Departamento | Importe | IMSS | ISR | Neto |
Ventas | $94,000.00 | $26,800.00 | $18,400.00 | $48,800.00 |
Administración | 70,000.00 | 22,000.00 | 16,000.00 | 32,000.00 |
Suma | 164,000.00 | 48,800.00 | 34,400.00 | 80,800.00 |
Asientos de
Ajustes
Ajuste 1. El 31 de diciembre después de haberse
realizado el arqueo de caja se encontró un faltante de
$5,000.00 mismo que la empresa absorberá enviándolo
a otros gastos.
Ajuste 2. El 31 de diciembre después de haberse
hecho el estudio de las cuentas de clientes, se consideran
$5,000.00 como cobro dudoso. Por lo que se realiza el traspaso de
este saldo a la cuenta de provisión para del
Sr.____________.
Ajuste 3. El 31 de diciembre derivado del inventario
físico de mercancías, se localizaron $40,000.00 en
mal estado, por lo que son separadas y enviadas al almacén
de artículos defectuosos.
Artículos | Unidades | Importe | ||
V | 3,560 | $17,800.00 | ||
W | 2,000 | 18,000.00 | ||
X | 100 | 4,200.00 | ||
Suma | 40,000.00 |
Ajuste 4. El 31 de diciembre se crea la reserva para la
depreciación de edificio, a razón del 5% sobre el
valor del mismo considerándose 60% para el departamento de
ventas y 40% del departamento de
administración.
Ajuste 5. El 31 de diciembre se crea la reserva para la
depreciación del equipo de transporte y de reparto a
razón del 25% sobre el valor del mismo, correspondiendo el
total a ventas.
Ajuste 6. El 31 de diciembre se amortiza un doceavo de
seguro pagado por anticipado, correspondiendo su totalidad a
ventas.
Ajuste 7. El 31 de diciembre se crea la
amortización del 5% de gastos de instalación, 50%
venta y 50% de administración.
Ajuste 8. El 31 de diciembre se crea la reserva para la
depreciación del mobiliario y equipo, a razón del
10% sobre el valor del mismo, considerándose el 30% a
gastos de venta y el 70% a gastos de
administración.
Autor:
Carlos Nandho
Universidad Nacional Autónoma de
México
Facultad de Estudios Superiores
Cuautitlán
Taller de Contabilidad Superior
Práctica de Pólizas de
Diario, de Ingreso y de Egreso.
Septiembre de 2011
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