Que es el Balanced Scorecard

Historia

El BalancedScorecard fue creado en 1992 por
los Profesores de Harvard Business School, Rober Kaplan y David
Norton y, desde entonces, ha sido aplicado con éxito
alrededor del mundo, tanto en centenares de organizaciones del
sector privado como en el ámbito público y
organismos gubernamentales. Recientes encuestas indican que cerca
del 50% de las empresas listadas en el ranking "Fortune 1000"
utilizan este modelo en los EEUU, mientras que en Europa este
porcentaje alcanza el 45%. Es por este motivo que BSC fue
escogido por la prestigiosa revista Harvard Business Review como
una de las prácticas de gestión más
importantes y revolucionarias de los últimos 75
años. Asimismo, en el año 2001, el primer
comité Temático de Premio Nacional de la Calidad
(PNQ) eligió al BSC como una de las herramientas de
gestión para la excelencia empresarial. Además de
esto, sentó antecedente respecto de que el BSC, contribuye
directa e indirectamente, para el alcance de aproximadamente 580
puntos según los criterios de excelencia del
PNQ.

Balanced
Scorecard

BSC (Balanced Scorecard) es una sigla que
se traduce al español como"Indicadores Balanceados de
Desempeño".

Esta metodología deriva de la
gestión estratégica de empresas y presupone una
elección de indicadores que no debe ser restringida al
área económico – financiera. Así como
no es posible comandar un avión controlando apenas la
velocidad, los indicadores financieros no son suficientes para
garantizar que una empresa se dirija en la dirección
correcta. Por estos motivos, será necesario monitorear,
junto a los indicadores económicos –financieros, el
desempeño de mercado, los procesos internos, la
innovación y la tecnología. De este modo, los
resultados financieros serán fruto de la sumatoria de
acciones generadas por personas a través del uso de las
mejores tecnologías, vinculación a las mejores
prácticas y los procesos internos de la
organización, todo esto en armoníacon la Propuesta
de Valor ofrecida al cliente. Esto proceso se denomina "crear
valor através de activos intangibles"

Balanced Scorecard ofrece una visión
integrada y balanceada de la empresa y permite desarrollar la
estrategia en forma clara. Esto se logra a través de
objetivos estratégicos identificados en 4 perspectivas:
financiera, clientes, procesos internos yaprendizaje e
innovación. Cada una de las perspectivas se vincula con
las demás mediante relaciones de causa y efecto. BSC
promueve, además, el alineamiento de losobjetivos
estratégicos con indicadores de desempeño, metas y
planes de acción para hacer posible la generación
de estrategias en forma integrada y garantizar que los esfuerzos
de la organización se encuentren en línea con las
mismas.

Las cuatro
perspectivas del Balance Scorecard

• Perspectiva financiera:
  aunque las medidas financieras no deben ser las
  únicas, tampoco deben despreciarse. La
  información precisa y actualizada sobre el
  desempeño financiero siempre será una
  prioridad

Algunos indicadores frecuentemente
utilizados son:

• Índice de liquidez.

• Índice de
  endeudamiento.

• Índice DuPont.

• índice de rendimiento del
  capital invertido.

• Perspectiva Del
  Cliente: cómo ve el cliente a la
  organización, y qué debe hacer esta para
  mantenerlo como cliente

Una buena manera de medir o saber la
perspectiva del cliente es diseñando protocolos
básicos de atención y utilizar la
metodología de cliente incógnito para la
relación del personal en contacto con el cliente
(PEC).

• Perspectiva interna o
  de procesos de negocio: cuales son
  los procesos internos que la organización debe mejorar
  para lograr sus objetivos.

Se distinguen cuatro tipos de
procesos:

• Procesos de Operaciones. Desarrollados
  a través de los análisis de calidad y
  reingeniería. Los indicadores son los relativos a
  costos, calidad, tiempos o flexibilidad de los
  procesos.

