Unidad de Negocio: Distribuidora de gas licuado de petróleo (GLP) para cocina (página 3)

Partes: 1, 2, 3

FLUJO DE CAJA
CONCEPTO	Mes 0	Mes 1	Mes 2	Mes 3	Mes 4	Mes 5	Mes 6
INGRESOS (A)	S/. 0.00	S/. 96600.00	S/. 101431.00	S/. 106501.00	S/. 111827.00	S/. 117418.00	S/. 123289.00
VENTAS	S/. 0.00	S/. 96600.00	S/. 101431.00	S/. 106501.00	S/. 111827.00	S/. 117418.00	S/. 123289.00

EGRESOS (B)	S/. 35696.00	S/. 92380.00	S/. 96414.00	S/. 100649.00	S/. 105096.00	S/. 109765.00	S/. 114666.00
ACTIVO FIJO	S/. 28326.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00
Terrenos e infraestructura	S/. 1700.00
Máquina y Equipos	S/. 10200.00
Herramientas	S/. 16106.00
Muebles y Enseres	S/. 320.00

GASTOS PRE-OPERATIVOS	S/. 1470.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00
CAMBIO EN CAPITAL DE TRABAJO	S/. 0.00	S/. 84170.00	S/. 88204.00	S/. 92439.00	S/. 96886.00	S/. 101555.00	S/. 106456.00
Cambio en Materia Prima		S/. 80670.00	S/. 84704.00	S/. 88939.00	S/. 93386.00	S/. 98055.00	S/. 102956.00
Cambio en Mano de Obra		S/. 3500.00	S/. 3500.00	S/. 3500.00	S/. 3500.00	S/. 3500.00	S/. 3500.00

COSTOS INDIRECTOS	S/. 5900.00	S/. 8210.00	S/. 8210.00	S/. 8210.00	S/. 8210.00	S/. 8210.00	S/. 8210.00
Gastos Administrativos	S/. 1000.00	S/. 3310.00	S/. 3310.00	S/. 3310.00	S/. 3310.00	S/. 3310.00	S/. 3310.00
Gastos de Ventas	S/. 4900.00	S/. 4900.00	S/. 4900.00	S/. 4900.00	S/. 4900.00	S/. 4900.00	S/. 4900.00

Õ”ILIDAD ANTES DE IMP.
Saldo antes de Impuestos (A-B)	S/. 35696.00	S/. 4220.00	S/. 5017.00	S/. 5852.00	S/. 6731.00	S/. 7653.00	S/. 8623.00
Impuesto a la renta: (2.5% /mes)		S/. 105.50	S/. 125.50	S/. 146.5	S/. 168.50	S/. 191.50	S/. 216.00
SALDO ECONÓMICO (Después de Impuestos)	S/. 35696.00	S/. 4114.50	S/. 4891.50	S/. 5705.50	S/. 6562.50	S/. 7461.50	S/. 8407.00
SALDO ACUMULADO	S/. 35696.00	S/. 31581.50	S/. 26690.00	S/. 20984.50	S/. 14422.00	S/. 6960.50	S/. 1447.00

CONCEPTO	Mes 7	Mes 8	Mes 9	Mes 10	Mes 11	Mes 12
INGRESOS (A)	S/. 129453.00	S/. 135926.00	S/. 142722.00	S/. 149858.00	S/. 157351.00	S/. 165219.00
VENTAS	S/. 129453.00	S/. 135926.00	S/. 142722.00	S/. 149858.00	S/. 157351.00	S/. 165219.00

EGRESOS (B)	S/. 119814.00	S/. 125219.00	S/. 130894.00	S/. 136854.00	S/. 143111.00	S/. 149681.00
ACTIVO FIJO	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00
Terrenos e infraestructura
Máquina y Equipos
Herramientas
Muebles y Enseres

