Programa para el control del presupuesto a la asistencia social, una necesidad actual
Resumen
En el contexto histórico en que se desarrollada
la Revolución Cubana ha sido un pilar importante la
implementación normas y procedimientos que permitan
proteger a los más necesitados, velando siempre por el
bienestar de los mismos, con el principio de entregar a cada cual
lo que le corresponde en la medida de lo posible y haciendo
cumplir las leyes y regulaciones vigentes en materia de
Asistencia Social. La transformación que ha venido
desplegando el país en cuanto a la legislación que
protegen a los asistenciados sociales ha requerido que se
incremente el control de los recursos materiales y financiero
entregados por el presupuesto del Estado cubano para lograr una
protección eficaz en todos los casos. De ahí la
importancia de desarrollar un procedimiento que sirva como auto
inspección y que logre a la vez que no se desvíen
los recursos asignados por el propio Estado a los Departamentos
de Asistencia Social de las diferentes direcciones y oficinas del
Ministerio del Trabajo y Seguridad Social.
Introducción
El control de forma general necesita de un
análisis integral en torno a los elementos esenciales que
intervienen en el proceso ya que, por una parte, emana de un
objetivo definido dentro de parámetros de alcance de
logros, y por la otra, exige técnicas específicas
para llevarlo a cabo de una manera efectiva dentro del contexto
de una organización. Lo primero se puntualiza con un
determinado marco de planificación y lo segundo con la
sistematización operativa de dicho control. En este
sentido el gobierno cubano se proyecta trazar un grupo de normas
que como mínimo puedan beneficiar a la población y
se haga de forma muy racional y con el mayor ahorro.
En el Capítulo VI de los Lineamientos de la
Política Económica y Social del Partido y la
Revolución, dedicado a la Política Social, el
párrafo número 165 establece que durante el
próximo quinquenio se trabajará en garantizar la
protección de la Asistencia Social con el propósito
de que la reciban las personas que realmente la necesitan; al
estar impedidos para trabajar y no contar con familiares que le
brinden apoyo. Se plantea además, la eliminación de
prestaciones que pueden ser asumidas por algunos de los
familiares o tutores, y ajustar otras en correspondencia con los
incrementos realizados de sus cuantías y pensiones en los
últimos años.
Para el logro de estos objetivos fueron utilizados una
serie de técnicas de obtención de
información, tales como: informes estadísticos de
años anteriores, entrevistas y actas de declaraciones con
asistenciados y trabajadores de la propia actividad.
Desarrollo
Programa para la ejecución de una Auditoria
Especial en el Departamento de Asistencia Social de la
Direcciones Municipales de Trabajo y Seguridad
Social
Aspectos a revisar en el proceso de otorgamiento,
ejecución, control y revisión de las distintas
prestaciones otorgadas de la Asistencia Social:
Proceso de Otorgamiento:
1. Comprobar la realización del proceso
de detección, investigación, propuesta y si se
ejecutan dentro del término de veinte días
hábiles a partir de recibirse la solicitud en la
Dirección Municipal de Trabajo.2. Comprobar si existen los procedimientos
establecidos en cuanto al otorgamiento, ejecución,
control y revisión de los casos y si se
efectúan de acuerdo a lo estipulado en el Decreto
No.283 del Consejo de Ministros.3. Revisar que las evaluaciones para la
decisión y notificación se realicen
posteriormente a la evaluación integral realizada por
el especialista, basada en el expediente habilitado y si se
determina dentro de los diez días hábiles al
concluir la investigación.4. Revisar el procedimiento de otorgamiento y
control de las prestaciones monetarias a familiares de
reclusos, así como el documento probatorio que avala
la situación del recluso emitido por el centro
penitenciario correspondiente.
Proceso de Ejecución, control y
revisión:
1. Comprobar si existe control o registro
habilitado en cuanto a:
a) Cantidad total de personas o núcleos
que reciben prestaciones de Asistencia Social mediante
prestaciones monetarias y servicios sociales
comunitarios.b) Cantidad de casos de prestaciones monetarias
temporales hasta un año, superiores a un año y
excepcionales.c) Cantidad de personas o núcleos que
reciben más de un tipo de prestación de
Asistencia Social.d) Conciliación con las unidades de la
Empresa de Correos de Cuba que realizan el pago de las
prestaciones monetarias y el pago del salario a las
asistentes sociales a domicilio.e) Que la lista de los beneficiarios que cobran
en cada unidad de correos según el Anexo establecido,
reflejen el número de expediente, nombre y apellidos,
dirección particular y número de
serie.f) Cantidad de beneficiarios que reciben
alimentación en centros especializados o a
domicilio.g) Cantidad de comedores comunitarios que
ofrecen el servicio de alimentación a beneficiarios de
la Asistencia Social.
