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Balance General. Caso Práctico

Enviado por Magda Ortiz



  1. Planteo
  2. Notas Aclaratorias
  3. Caso Práctico "Balance General" - Solución

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Planteo

PARTE A"Tuti Fruti ON-LINE" es una empresa que se dedica a la comercialización de mercaderías diversas y su Balance General al 31/12/xx es el siguiente

ACTIVO

Activo Corriente

62.500.00

Disponibilidades

37.500.00

Caja

25.000.00

Banco Nación c/c

12.500.00

Créditos

20.000.00

Deudores por Ventas

15.000.00

Prev. P/Incobrables

(1.000.00)

Documentos a Cobrar

6.000.00

Bienes de Cambio

5.000.00

Mercaderías de Reventa

5.000.00

Activo No Corriente

7.000.00

Bienes de Uso

7.000.00

Rodados

5.000.00

Amort. Acumuladas

(2.000.00)

Maquinarias

5.000.00

Amortiz. Acumuladas

(1.000.00)

TOTAL DEL ACTIVO

69.500.00

PASIVO

Pasivo Corriente

6.500.00

Deudas Comerciales

6.500.00

Proveedores

3.500.00

Oblig a Pagar

3.000.00

Pasivo No Corriente

3.000.00

Deudas Impositivas

3.000.00

Moratoria DGI

3.000.00

TOTAL DEL PASIVO

9.500.00

PATRIMONIO NETO

60.000.00

Capital Suscripto

50.000.00

Acciones en circulación

50.000.00

Resultados

10.000.00

Resultado del Ejercicio

10.000.00

TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO NETO

69.500.00

PARTE B

Durante el Ejercicio Contable 2000 se realizan las siguientes operaciones:

1- El 02/01/00 se compró un inmueble por valor de $50.000.00 pagadero con una Hipoteca a 3 años que incluye $1.000.00 por año de interés. Los gasots de escrituración ascendieron a $1.500.00 y la comisión del rematador a $1.000.00.Ambos gastos se abonaron con cheque y no están incluidos en los $50.000.00 objeto de la operación

2- El 10/01/00 se pagaron Gastos de Publicidad para el lanzamiento de un nuevo producto con cheque Banco Nación por valor de $5.000.00.

3- El 15/01/00 se cobró con cheque Banco Río el 50% de los Documentos a cobrar existentes al 31/12/XX99.

4- El 16/01/00 se depositó en el Banco Nación el cheque del Banco Río recibido el 15/01/01

5- El 15/02/00 se compran mercaderías para su reventa en cuenta corriente. Según la factura se compraron 2.500 unidades a $1.00 cada una más IVA.

6- El 15/03/00 se compran mercaderías entregando un documento a 180 días incluyendo en el mismo un interés del 10% anual. El precio contado de la compra es de 1.10 más IVA y la cantidad de unidades compradas son 2.500

7- El 31/03/00 se venden 5.000 unidades al contado a $3.00 más IVA.

8- El 31/03/00 se compraron 3.000 unidades a 1.00 más IVA con cheque.

9- El 31/03/00 se pagó en efectivo el documento firmado en el ej. anterior de $3.000.00

10- El 30/04/00 se vendieron 5.000 unidades a $ 3.00 en cuenta corriente más IVA.

11- El 30/04/00 la Asamblea de Accionistas aprobó la siguiente distribución de Utiliades: 5% Reserva LEgal, $ 2.00,00 Dividendos en Efectivo, $ 1.000,00 Dividendos en Acciones y $ 1.500.00 Honorarios a Directores y Síndico.

12- El 01/05/00 se tomó la decisión de contabilizar el crédito de Juan Lopez como incobrable. El cliente nos adeudaba $ 500.00

13- El 31/05/00 se compraron 2.500 unidades a $ 1,10 más IVA en efectivo.

14- El 31/05/00 se cobró con cheque Banco Galicia la venta del 30/04/00 de 5.000 unidades.

15- El 30/06/00 se compraron 3.000 acciones de Acindar S.A. a $ 1.00 cada una en efectivo.

16- El 15/07/00 se pagaron los Dividendos en Efectivo y Honorarios a Directores y Síndico en efectivo. También se han culminado los trámites legales para el aumento de Capital.