• Procesos de Gestión de Clientes.
  Indicadores: Selección de clientes, captación
  de clientes, retención y crecimiento de
  clientes.

• Procesos de Innovación
  (difícil de medir). Ejemplo de indicadores: % de
  productos nuevos, % productos patentados,
  introducción de nuevos productos en relación a
  la competencia.

• Procesos relacionados con el Medio
  Ambiente y la Comunidad. Indicadores típicos de
  Gestión Ambiental, Seguridad e Higiene y
  Responsabilidad Social Corporativa.

• Perspectiva de innovación
  y mejora: cómo puede la organización
  seguir mejorando para crear valor en el futuro.

Clasifica los activos relativos al
aprendizaje y mejora en:

• Capacidad y competencia de las personas
  (gestión de los empleados). Incluye indicadores de
  satisfacción de los empleados, productividad,
  necesidad de formación, entre otros.

• Sistemas de información
  (sistemas que proveen información útil para el
  trabajo). Indicadores: bases de datos estratégicos,
  software propio, las patentes y copyright, entre
  otros.

• Cultura-clima–motivación para el
  aprendizaje y la acción. Indicadores: iniciativa de
  las personas y equipos, la capacidad de trabajar en equipo,
  el alineamiento con la visión de la empresa, entre
  otros.

Las medidas puramente financieras toman el
punto de vista de los accionistas de la empresa.

Beneficios

El Balanced Scorecard induce una serie
de resultados que favorecen la administración de la
compañía, pero para lograrlo es necesario
implementar la metodología y la aplicación para
monitorear, y analizar los indicadores obtenidos del
análisis. Entre otros podemos considerar las siguientes
ventajas:

• Alineación de los empleados
  hacia la visión de la empresa.

• Comunicación hacia todo el
  personal de los objetivos y su cumplimiento.

• Redefinición de la estrategia en
  base a resultados.

• Traducción de la visión y
  estrategias en acción.

• Favorece en el presente la
  creación de valor futuro.

• Integración de
  información de diversas áreas de
  negocio.

• Capacidad de
  análisis.

• Mejoría en los indicadores
  financieros.

• Desarrollo laboral de los promotores
  del proyecto.

¿Por
qué las empresas implementan BSC?

El principal desafío de las
compañías es la creación de valor agregado.
Para planificar cómo crearán dicho valor, las
empresas desarrollan estrategias, las cuales constituirán
su posicionamiento y tendrán como objetivo alcanzar cierta
situación futura.

Una encuesta realizada por Symnetics en
Latinoamérica, con una muestra de 100 empresas en el
año 1999, demostró que sólo el 10% de las
estrategias son implementadascon éxito. La principal
razón por las que el 90% de las estrategias falla es que
no han sidodesarrolladas lo suficiente. Esta falla se denomina
"Barrera", y puede tener diversa naturaleza:

• Barrera de la Visión:
  sólo el 5% del nivel operacional en las empresas
  comprende la estrategia;

• Barrera de las Personas:
  sólo el 25% del nivel gerencial posee incentivos
  vinculados con el alcance de la estrategia;

• Barrera de los recursos: 60% de
  las empresas no vinculan a sus recursos financieros con sus
  estrategias;

• Barrera de la Gestión:
  85% de los directivos invierten menos que 1h/mes discutiendo
  temas relacionados con la estrategia.

El Balanced Scorecard fue concebido con la
idea de suprimir estas barreras. El proceso de
construcción del modelo estimula un intenso diálogo
en la alta dirección de las empresas, generando
alineamiento alrededor de la estrategia, mayor transparencia y
consenso respecto del cómo será seguido el tema
estratégico en la organización. Este proceso hizo
que firmas como Mobil, ABB, AT&T, Cigna, Electrosul, Amanco,
Alcoa, Aracruz, Chandon, Brasil Telecom, Camargo Correa,
Cía Suzano, CST, Holdercim, Gerdau, Laboratorio Chile,
Mercedes Benz, Mi Banco, Oxiteno, OpsaFinlay, Petrobras,
Presidencia de México, entre otras, optaran por el
BalancedScorecard como modelo organizacional.