GASTOS PRE-OPERATIVOS	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00	S/. 0.00
CAMBIO EN CAPITAL DE TRABAJO	S/. 111604.00	S/. 117009.00	S/. 122684.00	S/. 128644.00	S/. 134901.00	S/. 141471.00
Cambio en Materia Prima	S/. 108104.00	S/. 113509.00	S/. 119184.00	S/. 125144.00	S/. 131401.00	S/. 137971.00
Cambio en Mano de Obra	S/. 3500.00	S/. 3,500.00	S/. 3,500.00	S/. 3,500.00	S/. 3,500.00	S/. 3,500.00

COSTOS INDIRECTOS	S/. 8210.00	S/. 8210.00	S/. 8210.00	S/. 8210.00	S/. 8210.00	S/. 8210.00
Gastos Administrativos	S/. 3310.00	S/. 3310.00	S/. 3310.00	S/. 3310.00	S/. 3310.00	S/. 3310.00
Gastos de Ventas	S/. 4900.00	S/. 4900.00	S/. 4900.00	S/. 4900.00	S/. 4900.00	S/. 4900.00

Õ”ILIDAD ANTES DE IMP.
Saldo antes de Impuestos (A-B)	S/. 9639.00	S/. 10707.00	S/. 11828.00	S/. 13004.00	S/. 14240.00	S/. 15538.00
Impuesto a la renta: (2.5% mensual)	S/. 241.00	S/. 268.00	S/. 296.00	S/. 325.00	S/. 356.00	S/. 389.00
SALDO ECONÓMICO (Después de Impuestos)	S/. 9398.00	S/. 10439.00	S/. 11532.00	S/. 12679.00	S/. 13884.00	S/. 15149.00
SALDO ACUMULADO	S/. 10845.00	S/. 21284.00	S/. 32816.00	S/. 45495.00	S/. 59379.00	S/. 74528.00

Para el activo fijo se supone una vida útil de 5
años, por ejemplo, en el caso de maquinaria y equipo, se
calcula (10200/5=S/. 2040 soles/anual). Al cabo de un año
su valor será de 8160 (10200 – 2040).

Se puede observar que en el Mes 0 la inversión es
fuerte, por lo que el saldo económico es S/.
–35696.00 (negativo), lo que se terminaría de
recuperar en para el primer semestre de
producción.

Los insumos se han colocado en el mes 1 ya que por
tratarse de GLP la compra se realiza al momento, es decir, se
hace el pedido y en el mismo día llega al local. Aunque no
haya peligro de que el producto perezca, ya que se trata de un
bien no perecedero, es mejor hacer el pedido en el mismo
día o a lo más con un día de
anticipación, lo que reduce costos.

Se ha calculado un VAN igual a S/. 16163.55, lo que hace
deducir que el proyecto de la creación de la unidad de
negocio es 100% viable.

La inversión inicial es S/. 35696.00 este valor
equivale al periodo cero del flujo de efectivo. En tanto que los
doce flujos que son los resultados de cada mes, es decir, los
saldos económicos mensuales, equivalen a un valor actual
descontado de S/. 51859.55. A este valor se le resta la
inversión inicial y el resultado es el VAN.

CONCLUSIÓN

Luego de haber analizado detalladamente la unidad de
negocio, en los cinco capítulos que hemos dividido,
concluimos que el plan de negocio que hemos redactado es viable y
rentable tanto desde el punto de vista económico y
financiero. Al hallar el VAN se supo que es positivo, por lo
tanto es viable. Además de sabe que la inversión se
recupera en el primer año, lo cual hace que el negocio sea
muy bueno dado el rubro en el cual se encuentra. Es probable que
en los próximos meses luego de hacer un estudio a nivel
definitivo se proceda a ejecutar el negocio, cumpliendo
así el fin último de este estudio y
redacción de la mencionada unidad de negocio.

Autor:

Juan P. Mayta

"Año De La Consolidación
Económica y Social Del Perú"

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR

DE SAN MARCOS

(Universidad del Perú, Decana de
América)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

E.A.P. ECONOMÍA

CURSO: Planificación Y Planeamiento
Estratégico

PROFESOR: Mg. Gilberto José Rafael
Cárdenas Núñez

AULA : 211 – N

Ciudad Universitaria, enero del 2010