Proceso de Revisión de Expedientes:
Prestaciones Monetarias Temporales:
1. Seleccionar una muestra de los expedientes
habilitados y verificar que cuenten con la
documentación establecida:
Entrevista inicial.
Informe de la investigación
socioeconómica.
Documentos probatorios.
Decisiones adoptadas.
Notificación al beneficiario de la
decisión aprobada.
Resumen de las prestaciones concedidas.
a) Informe de la revisión realizada,
según corresponda.2. Comprobar en los expedientes habilitados que
los documentos probatorios demuestren los requisitos
establecidos:
Carencia de familiares obligados a prestar
ayuda.
Incapacidad de los miembros del núcleo familiar
para incorporarse al empleo y las causas que lo
justifiquen.
Insuficiencias de ingresos para asumir los gastos
básicos.
Verificar que la prestación monetaria temporales
aprobadas se corresponde con la cantidad de integrantes del
núcleo y a la escala de las cuantías aprobadas,
según los incrementos aprobados en la Resolución No
33 del 9 de mayo de 2008 del Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social.
Prestaciones Monetarias Temporales
Excepcionales.
1. Examinar una muestra de los expedientes de
los núcleos familiares y revisar que contengan la
información siguiente:
Fundamentación de la propuesta presentada por el
Director de Trabajo Provincial al Consejo de Dirección del
municipio.
Síntesis de la situación descrita en la
investigación socioeconómica que avala la propuesta
de protección.
Prestaciones Monetarias Temporales, correspondientes
a protección a madres de hijos con discapacidad
severa:
1. Revisar una muestra de los expedientes
aprobados a partir de diciembre de 2009 y verificar los
aspectos que a continuación se detallan:
Cumplimiento de los requisitos establecidos, de acuerdo
con las regulaciones vigentes.
Que la aprobación de la prestación haya
sido por acuerdo del Consejo de Dirección del Ministerio
de Trabajo y Seguridad Social.
Carta del centro de trabajo donde se reflejen los
motivos de la pérdida del vínculo laboral, la
ocupación o cargo que desempeñaba y el
último salario devengado, firmado por el director de
Recursos Humanos de la entidad.
Equivalencia de la prestación monetaria temporal
que recibe con el último salario devengado, excepto cuando
se hayan aplicado incrementos salariales al cargo que
ocupaba.
Prestaciones Monetarias Temporales a jóvenes
huérfanos de un solo padre que son mayores de 17
años y continúan estudiando:
1. Revisar una muestra de los expedientes
habilitados y verificar que el mantenimiento de la
prestación monetaria está sujeto a la
presentación de la certificación de
permanencia, retención y promoción del
estudiante, emitido por el centro de estudio correspondiente,
teniendo en cuenta el cumplimiento de los siguientes
requisitos para que la misma no se extinga:
Insuficiencia de ingresos del núcleo familiar
para asumir la alimentación, medicamentos y el pago de
servicios básicos.
Incapacidad de los miembros del núcleo familiar
para incorporarse al empleo.
Carencia de familiares obligados a prestar
ayuda.
Prestaciones Excepcionales de servicios de Asistente
Social a domicilio:
1. Revisar en los expedientes de los casos
excepcionales de servicio de Asistente Social a domicilio,
los aspectos y documentos que se detallan a
continuación:
a) Investigación socioeconómica
(Contiene la información fundamental de la vida
socioeconómica del solicitante y su núcleo
familiar).b) Chequeo pre empleo (Documento que determina
su estado físico y mentalmente para el
empleo)c) Certificación de estudios
terminadosd) Tarjeta S-NC-225
El cumplimento de los requisitos establecidos para
aprobar el servicio.
Certificados médicos que documenten la
situación del beneficiario.
2. Verificar el cumplimiento del procedimiento
para el control de las funciones de los Asistentes Sociales a
domicilio, así como el método utilizado al
recibirse comunicación por parte de los familiares o
si se conoce de ausencias reiteradas de la asistente al
domicilio del beneficiario.3. Revisar los procedimientos establecidos para
el control del pago del salario mediante cupones de chequeras
a las asistentes sociales a domicilio, así como la
cancelación o extinción de la chequera, en caso
de cancelación del contrato de trabajo.
Prestaciones a niños de bajo peso hasta 14
años:
1. Revisar si existe autorización del
Consejo de la Administración Municipal del pago de la
entrega del módulo alimenticio a niños de bajo
peso hasta 14 años con cargo al presupuesto de la
Asistencia Social; si procede se comprueba que:
Se encuentre habilitado y actualizado el Registro
Control del servicio de entrega de alimentos.
