Introducción
El giro comercial de la empresa es la
compraventa de los productos V, W, X, Y, Z
Esta empresa fue fundada en México, D. F. El 1 de
enero de 2003.
Los productos básicos que comercian en
atención a su grado de demanda son: los artículos
V, W, X
Y los productos Y y Z los mantiene dentro de su
línea con el objetivo principal de atraer a sus
clientes.
Esta empresa esta formada bajo el régimen de
"Sociedad Anónima", siendo su capital en su totalidad de
ciudadanos mexicanos.
La directora de la empresa es la L. C. Guadalupe Socorro
Rosales Maya.
Sobre bases anuales, la directora de esta empresa
presentará un informe respecto a la situación
financiera de la empresa a la Asamblea General de
Accionistas.
El Balance General de la empresa se integra por los
siguientes conceptos:
Caja | $25,000.00 | ||
Bancos | 2,000,000.00 | ||
Almacén | 2,163,785.00 | ||
Clientes | 500,000.00 | ||
Almacén de artículos | 14,994.00 | ||
Equipo de transporte | 250,000.00 | ||
Edificio | 1,325,000.00 | ||
Terreno | 800,000.00 | ||
Mobiliario y equipo | 450,000.00 | ||
Seguros pagados por anticipado | 120,000.00 | ||
Suma | 7,648,779.00 | ||
Proveedores | $1,800,000.00 | ||
Acreedores diversos | 650,275.00 | ||
Capital social | 5,198,504.00 | ||
Suma | 7,648,779.00 |
Relación De Clientes
Nombre | Dirección | Teléfono | Saldo | |
Compañía Universal | Parque Vía 50 | 53 10 35 39 | $300,000.00 | |
PEMEX | Parque Vía 10 | 52 23 53 83 | 200,000.00 | |
Suma | 500,000.00 |
Lista De Precios
Artículo | Precio de venta por | ||
V | $20.00 | ||
W | 36.00 | ||
X | 168.00 | ||
Y | 320.00 | ||
Z | 1520.00 |
Relación De Bancos
Nombre | Saldo | |
Bancomer | $1,500,000.00 | |
Banco Bital | 500,000.00 | |
Suma | 2,000.000.00 |
Relación De Proveedores
Nombre | Dirección | Teléfono | Saldo | |
Sr. Daniel Gallardo | Río Acatlán | 817-60-90 | $ 500,000.00 | |
Sr. Antonio Méndez | Av. Central 20 | 57 90 40 80 | 600,000.00 | |
Sr. Juan García | Jilotzingo 30 | 55 60 26 40 | 300,000.00 | |
Sr. Alejandro López | Pandora 40 | 53 90 46 15 | 400,000.00 | |
Suma | 1,800,000.00 |
Inventarios
Producto | Existencia | Costo Unitario | Total |
V | 44,502 | $5.00 | $222,510.00 |
W | 195,475 | 9.00 | 1,759,275.00 |
X | 1,000 | 42.00 | 42,000.00 |
Y | 40 | 80.00 | 3,200.00 |
Z | 360 | 380.00 | 136,800.00 |
Suma | 241,377.00 | 516.00 | 2,163,785.00 |
Artículos defectuosos | |||
W | 1,666 | 9.00 | 14,994.00 |
Registros
(asientos)
Apertura: Con fecha 1 de enero del 2003, contamos con
saldos iniciales, de acuerdo a la tabla presentada
anteriormente.
1. El 2 de enero compramos 1,500
artículos "W" a $ 10.00 cada uno que pagamos 50% con
el cheque 001 del Bancomer y 50% a crédito al
Sr. Antonio Méndez según factura
360.2. El 3 de enero se hace una inversión a
largo plazo de $ 1,000,000.00 en valores, pagándolo
con el cheque 002 del Bancomer.3. El 15 de enero se hace una venta a la
Compañía Universal S. A. Por 1,500
artículos "V", según factura 001 a
crédito.4. El 27 de enero se hace una venta a
PEMEX por 1,300 artículos "W" según
factura 002 a crédito.5. El 30 de enero se compra 100
artículos "X" a $ 43.00, quedando a deber al Sr.
Juan García según factura 1080.6. El 31 de enero se hace una venta de 5
artículos "Z" al contado según factura 003. Es
ingresada a Bancomer.7. El 31 de enero se paga la nómina con
el cheque 003 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
8. El 16 de febrero se vende artículos
defectuosos a precio de costo por $ 14,994.00 mismos que nos
pagan con el cheque de Bancomer según factura
004. Refiriéndonos a 1666.00 artículos W con un
costo de $9.009. El 17 de febrero realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 004 de
Bancomer.10. El 27 de febrero la empresa hace un
préstamo al Sr. Pérez por $ 5,000.00 con
el cheque 001 del Banco Bital.11. El 28 de febrero se compran 20
artículos "Y" a $ 85.00 cada uno pagando 10% con el
cheque 005 de Bancomer y el resto con la letra 01 y
letra 02 a 30 y 60 días con el 3% de interés
mensual según factura 105. El proveedor es el Sr.
