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Auditoría bajo riesgos




Enviado por Miguel Aguilar



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    DESAFÍOS PARA CUMPLIR CON EL MANDATO DE LA
    AUDITORÍA INTERNA 1. FALTA DE PERSONAL DE AUDITORÍA
    INTERNA CALIFICADO Y COMPETENTE. 2. COMPLEJIDAD DE LA
    INFRAESTRUCTURA DE SISTEMAS 3. FALTA DE PROPIEDAD SOBRE LOS
    CONTROLES Y RIESGOS RELACIONADOS POR PARTE DE LA GERENCIA/LOS
    PROPIETARIOS DE LOS PROCESOS COMERCIALES 4. ESTRUCTURAS DE DATOS
    FRAGMENTADAS E INCOMPLETAS 5. FALTA DE TECNOLOGÍA ADECUADA
    PARA ASISTIR A LAS PRUEBAS DE LOS CONTROLES INTERNOS

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    ¿OPORTUNIDAD Y RECOMPENSA? ….VAN DE LA MANO CUANDO
    COMPRENDEMOS LOS RIESGOS Y CONOCEMOS NUESTRAS CAPACIDADES. RIESGO
    OPERACIONAL ES EL RIESGO DE PÉRDIDAS DIRECTAS O INDIRECTAS
    QUE RESULTAN DE PROCESOS INTERNOS INADECUADOS O DE FALLAS EN LOS
    MISMOS, FALLAS HUMANAS, DE SISTEMAS Y COMO CONSECUENCIA DE
    SUCESOS EXTERNOS.

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    CONCEPTO DE RIESGO PARA QUE SE PUEDA DECIR QUE EXISTE UN RIESGO,
    DEBEN ESTAR PRESENTES TRES ELEMENTOS: 1. LA POSIBILIDAD DE QUE
    ALGO SUCEDA: UN EVENTO; 2. QUE DICHO EVENTO CONTENGA CIERTA
    INCERTIDUMBRE, Y 3. LA ESPERA DE UN RESULTADO POR UNA
    OPERACIÓN, ACCIÓN, ACTIVIDAD, COSTO, O
    INVERSIÓN. EN ESTE SENTIDO ENTENDEREMOS POR RIESGO, A LA
    PROBABILIDAD DE UN INCUMPLIMIENTO, PÉRDIDA O DE UNA MENOR
    GANANCIA A LA ESPERADA EN EL LOGRO DE METAS, OBJETIVOS,
    TRANSACCIONES O DE UNA INVERSIÓN.

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    EL RIESGO PUEDE OCURRIR

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    ¿REACTIVA, DESEANDO QUE SE DESTRUYA LO MENOS POSIBLE, O?
    ¿PROACTIVA, DESEANDO QUE NO OCURRAN INCENDIOS?

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    FORMAS DE AFRONTAR REACTIVA SE REACCIONA AL PRESENTARSE LOS
    PROBLEMAS O IMPREVISTOS. TÉCNICA DE LOS BOMBEROS.
    PROACTIVA SE BUSCA UNA ANTICIPACIÓN O PREDICCIÓN DE
    LOS PROBLEMAS O IMPREVISTOS Y TENER PLANES DE CONTINGENCIA.

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    ¿LA PROBABILIDAD DE QUE UN EVENTO NO DESEADO OCURRA Y NO
    SE LOGREN LOS OBJETIVOS?, O ¿LA PROBABILIDAD DE QUE UN
    EVENTO DESEADO NO OCURRA Y NO SE LOGREN LOS OBJETIVOS ?.

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    RIESGO UN RIESGO ES: UN EVENTO O CONDICIÓN CON CIERTA
    INCERTIDUMBRE Y SI ÉSTE OCURRE TIENE UN EFECTO POSITIVO O
    NEGATIVO EN LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA. UN RIESGO TIENE UNA
    CAUSA Y, EN CASO DE OCURRENCIA, TAMBIÉN IMPLICA UN EFECTO
    O UNA CONSECUENCIA. UN RIESGO IMPLICA SIMULTÁNEAMENTE
    AMENAZAS A LOS OBJETIVOS, METAS Y RESULTADOS DE LA ENTIDAD,
    OPERACIÓN O PROYECTO Y A LA VEZ OPORTUNIDADES PARA MEJORAR
    DICHOS OBJETIVOS, METAS O RESULTADOS ESPERADOS. LOS RIESGOS
    TIENEN SU ORIGEN EN LA INCERTIDUMBRE QUE ESTÁ PRESENTE EN
    TODOS LOS PROYECTOS Y EN GENERAL EN LA EJECUCIÓN Y
    GESTIÓN DE LOS PROCESOS OPERATIVOS. LOS RIESGOS CONOCIDOS
    SON AQUELLOS QUE HAN SIDO IDENTIFICADOS Y ANALIZADOS, ES POSIBLE
    ESTABLECER UN PLAN ESPECÍFICO PARA ATENDERLOS. OBVIAMENTE,
    LOS RIESGOS DESCONOCIDOS NO PUEDEN SER ADMINISTRADOS, NO
    OBSTANTE, LAS JEFATURAS Y ENCARGADOS DE PROCESOS PUEDEN ENCAMINAR
    ESTE TIPO DE RIESGOS MEDIANTE UN PLAN DE CONTINGENCIA BASADO EN
    EXPERIENCIAS PREVIAS CON CIRCUNSTANCIAS SIMILARES.