17- El 15/09/00 se pagó el documento firmado y entregado el 15/03/00 con cheque.

18- El 31/10/00 se compró una nueva Maquinaria en $ 11.000 habiendo entregado la única en existencia como parte de pago en $9.000,00 y el saldo en efectivo.

19- El 01/12/00 se alquiló un local para la venta de mercaderías pagando en ese acto los meses de Diciembre del XX00 y Enero y Febrero del XX01. $ 300 por mes en efectivo.

20- El 30/12/00 se pagaron en efectivo dos obligaciones impositivas, $ 1.000.00 la cuota anual de la moratoria impositiva y además se canceló la deuda por IVA de este ejercicio.

21- Al 31/12/00 recuperar el saldo de la Previsión para Deudores Incobrables y constituir una nueva para el próximo ejercicio de $2.000

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Notas Aclaratorias

1- Al 31/12/00 el precio de la acción de Acindar fue de 0,70

2- La Existencia Inicial de Bienes de Cambio fue de 5.000 unidades a $ 1.00 por unidad

3- Todos los meses debe calcular la posición de IVA y se corresponde registrar la deuda

4- Los Bienes de Uso se amortizan linealmente y año de alta.

INMUEBLES

Edificio

80%

Terreno

20%

5- Los Bienes Inmateriales se amortizan linealmente y año la vida útil es de 5 años

6- Recuerde que debe realizar todos los fines de mes y al cierre del ejercicio los devengamientos correspondientes.

Se pide cumplir con la siguiente consigna

1- Contabilizar todas las operaciones cronológicamente señalando además la variación patrimonial correspondiente.

2- Calcular las amortizaciones y registrarlas contablemente.

3- Determinar las existencias finales según el método PEPS

4- Determinar el CMV y registrarlo contablemente

5- Mayorizar todas las cuentas y armar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados al 31/12/00

Caso Práctico "Balance General" - Solución

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Balance - Libro Mayor

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Balance de Saldos

  • Cuentas

Debe

Haber

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Caja

22.432,50

Banco Nación Cta. Cte.

2.876,14

Deudores por Ventas

16.500,00

Prev, P/Ds. Incobrables

2.000,00

Documentos a Cobrar

3.000,00

Alquileres Pagados por Adelantado

900,00

Mercaderías

5.750,00

IVA Crédito Fiscal

Acciones

3.000,00

Valores a Depositar

18.150,00

Publicidad

5.000

Maquinarias

11.000,00

Rodados

5.000,00

Inmuebles

49.500,00

Am. Ac. Rodados

3.000,00

Am. Ac. Maquinarias

1.100,00

Am. Ac. Inmuebles

792,00

Am. Ac.Publicidad

1.000

Int. a Devengar

3.000,00

Proveedores

475,00

Obligaciones a Pagar

IVA Deb. Fiscal

IVA a Pagar

Hon. Dir y Sind a Pagar

Dividendos en Efectivo

Acreedores Hipotecarios

50.000,00

Prev. p/Desv. Acciones

900,00

Moratoria DGI

1.000,00

2000,00

Capital Acc. en Circ.

51.000

Resultados Acumul.

5.000

Reserva Legal

500,00

Reserva Voluntaria

Resultado del Ejercicio

Ventas

30.000,00

Result. Bs. de Uso

5.000,00

Alq. Pagados

Intereses Pagados

166,37

Deudores Incobrab.

Amor. Bs de Uso

C.M.V.

10.250

Recupero Prev.

500,00

Desv. Acciones

900,00

Amortiz. Inmuebles

792,00

Amortiz. Rodados

1.000,00

Amortiz. Maq.

1.100,00

Amortiz. Gastos Publicidad

1.000,00

Resultado del Ejercicio

Balance - Estado de Resultados

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ESTADO DE RESULTADOS

Cuentas

Debe

Haber

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Ventas

30.000,00

C.M.V.

(10.250,00)

Resultado Bruto

19.750,00

Gtos. Administrativos

Moratoria

(1.000,00)

Gtos. de Comerc.

(4058,37)

Amortiz. Total

3.892

Int. Pag.

(166,37)

Gtos. Financieros

Result. Op. Ordinario

Gtos. o Ing. Extraor.

Resultado Fianal

14691,63

 

 

Autor:

Magda Ortiz

 


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