Alejandro López12. El 28 de febrero se realiza una venta de
400 artículos "X" con cheque del Bancomer
según Factura 005.13. El 29 de febrero se paga la nómina
con el cheque 006 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
14. El 17 de marzo realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 007 de
Bancomer.15. El 19 de marzo se repara el equipo de
transporte con un costo de $ 1,800.00 pagándose con el
Cheque 008 del Bancomer. La aplicación de
gastos corresponde el 30% al Departamento de Ventas y el 70%
al Departamento de Administración.16. El 20 de marzo se recibe una
devolución de 200 artículos "V" de la
compañía Universal S. A. Correspondiendo
a la factura 001 dicha cuenta se acreditará a cuenta
de su adeudo.17. El 21 de marzo se realizan gastos de
publicidad para todo el año por $ 80,000.00 con el
cheque 009 del Bancomer.18. El 31 de marzo se paga recibo de luz, con
el cheque 002 del Banco Bital por $ 10,000.00
correspondiendo 50% a ventas y 50% a
administración.19. El 31 de marzo se paga la nómina con
el cheque 010 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
20. El 02 de abril compramos 10
artículos "V" a $ 5.60 quedándolos a deber al
Sr. Daniel Gallardo según factura
364.21. El 04 de abril se realiza una venta al
Sr. Bermúdez según factura 006 de 2,500
artículos "V", 5,200 artículos "W", 15
artículos "Z". Nos pagan el 30% con cheque del
Bancomer y el resto nos lo quedan a deber a
crédito.22. El 15 de abril se paga recibo de
teléfono del departamento de ventas por $ 5,000.00 con
el cheque 003 del Banco Bital.23. El 15 de abril el gerente de la empresa
otorga un donativo a la cruz roja en efectivo por $7,000.00,
se consideran otros gastos.24. El 17 de abril realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 011 de
Bancomer.25. El 30 de abril se paga la nómina con
el cheque 004 del banco Bital, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $53,000.00 | $10,600.00 | $5,300.00 | 37,100.00 |
Ventas | 47,000.00 | 9,400.00 | 4,700.00 | 32,900.00 |
Suma | 100,000.00 | 20,000.00 | 10,000.00 | 70,000.00 |
26. El 06 de mayo la compañía
La Universal nos paga el Saldo de su factura 001 con
cheque del banco Bital, otorgándole el 5% de
descuento por pronto pago.27. El 15 de mayo retiramos la
inversión de valores por $1,000,000.00 traspasando el
saldo a nuestra cuenta bancomer por $ 1,050,000.00 que
incluye los intereses ganados.28. El 17 de mayo realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 012 de
Bancomer.29. El 24 de mayo se compra un escritorio por
$4,000.00 mas IVA quedándolo a deber con documentos
Pagaré 001 y Pagaré 002 a 30 y 60 días
con el 2% de interés mensual.30. El 25 de mayo compramos al proveedor
Antonio Méndez 300 artículos "W" a
$10.00 cada uno, firmando pagarés a 30 y 60
días con el 1% de Interés mensual, factura
636.31. El 31 de mayo se vende al Servicio
Express S. A. Según factura 004: 1200
artículos "V", 6,500 artículos "W" y 70
artículos "X". Nos pagan el 25% en efectivo y por el
resto nos firman Pagaré 007, a 90 días con el
3% de interés mensual.32. El 31 de mayo se paga la nómina con
el cheque 013 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
33. El 8 de junio se hace una
instalación eléctrica en el edificio por $
20.000.00 pagando con el cheque 014 del
Bancomer.34. El 15 de junio la Gasolinera PEMEX
nos paga el 50% de la factura 002 con cheque de
Bancomer.35. El 17 de junio realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 015 de
Bancomer.36. El 21 de junio se hace un pago al
proveedor Antonio Méndez por $ 100.000.00 mas
IVA con el cheque 016 del Bancomer.37. El 30 de junio se realiza una venta por
17,500 artículos "W" según factura 008
otorgando un descuento del 5% a la Cía. Lubricante
S.A. El 30% no los paga en efectivo y el resto lo quedan
a deber.38. El 30 de junio se paga la nómina con
el cheque 017 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
39. El 3 de julio la Empresa compra un Terreno
con valor de $800.000.00 pagando $200.000.00 con el cheque
018 del Bancomer y el resto lo quedamos a deber
hipotecándolo. Puntualizando que para el año
próximo se tendrá que cubrir los primeros
$100,000.0040. El 14 de julio se realiza una venta con
cheque del Bancomer de los siguientes
artículos: 5,000 artículos "W", 5
artículos "Y", 20 artículos "Z". Se le otorga
un descuento al Sr. Efraín González por
el 5% sobre el valor de la Factura 009.41. El 17 de julio realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 019 de
Bancomer.42. El 30 de julio se paga la nómina
con el cheque 005 del Banco Bital, como
sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $53,000.00 | $10,600.00 | $5,300.00 | $37,100.00 |
Ventas | 47,000.00 | 9,400.00 | 4,700.00 | 32,900.00 |
Suma | 100,000.00 | 20,000.00 | 10,000.00 | 70,000.00 |
43. El 30 de julio se realizan diversos gastos
de administración por $ 75.000.00 pagando con el
cheque 020 del Bancomer.44. El 5 de agosto se pagan gastos de
representación de la Gerencia de Ventas por $ 7,000.00
con el cheque 006 del Banco Bital.45. El 17 de Agosto realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 021 de
Bancomer.46. El 30 de agosto se paga la nómina
con el cheque 007 del Banco Bital, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $53,000.00 | $10,600.00 | $5,300.00 | $37,100.00 |
Ventas | 47,000.00 | 9,400.00 | 4,700.00 | 32,900.00 |
Suma | 100,000.00 | 20,000.00 | 10,000.00 | 70,000.00 |
47. El 1 de septiembre compramos 10
artículos "Z" al Sr. Antonio Méndez a
$390.00 cada uno a crédito según factura
234.48. El 3 de septiembre el Sr. Efraín
González nos hace una devolución de 1,000
artículos "W" por estar defectuosos. Dicha venta se
nos la habían pagado con cheque, pro lo que realizamos
la devolución con el cheque no 022 de
Bancomer.49. El 7 de septiembre se pagan comisiones a
vendedores por $ 45.000.00 con el cheque 023 del
Bancomer.50. El 15 de septiembre se realiza una venta
al cliente Lubricantes S.A. por 15,000
artículos "W" y 5 artículos "Z". Nos firman un
documento pagaré 008 por el 50% y el resto no los
quedan a deber según factura 010.51. El 17 de septiembre realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 024 de
Bancomer.52. El 30 de septiembre se realiza una venta a
la Cía. Universal S.A. por 3,502
artículos "W" firmándonos 3 doctos. Letras 004,
005 y 006 a 15, 30 y 45 días con el 1.5 % de
interés mensual según factura 011.53. El 30 de septiembre se paga la
nómina con el cheque 025 del Bancomer, como
sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
54. El 05 de octubre el cliente Sr.
Bermúdez nos paga un 25%. Con cheque del Banco
Bital.55. El 7 de octubre se compran 150
artículos "Z" a crédito al Sr. Gallardo
a $400.00 según factura 037.56. El 17 de octubre realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 026 de
Bancomer.57. El 24 de octubre se realiza una venta a
PEMEX por 75 artículos "W", a crédito
según factura 12.58. El 30 de octubre se realizan Gastos de
Publicidad por $40,000.00 para todo el año, se pagan
$20,000.00 en efectivo y el resto a
crédito.59. El 31 de octubre se paga la nómina
con el cheque 027del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
60. El 12 de noviembre se pagan gastos de
representación del gerente general por $25,000.00 con
el cheque 008 del Banco Bital. Por ser gastos de la
gerencia general estos se dividen 50 % a gastos de venta y 50
% a gastos de administración.61. El 17 de noviembre realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 028de
Bancomer.62. El 17 de noviembre se compra un
camión de reparto con valor de $300,000.00 pagando 20%
con cheque 029 del Bancomer y el resto a
crédito a la Ford Motor Company.63. El 23 de noviembre devolvemos a Sr.
Gallardo 50 artículos "Z" defectuosos que nos
abonan a nuestra cuenta de la factura 037.64. El 30 de noviembre se compra el seguro
para el camión con vigencia de un año con valor
de $35,000.00 que pagamos con el cheque 009 del Banco
Bital.65. El 30 de noviembre se paga nomina con el
cheque 010 del Banco Bital, como sigue:
Departamento | Importe | IMSS | ISR | Neto |
Ventas | $84,000.00 | $16,800.00 | $8,400.00 | $58,800.00 |
Administración | 60,000.00 | 12,000.00 | 6,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 144,000.00 | 28,800.00 | 14,400.00 | 100,800.00 |
66. El 05 de diciembre se realiza una venta al
Sr. Bermúdez como sigue: 5,000 artículos
"V" y 25,000 artículos "W", según factura 13.
Nos firman documentos por dicho importe, el pagaré
007.67. El 7 de diciembre se pagan gastos del
departamento de Administración por $35,000.00
pagándolos con el cheque 030 del
Bancomer.68. El 15 de diciembre se realiza una venta a
PEMEX según la factura 014 por 7,000 artículos
"W" y 10 artículos "Z" nos pagan con un cheque del
Bancomer.69. El 17 de diciembre realizamos el pago a la
receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 031 de
Bancomer.70. El 29 de diciembre el cliente Sr.
Bermúdez nos hace una devolución por 1,500
artículos "W", abonándole este importe a su
cuenta.71. El 31 de diciembre se paga nomina con el
cheque 011 del Banco Bital, como sigue:
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