucional?
a. Si comprende ( )
b. No comprende ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
…………………………………………..
13. ¿Que tipos de control se debe aplicar en la
Policía Nacional del Perú para evaluar la
eficiencia, eficacia, economía y transparencia de los
recursos institucionales?
a. Control interno previo ( )
b. Control interno simultaneo ( )
c. Control interno posterior ( )
d. Todos los anteriores ( )
e. No sabe, no responde ( )
Tenga a bien sustentar su respuesta:
…………………………………………..
14. ¿En el marco de las estrategias para
potenciar la operatividad del sistema de control, que
acciones servirán para facilitar la productividad,
mejora continua y recobrar la confianza ciudadana?
a. Acciones de cautela previa ( )
b. Acciones simultáneas ( )
c. Verificaciones posteriores ( )
d. Todas las anteriores ( )
e. Ninguna es correcta ( )
Tenga a bien sustentar su respuesta:
…………………………………………..
Autor:
Dr. Cpcc. Domingo Hernández
Celis
Equipo Investigador:
Ana Aplonia Vallejos Soto
Julia Paola Hernandez-Celis
Vallejos
Lourdes Kharina Hernandez
Vallejos
Andrea Del Rocio Hernandez
Vallejos
Periodo decenio 2010-2020
[1] Johnson, Gerry y Scholes, Kevan (2004)
Dirección Estratégica. Madrid. Prentice May
International Ltd.
[2] La Constitución es la Ley de
Leyes. La constitución Política vigente data del
año 1993.
[3] Terry, George (2004) Principios de
Administración. México. Cia. Editorial
Continental SA.
[4] Johnson, Gerry y Scholes, Kevan (2004)
Dirección estratégica. Madrid. Prentice May
International Ltd.
[5] Mintzber Henry, Brian James y Boyer John
(1997) el proceso estratégico. Bogotá. Editorial
Norma.
[6] Koontz / O’Donnell (2004) Curso de
Administración Moderna- Un análisis de sistemas y
contingencias de las funciones administrativas. México.
Litográfica Ingramex S.A.
[7] Cornelis de Kluyber (2001) Estrategias
empresariales. Bogotá. Editorial Norma.
[8] Stoner Freeman, Gilbert (2000)
Administración. México. Prentice Hall.
[9] Mintzber Henry, Brian James y Boyer John
(1997) el proceso estratégico. Bogotá. Editorial
Norma.
[10] Porter, M. (2004) Estrategia
competitiva. Creación y sostenimiento de un valor
superior. México. CECSA.
[11] Tuesta Riquelme, Yolanda (2004) el ABC
de la auditoría Gubernamental. Tomo I. Lima.
Iberoamericana de Editores SA.
[12] Aldave U., Juan & Meniz Roque, Julio
(2005) Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.
[13] Contraloría General de la
República (2006) Manual de Auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.
[14] Ibídem
[15] Ibídem.
[16] Código de Ética y Normas
de auditoria y guías para las normas de control interno
del sector público.
[17] Osorio Sánchez Israel (2005)
Auditoría 1: Fundamentos de auditoría de estados
Financieros. Lima. ECAFSA.
[18] Aldave U. Juan y Meniz Roque, Julio
(2005) auditoría y control gubernamental. Lima.
Gráfica Bernilla.
[19] Novedosa norma de control interno para
las entidades del sector público de nuestro país
que reemplazó a las Normas Técnicas de Control
Interno para el Sector Público.
[20] Commitee of Sponsoring Organizaqtions of
the Treadway Commission- COSO.
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