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    PO S CO EM ST TI OS CONCEPTOS BÁSICOS INCERTIDUMBRE RIESGO
    IMPACTO DEL RIESGO NO SE CONOCE LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DEL
    EVENTO SE CONOCE LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DEL EVENTO SE
    BUSCA ESTABLECER EL IMPACTO QUE EL EVENTO RIESGOSO
    OCASIONARÁ SOBRE EL PROYECTO CALIDAD ALCANCE

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    RIESGO ¿QUÉ ES UN RIESGO EN EL CONTEXTO DE
    NEGOCIOS? 1. UN RIESGO ES CUANDO UN EVENTO O ACCIÓN PUEDE
    AFECTAR ADVERSAMENTELA CAPACIDAD DE UNA ORGANIZACIÓN DE
    OBTENER SUS OBJETIVOS Y/O IMPLEMENTAR SUS ESTRATEGIAS. 2. LOS
    RIESGOS SE INCREMENTAN EN MAYOR PROPORCIÓN QUE LAS
    OPORTUNIDADES QUE SURGEN DEL DESARROLLO DEL NEGOCIO.

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    PROBLEMAS Y RIESGOS PROBLEMA 1. SITUACIÓN ESTÁ
    OCURRIENDO E IMPACTANDO EL PROYECTO. 2. SOLUCIONABLE, REQUIERE
    ACCIÓN INMEDIATA 3. DESCUBIERTO (NORMALMENTE DE FORMA
    REACTIVA) DURANTE EN EL CURSO DEL PROYECTO. EJEMPLO 1. NO
    DISPONIBILIDAD DE LA INFRAESTRUCTURA PARA LA INSTALACIÓN
    DEL HW 2. FALTA DE RECURSOS NECESARIOS PARA EL INICIO DE CIERTA
    ACTIVIDAD 3. ATRASOS EN EL CRONOGRAMA RIESGO 1. SITUACIÓN
    QUE PUEDE OCURRIR Y CAUSAR IMPACTO EN EL PROYECTO. 2. GERENCIABLE
    3. PUEDE Y DEBE SER IDENTIFICABLE PREVIAMENTE 4. PUEDE SER
    TRANSFORMADO EN UN PROBLEMA. EJEMPLO 1. ALZA DEL DÓLAR EN
    CONTRATOS VINCULADOS AL DÓLAR. 2. MODIFICACIONES EN LA
    LEGISLACIÓN DEL SECTOR 3. INVIABILIDAD TECNOLÓGICA
    EN EQUIPOS NO COMPATIBLES.

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    RELACIÓN RIESGOS VERSUS VALOR CÓMO PRESERVA VALOR
    LA ORGANIZACIÓN? 1. DE QUÉ FORMA PUEDE FALLAR PARA
    ALCANZAR LOS OBJETIVOS?. 2. CUAL SERÍA LAS CAUSAS Y LOS
    EFECTOS DE LA FALLA?. 3. QUÉ ESTÁ HACIENDO AHORA
    PARA PREVENIR, DETECTAR, CORREGIR O ESCALAR LAS FALLAS?. 4. POR
    QUÉ ES VULNERABLE A ESA SITUACIÓN QUE ORIGINA LA
    FALLA?. 5. QUÉ ACCIONES PODRÍAN SER NECESARIAS PARA
    MITIGAR EL RIESGO EN TÉRMINOS DE COSTO EFECTIVIDAD?. 6.
    CÓMO SE ASEGURA QUE EL PLAN DE MITIGACIÓN ES
    CONFIABLE Y EFECTIVO? .

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    1. 2. 3. 4. ¿RIESGO ESTRATÉGICO PARA QUÉ?
    CREAR VALOR PRESERVAR VALOR 1. DESARROLLO DE NUEVOS PRODUCTOS 2.
    INCREMENTO DE INGRESOS 3. AUMENTA PARTICIPACIÓN DEL
    MERCADO MULTAS, PENALIDADES PERDIDAS Y COSTOS JUICIOS Y RECLAMOS
    OPORTUNIDADES PERDIDAS VALOR PARA SER UNA ORGANIZACIÓN
    INTELIGENTE ANTE LOS RIESGOS

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    ¿DÓNDE SE AGREGA O SE PIERDE VALOR? CARENCIA DE UN
    MARCO DE INTELIGENCIA DEL RIESGO

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    DEFINICIÓN Y CLASIFICACIÓNDE RIESGOS ES EL PROCESO
    QUE PERMITE IDENTIFICAR, ANALIZAR Y RESOLVER PROACTIVAMENTE LOS
    RIESGOS DE UN PROYECTO. ENTONCES EL OBJETIVO PRINCIPAL DE LA
    GESTIÓN DE RIESGOS ES EL DE MAXIMIZAR LAS REPERCUSIONES
    POSITIVAS (OPORTUNIDADES) Y MINIMIZAR LAS NEGATIVAS
    (PÉRDIDAS). CARACTERÍSTICAS INCERTIDUMBRE RIESGO
    PÉRDIDA

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    VALORACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE RIESGOS RIESGOS
    FINANCIEROS: SON AQUELLOS QUE IMPLICAN RECURSOS ECONÓMICOS
    DE TIPO MONETARIO O DINERARIO RIESGOS LEGALES: SON AQUELLOS
    DERIVADOS DE ACCIONES JURÍDICO – MATERIALES O
    JURÍDICO – PROCESALES. RIESGOS FÍSICOS: SON
    LOS RELACIONADOS CON LA INTEGRALIDAD MATERIAL DE LAS COSAS.
    RIESGOS TÉCNICOS: SON LOS DEL GIRO PROPIO DEL NEGOCIO..
    RIESGOS ADMINISTRATIVOS: SON LOS RIEGOS DE LA REGLA RESIDUAL, O
    SEA CUANDO NO ES NINGUNO DE LOS ANTERIORES.

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    CATEGORIAS DE RIESGOS RIESGOS DEL PROYECTO 1. AFECTAN A LA
    PLANIFICACIÓN TEMPORAL Y COSTE DEL PROYECTO. 2.
    IDENTIFICAN PROBLEMAS POTENCIALES DE PRESUPUESTO, CALENDARIO
    PERSONAL Y RECURSOS. RIESGOS TÉCNICOS 1. AMENAZAN A LA
    CALIDAD DEL SW QUE HAY QUE PRODUCIR. 2. IDENTIFICAN POSIBLES
    PROBLEMAS DE DISEÑO, IMPLEMENTACIÓN, INTERFAZ Y
    MANTENIMIENTO. RIESGOS DEL NEGOCIO R. DE MERCADO R.
    ESTRATÉGICO R. DE VENTAS R. DE DIRECCIÓN R. DE
    PRESUPUESTO 1. AMENAZAN LA VIABILIDAD DEL PRODUCTO O SERVICIO O
    EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y RESULTADOS

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    RIESGOS DEL NEGOCIO RIESGO DE OPERACIONES RIESGOS DE
    SATISFACCIÓN AL CLIENTE RIESGOS DE EFICIENCIA RIESGOS DE
    CAPACIDAD PRODUCTIVA RIESGOS DE DIFERENCIAL CON COMPETENCIA
    RIESGO DE OPORTUNIDAD RIESGOS DE PRECIO EN PRODUCTOS
    BÁSICOS RIESGOS DE OBSOLESCENCIA Y FALTANTES RIESGO DE
    INCUMPLIMIENTO RIESGOS DE INTERRUPCIÓN DEL NEGOCIO RIESGO
    DE FALLO EN EL SERVICIO RIESGO AMBIENTAL RIESGO DE EROSIÓN
    EN LA MARCA COMERCIAL ESTOS SE DERIVAN DE QUE LAS OPERACIONES
    SEAN INEFICIENTES E INEFICACES EN SATISFACER A LOS CLIENTES Y
    ALCANZAR LOS OBJETIVOS QUE TIENE LA EMPRESA. UNA EMPRESA QUE NO
    ESCUCHE A LOS CLIENTES NO VA A ENTENDER O DESARROLLAR LOS
    PRODUCTOS CON LAS CARACTERÍSTICAS O ELEMENTOS DE SERVICIOS
    PARA MANTENERSE COMPETITIVO. OPERACIONES INEFICIENTES AMENAZAN LA
    CAPACIDAD DE LA ORGANIZACIÓN DE PRODUCIR SERVICIOS A UN
    COSTO IGUAL O MENOR QUE LOS COSTOS INCURRIDOS POR LOS
    COMPETIDORES O POR EMPRESAS A NIVEL MUNDIAL. UNA CAPACIDAD
    INSUFICIENTE O UN EXCESO DE CAPACIDAD AMENAZA LA HABILIDAD DE LA
    EMPRESA DE GENERAR MÁRGENES ADECUADOS EN UN MERCADO
    COMPETITIVO. LA INHABILIDAD DE ACTUAR A UN NIVEL O CLASE MUNDIAL
    EN TÉRMINOS DE CALIDAD DE COSTOS, AMENAZAN LA DEMANDA DE
    LOS PRODUCTOS O SERVICIOS DE LAS OPERACIONES. UN PLAZO EXCESIVO
    ENTRE EL INICIO Y EL TÉRMINO DE UN PROCESO DE NEGOCIOS,
    DEBIDO A ACTIVIDADES REDUNDANTES, INNECESARIAS O IRRELEVANTES
    AMENAZAN LA CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA PRODUCIR SERVICIOS EN
    FORMA OPORTUNA LA ESTRATEGIA PARA COMPRAR Y LAS DESVIACIONES DE
    LOS PRODUCTOS BÁSICOS EXPONEN A LA EMPRESA A COSTOS DE
    PRODUCCIÓN EXCESIVOS O PÉRDIDAS POR MANTENERLOS EN
    SUS INVENTARIOS. LOS RIESGOS DE EXCESO, OBSOLESCENCIA O
    PÉRDIDA DE INVENTARIO DA COMO RESULTADO PÉRDIDAS
    IMPORTANTES A LA EMPRESA. EL INCUMPLIMIENTO DE LOS REQUERIMIENTOS
    DEL CLIENTE DE POLÍTICAS PRESCRITAS POR LA
    ORGANIZACIÓN, PUEDE RESULTAR EN UNA MENOR CALIDAD, ALTOS
    COSTOS DE PRODUCCIÓN, INGRESOS PERDIDOS, ETC. ES ORIGINADO
    POR LA DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA, INFORMACIÓN
    TECNOLÓGICA, SISTEMAS O MANO DE OBRA ESPECIALIZADA, QUE
    AMENAZA LA CAPACIDAD DE LA ORGANIZACIÓN PARA CONTINUAR CON
    LAS OPERACIONES. SERVICIOS DEFECTUOSOS O QUE NO FUNCIONAN,
    EXPONEN A LA ORGANIZACIÓN LAS QUEJAS DEL CLIENTE, RECLAMOS
    DE GARANTÍA, REPARACIONES, DEVOLUCIONES Y PÉRDIDA
    DE PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO Y DE REPUTACIÓN. LOS
    RIESGOS AMBIENTALES EXPONENTES A LAS ORGANIZACIONES A PASIVOS
    POTENCIALMENTE ENORMES. PUEDEN SURGIR DE ACTIVIDADES PASADAS O
    PRESENTES DE EDIFICIOS U OTRAS ESTRUCTURAS Y EMISIONES
    CONTAMINANTES DE LAS OPERACIONES. LA EROSIÓN DE MARCA
    COMERCIAL QUE NO SEAN DEBIDAMENTE MANTENIDA A TRAVÉS DEL
    TIEMPO, AMENAZA LA DEMANDA DE LOS SERVICIOS DE LA
    ORGANIZACIÓN.

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    DEFINICIÓN DE TÉRMINOS BÁSICOS RIESGO:
    CONTINGENCIA O PROXIMIDAD DE QUE SUCEDA ALGO QUE TENDRÁ UN
    IMPACTO EN LOS OBJETIVOS. LA POSIBILIDAD DE QUE OCURRA UN
    ACONTECIMIENTO QUE TENGA UN IMPACTO EN EL ALCANCE DE LOS
    OBJETIVOS. EL RIESGO SE MIDE EN TÉRMINOS DE IMPACTO Y
    PROBABILIDAD. FACTOR DE RIESGO: MANIFESTACIONES O
    CARACTERÍSTICAS MEDIBLES U OBSERVABLES DE UN PROCESO QUE
    INDICAN LA PRESENCIA DE RIESGOS O TIENDEN A AUMENTAR LA
    EXPOSICIÓN, PUEDEN SER INTERNOS O EXTERNOS DE LA ENTIDAD.
    ES TODO ELEMENTO CUYA PRESENCIA O MODIFICACIÓN AUMENTA LA
    PROBABILIDAD DE PRODUCIR UN DAÑO EN QUIEN ESTÁ
    EXPUESTO A ÉL. FUENTE DEL RIESGO: SE REFIERE AL ORIGEN QUE
    PUEDEN TENER LOS RIESGOS. EXISTEN RIESGOS DE FUENTE EXTERNA, QUE
    SON AQUELLOS QUE NACEN DE SITUACIONES QUE ESTÁN FUERA DE
    LA ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LA INSTITUCIÓN Y
    RIESGOS DE FUENTE INTERNA SON AQUELLOS ORIGINADOS DENTRO DEL
    SERVICIO, COMO LOS RELACIONADOS A LAS CAPACIDADES DEL PERSONAL Y
    A LA EFECTIVIDAD DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN CAUSA
    FACTOR EXTERNO O INTERNO QUE GENERA UN RIESGO. CONSECUENCIAS
    RESULTADO MÁS PROBABLE (LESIONES EN LAS PERSONAS,
    DAÑOS A LOS EQUIPOS, AL PROCESO O A LA PROPIEDAD) COMO
    RESULTADO DE LA EXPOSICIÓN A UN FACTOR DE RIESGO
    DETERMINADO. EXPOSICIÓN AL RIESGO: EL RIESGO QUE PERMANECE
    DESPUÉS DE QUE LA DIRECCIÓN HAYA REALIZADO SUS
    ACCIONES PARA REDUCIR EL IMPACTO Y/O LA PROBABILIDAD DE UN
    ACONTECIMIENTO ADVERSO, INCLUYENDO LAS ACTIVIDADES DE CONTROL EN
    RESPUESTA A UN RIESGO.

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    EVENTO: UN INCIDENTE O SITUACIÓN, QUE OCURRE EN UN LUGAR
    PARTICULAR DURANTE UN INTERVALO DE TIEMPO ESPECÍFICO.
    FRECUENCIA: UNA MEDIDA DE LAS VECES QUE SUCEDE UN EVENTO
    EXPRESADO COMO LA CANTIDAD DE OCURRENCIAS EN UN TIEMPO DADO. MAPA
    DE RIESGOS: HERRAMIENTA QUE PERMITE VISUALIZAR LOS RIESGOS A LOS
    QUE ESTÁ EXPUESTA LA EMPRESA, CLASIFICADOS POR ORIGEN Y
    POR CATEGORÍA.

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    EVENTO EVENTO CON IMPACTO NEGATIVO : RIESGO EVENTO CON IMPACTO
    POSITIVO: OPORTUNIDAD SE QUIERE: LLEVAR A LA ORGANIZACIÓN
    POR EL CAMINO DESEADO EVITANDO BACHES Y SORPRESAS EN EL
    CAMINO.

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    FACTOR DE RIESGO ES TODA CIRCUNSTANCIA O SITUACIÓN QUE
    AUMENTE LA PROBABILIDAD DE QUE UN RIESGO SE MATERIALICE. ESTRESS
    (FACTOR DE RIESGO) AUMENTA LA PROBABILIDAD DE UN INFARTO AL
    CORAZÓN

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    EJEMPLOS DE FACTORES DE RIESGO 1. INCUMPLIMIENTO EN LA ASISTENCIA
    DE DOCENTES 2. FALTA DE SUPERVISIÓN EN CUMPLIMIENTO DE
    PLAN DE ESTUDIOS 3. DESACTUALIZACION DE PLANES DE ESTUDIOS 4.
    POLÍTICAS INADECUADAS. 5. FALTA DE CAPACITACIÓN DEL
    PERSONAL. 6. EQUIPO OBSOLETO. 7. FALTA DE PLANEACIÓN DE
    LAS ACTIVIDADES. 8. INSTALACIONES INAPROPIADAS PARA EL DESARROLLO
    DE LAS ACTIVIDADES.

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    RIESGOS DE UN PROCESO 1. RIESGOS FISICOS. 2. RIESGOS ECONOMICOS.
    3. RIESGOS ESTRUCTURALES FACTORES DE RIESGO: RIESGO: CANCELACION
    DE CLASES POR NO CONTAR CON REACTIVOS DE LABORATORIO PARA
    PRACTICAS 1. DETERMINACION DE NECESIDADES( OPORTUNIDAD) 2.
    EXISTENCIA DE REACTIVOS EN EL MERCADO. 3. NORMATIVIDAD 4.
    CONOCIMIENTO DEL AREA ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC

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    EJEMPLOS SOBRE LA CRITICIDAD DE LA ACTIVIDAD DESARROLLADA EJEMPLO
    “A” PLANTEL EDUCATIVO RIESGO: NO CONTAR CON REACTIVOS
    PARA PRACTICAS EN LABORATORIOS. FACTORES DE RIESGO: 1.
    DETERMINACION DE NECESIDADES (OPORTUNIDAD) 2. EXISTENCIA DE
    REACTIVOS EN EL MERCADO. 3. NORMATIVIDAD 4. CONOCIMIENTO DEL AREA
    ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC. NO ES LA ACTIVIDAD SUSTANTIVA
    EJEMPLO “B” CENTRO DE INVESTIGACION RIESGO: NO CONTAR
    CON REACTIVOS PARA PRACTICAS EN LABORATORIOS. FACTORES DE RIESGO:
    1. DETERMINACION DE NECESIDADES (OPORTUNIDAD) 2. EXISTENCIA DE
    REACTIVOS EN EL MERCADO. 3. NORMATIVIDAD 4. CONOCIMIENTO DEL AREA
    ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC ACTIVIDAD SUSTANTIVA

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    PREOCUPACIONES, RIESGOS Y PROBLEMAS PREOCUPACIÓN RIESGOS
    PROBLEMA

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    ELEMENTOS DE DECISIÓN OPCIONES ALTERNATIVAS
    INFORMACIÓN PROBLEMA COMPRENSIÓN PROBABILIDADES Y
    MODELOS ANÁLISIS LÓGICO DECISIÓN
    PREFERENCIAS NIVEL DE RIESGO Y MOTIVACIONES

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    1. 2. 3. 1. 2. 3. 4. MODELOS DE NEGOCIO ALTERNATIVOS OBJETIVOS
    REDUCIR EL RIESGO DE LOS PROVEEDORES RIESGOS POTENCIALES
    OBJETIVOS FINANCIEROS NO LOGRADOS INCUMPLIMIENTO DE LOS ACUERDOS
    ESTABLECIDOS, CONTRATOS Y OBJETIVOS MUTUOS FALTA DE
    INFORMACIÓN SOBRE SI UN PROVEEDOR DE SERVICIOS OFRECE EL
    RETORNO DE LA INVERSIÓN DESEADO CÓMO PUEDE AYUDAR
    LA AUDITORÍA CONTINUA / SUPERVISIÓN CONTINUA
    SUPERVISAR DIVERSOS RIESGOS Y MEDIDAS RELACIONADAS, INCLUIDOS
    ACUERDOS DE NIVEL OPERATIVO, ACUERDOS DE NIVEL DE SERVICIO,
    OBJETIVOS DE LAS RELACIONES Y RESULTADOS FINANCIEROS. EVALUAR
    RIESGOS ESPECÍFICOS MEDIANTE POR EJEMPLO, INDICADORES
    CLAVE. ASÍ LA AC PUEDE IDENTIFICAR SITUACIONES QUE
    DEBERÍAN ANALIZARSE DE FORMA MÁS EXHAUSTIVA. LA SC
    TAMBIÉN PUEDE UTILIZARSE PARA SUPERVISAR A LOS
    PROVEEDORES. DETERMINAR SI LAS AUDITORÍAS DEBERÍAN
    REALIZARSE CON MAYOR FRECUENCIA O SI LA REVISIÓN
    DEBERÍA HACERSE CON MAYOR PROFUNDIDAD

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    1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. FUENTES DE RIESGO
    PERSONAS CLIENTES USUARIOS FINALES PATROCINADORES PARTICIPANTES
    PERSONAL ORGANIZACIÓN CONOCIMIENTOS POLÍTICAS MORAL
    PROCESO 1. MISIÓN Y METAS 2. TOMA DE DECISIONES 3.
    CARACTERÍSTICAS DEL PROYECTO 4. PRESUPUESTO, COSTO,
    PROGRAMACIÓN 5. REQUISITOS 6. DISEÑO 7.
    CREACIÓN 8. PRUEBAS PROCESO TECNOLOGÍA 1. SEGURIDAD
    2. ENTORNO DE DESARROLLO Y PRUEBA 3. HERRAMIENTAS 4.
    IMPLEMENTACIÓN 5. SOPORTE TÉCNICO 6. ENTORNO
    OPERATIVO 7. DISPONIBILIDAD ENTORNO LEGAL NORMATIVO COMPETENCIA
    ECONÓMICO TECNOLOGÍA EMPRESA EXISTEN

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    RIESGO OPERACIONAL • FRAUDE INTERNO (ACTOS INTERNOS) •
    PRÁCTICAS DE EMPLEO Y SEGURIDAD LABORAL PERSONAS •
    EJECUCIÓN, ENTREGA Y GESTIÓN DE PROYECTOS RIESGO
    OPERACIONAL PROCESOS SISTEMAS EXTERNOS • CLIENTES, PRODUCTOS
    Y PRÁCTICAS COMERCIALES • INTERRUPCIÓN DE
    OPERACIONES O FALLAS DEL SISTEMA • DAÑOS O
    PÉRDIDAS DE ACTIVOS FÍSICOS. • FRAUDE
    EXTERNO

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    MODELO DE RIESGOS DE NEGOCIO INCERTIDUMBRES QUE AFECTAN LAS
    FUENTES DE VALOR RIESGO DEL ENTORNO INCERTIDUMBRES QUE AFECTAN LA
    VIABILIDAD DE NUESTRO MODELO DE NEGOCIOS FUENTES DE INCERTIDUMBRE
    RIESGOS DEL PROCESO RIESGO DE LA INFORMACIÓN PARA LA TOMA
    DE DECISIONES INCERTIDUMBRES QUE AFECTAN LA EJECUCIÓN DE
    NUESTRO MODELO DE NEGOCIOS INCERTIDUMBRES SOBRE LA RELEVANCIA Y
    CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN QUE SOPORTA NUESTRAS
    DECISIONES DE CREACIÓN DE VALOR

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    1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. RIESGO CRÉDITO INCUMPLIMIENTO ACTIVOS
    IMPRODUCTIVOS GARANTÍA INFORMACIÓN MAQUILLADA
    INTERESES NO RECAUDADOS CONCENTRACIÓN DE SECTOR
    PRÉSTAMOS RELACIONADOS RIESGO DE TASA DE INTERÉS 1.
    MOVIMIENTOS ADVERSOS DE TASA. 2. VALOR ECONÓMICO DE
    ACTIVOS 3. REPRECIO RIESGO LEGAL 1. FALTA DE LEYES PARA RESOLVER
    LITIGIOS 2. CAMBIO DE LEYES 3. DOCUMENTACIÓN FALSIFICADA
    4. AVALÚOS INADECUADOS 5. NUEVOS PRODUCTOS O SERVICIOS SIN
    MARCAS JURÍDICAS CLAROS RIESGO OPERACIONAL 1. FALLAS EN EL
    CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD O GOBIERNO. 2. ERRORES, FRAUDES 3.
    ABUSO DE AUTORIDAD 4. FALTA A LA ÉTICA 5. CAÍDA DE
    LOS SISTEMAS TECNOLÓGICOS DE INFORMACIÓN 6.
    INCENDIOS, DESASTRES ETC. RIESGOS RIESGO DE MERCADO 1. POSICIONES
    ABIERTAS EN MERCADO EXTRANJERAS. 2. RIESGO CAMBIARIO. RIESGO DE
    PAÍSY DE TRANSFERENCIAS 1. SUCESOS ECONÓMICOS,
    SOCIALES Y POLÍTICOS. 2. CRÉDITOS AL EXTRANJERO 3.
    OBLIGACIONES NO DENOMINADOS EN MONEDA LOCAL RIESGO DE
    REPUTACIÓN 1. FALLAS OPERACIONALES 2. INCUMPLIMIENTO DE
    LEYES 3. GENERA PÉRDIDA DE CONFIANZA RIESGO DE LIQUIDEZ 1.
    INCAPACIDAD DE FONDOS INCREMENTO DE ACTIVOS. 2. INCAPACIDAD DE
    PAGAR OBLIGACIONES INMEDIATAS. 3. AFECTA LA RENTABILIDAD 4.
    GENERA INSOLVENCIA

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    1. 2. 1. 2. 1. 2. 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 1. 2. 3. 4. 5. 1.
    2. 3. 1. 2. 3. 4. RIESGO GENÉRICO RIESGOS DE PROPIEDAD
    RIESGOS DE ACTIVOS MONETARIOS RIESGOS HUMANOS RIESGOS COMERCIALES
    RIESGOS DE INFORMACIÓN RIESGOS LEGALES RIESGOS
    POLÍTICOS RIESGOS OPERATIVOS 3. 3. RIESGO
    ESPECÍFICO TERRORISMO FENÓMENOS NATURALES FUEGO
    ROBOS Y FRAUDES ASALTOS NEGLIGENCIA SALUD Y SEGURIDAD DE LOS
    EMPLEADOS LEYES LABORALES CONTRATOS MAL ESPECIFICADOS PROPIEDAD
    INTELECTUAL RIESGOS DE MERCADO RIESGO DE REPUTACIÓN
    SEGURIDAD FÍSICA SISTEMAS DE INFORMACIÓN
    PROCEDIMIENTOS DE ACCESO CAÍDAS DE SISTEMAS
    CONFIDENCIALIDAD ASPECTOS TÉCNICOS LEYES DE COMPETITIVIDAD
    PROTECCIÓN DE INFORMACIÓN LEYES TRIBUTARIAS
    PROCEDIMIENTOS PUBLICITARIOS LEYES ECONÓMICAS PODERES
    GENERALES LIBERTAD COMERCIAL DERECHOS DE PROPIEDAD INEFICIENCIA
    DE OPERACIONES INFORMACIÓN INEXACTA PROCESOS INADECUADOS E
    IN- EFICIENTES USO INAPROPIADO E INEFICIEN-TE DE LOS RECURSOS
    ÁREA AFECTADA EDIFICIOS EQUIPOS AUTOMÓVILES
    TESORERÍAS AGENCIAS Y SUCURSALES TODOS LOS FUNCIONARIOS
    CONTRATOS CON CLIENTES, PROVEEDORES, SOCIOS. ÁREAS DE
    COMUNICACIONES MERCADOS FINANCIEROS DOCUMENTACIÓN ARCHIVOS
    DE INFORMACIÓN ÁREAS COMERCIALES ÁREAS
    FINANCIERAS ÁREAS COMERCIALES ÁREAS FINANCIERAS
    TODAS LAS ÁREAS

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    ESTRUCTURA DE DESGLOSE DE RIESGOS LA ESTRUCTURA DE DESGLOSE DE
    TRABAJO PERMITIRÁ CATEGORIZAR DE FORMA RÁPIDA Y
    ESTANDARIZADA CADA UNO DE LOS RIESGOS DENTRO DE UN PROYECTO, LO
    QUE EN PROJECT SERVER SE DENOMINA CATEGORÍA DEL RIESGO.
    PROYECTO TECNICO REQUISITOS TECNOLOGÍA COMPLEJIDAD E
    INTERFASES RENDIMIENTO Y FIABILIDAD EXTERNO SUB CONTRATISTAS Y
    PROVEEDORES REGULATORIO MERCADO CLIENTE CONDICIONES
    CLIMÁTICAS DE LA ORGANIZACIÓN DEPENDENCIAS DEL
    PROYECTO RECURSOS FINANCIACIÓN PRIORIZACIÓN
    DIRECCIÓN DE PROYECTOS ESTIMACIÓN
    PLANIFICACIÓN CONTROL COMUNICACIÓN CALIDAD

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    GESTIÓN DE RIESGOS LA GESTIÓN DE RIESGOS ES LA
    DISCIPLINA QUE COMBINA LOS RECURSOS FINANCIEROS, HUMANOS,
    MATERIALES Y TÉCNICOS DE LA EMPRESA, PARA IDENTIFICAR Y
    EVALUAR LOS RIESGOS POTENCIALES Y DECIDIR COMO MANEJARLOS CON UNA
    COMBINACIÓN ÓPTIMA DE COSTO – EFECTIVIDAD. EL
    CONCEPTO MANEJA FUNDAMENTALMENTE LOS ELEMENTOS REFERIDOS A
    GARANTIZAR LA SEGURIDAD Y ESTABILIDAD INTEGRAL DE UNA
    ORGANIZACIÓN DE SUS BIENES, DE LAS PERSONA, ETC., DE
    AMENAZAS ACTUALES Y FUTURAS QUE PUEDEN DAÑAR LA
    SUPERVIVENCIA DE ÉSTAS. TODA ACTIVIDAD U OPERACIÓN
    IMPLICA RIESGOS. ADEMÁS, LA ACEPTACIÓN DEL RIESGO
    ES ESENCIAL PARA EL PROGRESO Y A MENUDO LOS FRACASOS SON UNA
    PARTE FUNDAMENTAL DEL APRENDIZAJE. AUNQUE ALGUNOS RIESGOS NO SE
    PUEDEN EVITAR, EL INTENTAR RECONOCERLOS Y CONTROLARLOS NO DEBE
    LIMITAR LAS OPORTUNIDADES DE EMPLEAR LA CREATIVIDAD. EL OBJETIVO
    DE LA GESTIÓN DE RIESGOS NO ES OTRO QUE MAXIMIZAR LAS
    REPERCUSIONES POSITIVAS (OPORTUNIDADES) Y MINIMIZAR LAS NEGATIVAS
    (PÉRDIDAS) ASOCIADAS A UN RIESGO DEL PROYECTO. SÓLO
    UNA POLÍTICA EFECTIVA DE GESTIÓN DE RIESGOS PUEDE
    ASEGURAR UN EQUILIBRIO ENTRE RIESGO Y OPORTUNIDADES.

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    1. ES MUCHO MÁS QUE EVITAR RIESGOS, PERMITE POTENCIAR LA
    CAPACIDAD DE DISCERNIR SOBRE LAS DESICIONES O APUESTAS QUE HACE
    LA INSTITUCIÓN. 2. ES UNA HERRAMIENTA ÚTIL PARA LOS
    LÍDERES, YA QUE DEBEN DAR SEGURIDAD A TODOS LOS
    STAKEHOLDERS QUE LA INSTITUCIÓN ENFRENTA Y DOMINA EL
    RIESGO, AL TIEMPO EN QUE VA CAMBIANDO SU ENTORNO. 3. PERMITE
    ALINEAR LA ESTRATEGIA, LOS PROCESOS, LAS PERSONAS, LA
    TECNOLOGÍA Y EL CONOCIMIENTO, ERRADICANDO LAS BARRERAS
    FUNCIONALES O CULTURALES DE MODO DE ADOPTAR UN ENFOQUE
    HOLÍSTICO, INTEGRAL Y ANTICIPADO.

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    PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO PARA
    UNA MAYOR EFICACIA, LA GESTIÓN DEL RIESGO EN UNA
    ORGANIZACIÓN DEBE TENER EN CUENTA LOS SIGUIENTES
    PRINCIPIOS: 1. CREA VALOR. 2. ESTÁ INTEGRADA EN LOS
    PROCESOS DE UNA ORGANIZACIÓN. 3. FORMA PARTE DE LA TOMA DE
    DECISIONES. 4. TRATA EXPLÍCITAMENTE LA INCERTIDUMBRE. 5.
    ES SISTEMÁTICA, ESTRUCTURADA Y ADECUADA 6. ESTÁ
    BASADA EN LA MEJOR INFORMACIÓN DISPONIBLE. 7. ESTÁ
    HECHA A MEDIDA. 8. TIENE EN CUENTA FACTORES HUMANOS Y CULTURALES.
    9. ES TRANSPARENTE E INCLUSIVA. 10. ES DINÁMICA, ITERATIVA
    Y SENSIBLE AL CAMBIO. 11. FACILITA LA MEJORA CONTINUA DE LA
    ORGANIZACIÓN.

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