¿Cómo se usa?

La filosofía principal para sugerir
perspectivas de indicadores es que todos ellos, en perfecto
balance, abarcan casi la totalidad de los indicadores necesarios
para monitorear la empresa, pero la pregunta es cómo
vincular las distintas perspectivas.

Todo lo que pasa en cualquier empresa es un
conjunto de hipótesis sobre la causa y efecto entre
indicadores. Cualquier acción que se ejecute,
tendrá un impacto directo sobre otra variable, es por eso
que la perspectiva de Formación y Crecimiento es la base
que permite crear la infraestructura necesaria para crecer en las
otras perspectivas. Lo importante es saber que ninguna
perspectiva funciona en forma independiente, sino que puede
iniciarse una acción con alguna de ellas y
repercutirá sobre todas las demás.

Un ejemplo simple puede ilustrar esta
situación: Supongamos que los empleados necesitan
capacitación e instalaciones adecuadas para estar
satisfechos y, por extensión, realizar bien su trabajo; si
realizan bien su trabajo de forma individual estarán
realizando procesos de negocio complejos que afectarán
directamente el producto o servicio ofrecido para que éste
sea de mejor calidad; un buen servicio provocará que el
cliente esté satisfecho, recomiende y, por
extensión, incremente la cuota de mercado, lo cual a su
vez repercutirá en mayores ingresos y
rentabilidad.

Pareciera un ejemplo muy trivial, pero de
alguna forma es como afectan ciertas perspectivas sobre todas las
demás. Cada una de las medidas forma parte de la cadena de
relaciones causa-efecto que dan significado a la estrategia en la
unidad de negocio.

Balanced
Scorecard Perú

El balanced scorecard se ha constituido en
la herramienta preferida por los gerentes de las empresas para
clarificar, comunicar y poner en marcha sus estrategias. Creado
en la década del noventa por los Drs. Kaplan y Norton,
profesores de la Universidad de Harvard, viene siendo utilizada
exitosamente por pequeñas, medianas y grandes empresas, de
los diferentes sectores de la economía.

Según estudios realizados por los
Drs. Kaplan y Norton, solo 1 de cada 10 organizaciones logra
ejecutar con éxito su estrategia. La metodología
del balanced scorecard justamente ayuda a los líderes de
las organizaciones a ejecutar lo planificado.

La metodología del balanced
scorecard en el Perú ha ayudado a las organizaciones
a:

• Clarificar sus estrategias para obtener
  una ventaja competitiva

• Tener una conciencia de los objetivos a
  largo plazo

• Traducir la estrategia en
  términos operativos

• Comunicar la estrategia a todos los
  niveles de la organización y a sus partes
  interesadas

• Generar sinergias entre las
  áreas funcionales y actuar alineadamente

• Visualizar cómo los activos
  intangibles pueden generar valor para la
  organización

• Identificar los indicadores claves de
  gestión

• Sincerar las metas de corto, mediano y
  largo plazo

• Conocer si la estrategia está
  dando los resultados esperados

• Focalizar y priorizar las inversiones
  (proyectos estratégicos) para lograr las metas
  definidas

• Tomar mejores decisiones empresariales
  en función a los resultados obtenidos

• Ajustar la estrategia a tiempo cuando
  esta se vea afectada por factores internos o externos a la
  organización

• Acelerar el proceso de aprendizaje de
  las organizaciones, a través de un monitoreo continuo
  de la estrategia

• En definitiva, la metodología
  del balanced scorecard puede generar muchísimas
  oportunidades de mejora para las organizaciones que la
  apliquen correctamente.

Autor:

Ola

AÑO DE LA INTEGRACIÓN
NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD"