Balance General. Caso Práctico

Planteo

PARTE A"Tuti Fruti ON-LINE" es una empresa que se dedica a la comercialización de mercaderías diversas y su Balance General al 31/12/xx es el siguiente

ACTIVO
Activo Corriente				62.500.00
Disponibilidades			37.500.00
Caja		25.000.00
Banco Nación c/c		12.500.00
Créditos			20.000.00
Deudores por Ventas		15.000.00
Prev. P/Incobrables		(1.000.00)
Documentos a Cobrar		6.000.00
Bienes de Cambio			5.000.00
Mercaderías de Reventa		5.000.00
Activo No Corriente				7.000.00
Bienes de Uso			7.000.00
Rodados		5.000.00
Amort. Acumuladas		(2.000.00)
Maquinarias		5.000.00
Amortiz. Acumuladas		(1.000.00)
TOTAL DEL ACTIVO				69.500.00
PASIVO
Pasivo Corriente				6.500.00
Deudas Comerciales			6.500.00
Proveedores		3.500.00
Oblig a Pagar		3.000.00
Pasivo No Corriente				3.000.00
Deudas Impositivas			3.000.00
Moratoria DGI			3.000.00
TOTAL DEL PASIVO				9.500.00
PATRIMONIO NETO				60.000.00
Capital Suscripto			50.000.00
Acciones en circulación		50.000.00
Resultados			10.000.00
Resultado del Ejercicio		10.000.00
TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO NETO				69.500.00

PARTE B

Durante el Ejercicio Contable 2000 se realizan las siguientes operaciones:

1- El 02/01/00 se compró un inmueble por valor de $50.000.00 pagadero con una Hipoteca a 3 años que incluye $1.000.00 por año de interés. Los gasots de escrituración ascendieron a $1.500.00 y la comisión del rematador a $1.000.00.Ambos gastos se abonaron con cheque y no están incluidos en los $50.000.00 objeto de la operación

2- El 10/01/00 se pagaron Gastos de Publicidad para el lanzamiento de un nuevo producto con cheque Banco Nación por valor de $5.000.00.

3- El 15/01/00 se cobró con cheque Banco Río el 50% de los Documentos a cobrar existentes al 31/12/XX99.

4- El 16/01/00 se depositó en el Banco Nación el cheque del Banco Río recibido el 15/01/01

5- El 15/02/00 se compran mercaderías para su reventa en cuenta corriente. Según la factura se compraron 2.500 unidades a $1.00 cada una más IVA.

6- El 15/03/00 se compran mercaderías entregando un documento a 180 días incluyendo en el mismo un interés del 10% anual. El precio contado de la compra es de 1.10 más IVA y la cantidad de unidades compradas son 2.500

7- El 31/03/00 se venden 5.000 unidades al contado a $3.00 más IVA.

8- El 31/03/00 se compraron 3.000 unidades a 1.00 más IVA con cheque.

9- El 31/03/00 se pagó en efectivo el documento firmado en el ej. anterior de $3.000.00

10- El 30/04/00 se vendieron 5.000 unidades a $ 3.00 en cuenta corriente más IVA.

11- El 30/04/00 la Asamblea de Accionistas aprobó la siguiente distribución de Utiliades: 5% Reserva LEgal, $ 2.00,00 Dividendos en Efectivo, $ 1.000,00 Dividendos en Acciones y $ 1.500.00 Honorarios a Directores y Síndico.

12- El 01/05/00 se tomó la decisión de contabilizar el crédito de Juan Lopez como incobrable. El cliente nos adeudaba $ 500.00

13- El 31/05/00 se compraron 2.500 unidades a $ 1,10 más IVA en efectivo.

14- El 31/05/00 se cobró con cheque Banco Galicia la venta del 30/04/00 de 5.000 unidades.

15- El 30/06/00 se compraron 3.000 acciones de Acindar S.A. a $ 1.00 cada una en efectivo.

16- El 15/07/00 se pagaron los Dividendos en Efectivo y Honorarios a Directores y Síndico en efectivo. También se han culminado los trámites legales para el aumento de Capital.

17- El 15/09/00 se pagó el documento firmado y entregado el 15/03/00 con cheque.

18- El 31/10/00 se compró una nueva Maquinaria en $ 11.000 habiendo entregado la única en existencia como parte de pago en $9.000,00 y el saldo en efectivo.

19- El 01/12/00 se alquiló un local para la venta de mercaderías pagando en ese acto los meses de Diciembre del XX00 y Enero y Febrero del XX01. $ 300 por mes en efectivo.

20- El 30/12/00 se pagaron en efectivo dos obligaciones impositivas, $ 1.000.00 la cuota anual de la moratoria impositiva y además se canceló la deuda por IVA de este ejercicio.

21- Al 31/12/00 recuperar el saldo de la Previsión para Deudores Incobrables y constituir una nueva para el próximo ejercicio de $2.000

Notas Aclaratorias

1- Al 31/12/00 el precio de la acción de Acindar fue de 0,70

2- La Existencia Inicial de Bienes de Cambio fue de 5.000 unidades a $ 1.00 por unidad

3- Todos los meses debe calcular la posición de IVA y se corresponde registrar la deuda

4- Los Bienes de Uso se amortizan linealmente y año de alta.

INMUEBLES
Edificio	80%
Terreno	20%

5- Los Bienes Inmateriales se amortizan linealmente y año la vida útil es de 5 años

6- Recuerde que debe realizar todos los fines de mes y al cierre del ejercicio los devengamientos correspondientes.

Se pide cumplir con la siguiente consigna

1- Contabilizar todas las operaciones cronológicamente señalando además la variación patrimonial correspondiente.

2- Calcular las amortizaciones y registrarlas contablemente.

3- Determinar las existencias finales según el método PEPS

4- Determinar el CMV y registrarlo contablemente

5- Mayorizar todas las cuentas y armar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados al 31/12/00

Caso Práctico "Balance General" - Solución

Balance - Libro Mayor

Balance de Saldos

Cuentas			Debe	Haber
Caja			22.432,50
Banco Nación Cta. Cte.			2.876,14
Deudores por Ventas			16.500,00
Prev, P/Ds. Incobrables				2.000,00
Documentos a Cobrar			3.000,00
Alquileres Pagados por Adelantado			900,00
Mercaderías			5.750,00
IVA Crédito Fiscal
Acciones			3.000,00
Valores a Depositar			18.150,00
Publicidad			5.000
Maquinarias			11.000,00
Rodados			5.000,00
Inmuebles			49.500,00
Am. Ac. Rodados				3.000,00
Am. Ac. Maquinarias				1.100,00
Am. Ac. Inmuebles				792,00
Am. Ac.Publicidad				1.000
Int. a Devengar			3.000,00
Proveedores				475,00
Obligaciones a Pagar
IVA Deb. Fiscal
IVA a Pagar
Hon. Dir y Sind a Pagar
Dividendos en Efectivo
Acreedores Hipotecarios				50.000,00
Prev. p/Desv. Acciones				900,00
Moratoria DGI			1.000,00	2000,00
Capital Acc. en Circ.				51.000
Resultados Acumul.				5.000
Reserva Legal				500,00
Reserva Voluntaria
Resultado del Ejercicio
Ventas				30.000,00
Result. Bs. de Uso				5.000,00
Alq. Pagados
Intereses Pagados			166,37
Deudores Incobrab.
Amor. Bs de Uso
C.M.V.			10.250
Recupero Prev.				500,00
Desv. Acciones			900,00
Amortiz. Inmuebles			792,00
Amortiz. Rodados			1.000,00
Amortiz. Maq.			1.100,00
Amortiz. Gastos Publicidad			1.000,00
Resultado del Ejercicio

Balance - Estado de Resultados

ESTADO DE RESULTADOS
Cuentas			Debe	Haber
Ventas			30.000,00
C.M.V.			(10.250,00)
Resultado Bruto			19.750,00
Gtos. Administrativos
Moratoria			(1.000,00)
Gtos. de Comerc.				(4058,37)
Amortiz. Total			3.892
Int. Pag.			(166,37)
Gtos. Financieros
Result. Op. Ordinario
Gtos. o Ing. Extraor.
Resultado Fianal				14691,63

 

 

Autor:

Magda Ortiz