Se realizan conciliación de la
Subdirección Económica y Administrativa de la
Dirección de Trabajo, de las facturas de entrega a los
beneficiarios registrados y del pago de dicho servicio a la
Empresa de Comercio y Gastronomía.
2. Revisar en las facturas emitidas por las
bodegas que entregan el módulo alimenticio a los
beneficiarios de alimentos, los aspectos
siguientes:
Nombres y apellidos del beneficiario.
Registro control del beneficiario.
El grupo de clasificación de niño (A y B)
para la entrega de la cantidad de alimentos.
Estén confeccionadas con tinta, sin borrones ni
tachaduras.
Servicio de alimentación:
1. Verificar la cantidad de asistenciados que
se benefician de los subsidios del servicio de
Alimentación. (Todos los asistenciados que poseen
chequera por el concepto de alimentación tienen que
recibir diariamente el servicio de los comedores comunitarios
de lo contrario se le retira la prestación
económica por ese concepto).2. Verificar de los asistenciados que tienen
aprobado el servicio de alimentación, sí
asisten o no a los mercados comunitarios.3. Verificar el control establecido y las
conciliaciones que se realizan con la Empresa de Comercio y
Gastronomía Municipal en cuanto a los beneficiarios
que disfrutan de este servicio y reciben prestación
monetaria de 45 pesos mensuales para el pago en efectivo del
costo de los alimentos.
Prestaciones a personas discapacitadas:
1. Comprobar si existen personas discapacitadas
a las que se les ha entregado el módulo de aseo por el
Programa de los Trabajadores Sociales mediante la
relación de nombres y el registro como constancia del
pago de las entregas de dichos módulos.2. Revisar si se efectúan conciliaciones
entre la Subdirección Económica y
Administrativa de la Dirección de Trabajo y la Empresa
Municipal de Comercio y Gastronomía de las facturas
del pago de los módulos.
Pago del consumo eléctrico en los núcleos
de pacientes con enfermedades crónicas.
Analizar el procedimiento para la evaluación,
otorgamiento y control del pago del consumo eléctrico en
los núcleos de pacientes con enfermedades crónicas,
según lo dispuesto en la comunicación RS 1254 del 4
de septiembre de 2007 emitida por el Ministerio de Finanzas y
Precios, verificando que:
Estén Identificado los casos en el Registro
control de las prestaciones monetarias temporales aprobadas o
propuestas a la instancia superior y revisar si
existe:
a) Resolución emitida por el MTSS;
Investigación del caso y número de
resolución y radicación de la aprobación
de la cuantía económica aprobada para el
pago.b) Documentación oficial de Salud
Pública: certificado médico; resumen de
historia clínica; valoración de la necesidad de
los equipos.c) Documentación de la Unión
Eléctrica – estudio del gasto de los equipos a
utilizar – . (En este caso como medio de confirmación
se debe conciliar con la empresa eléctrica las
facturas del gasto mensual para comprobar si la
prestación otorgada esta adecuada con el gasto del
equipo)d) Verificar si se realiza revisión
semestral para verificar si se mantiene o no la necesidad de
utilizar estos equipos.
Pago a los Hogares de Ancianos y Casas de
Abuelos:
1. Revisar si existen Pago a Hogares de
Ancianos y Casas de Abuelos y comprobar:a) El total de expedientes
aprobados.b) Conciliación mensual con Salud
Públicac) Cuántos Hogares de ancianos y casas
de abuelo le paga la Asistencia Social a Salud Pública
por estar acogidos a sus instituciones.
2. Solicitar el registro del pago de los Hogares de
Ancianos y revisar en la Subdirección Económica y
Administrativa de la Dirección de Trabajo, el
procedimiento que se sigue para el pago del servicio de entradas
económicas, familiares obligados que puedan asumir estos
pagos.
Pago a Familiares de Reclusos:
1. Verificar si existen prestaciones a los familiares de
reclusos y si los expedientes habilitados contiene los documentos
siguientes:
a) Nombres y Apellidos del recluso,
dirección particular y el centro
penitenciario.b) Incorporación laboral y
cuantía de los ingresos que recibe.c) Sanción que cumple y término
de la misma.
Proceso sobre el control de las chequeras de los
asistenciados:
1. Comprobar que las chequeras de
renovación son entregadas a los beneficiarios para que
comience su cobro a partir del mes siguiente al vencimiento
de la chequera anterior evaluando previamente que no existen
causas establecidas para su extinción o
modificación.2. Que exista control establecido para la
entrega de autorización de cobro de personas
imposibilitadas a realizarlo personalmente y que los mismos
están avalados con la firma y fecha de
autorización del subdirector de Seguridad
Social.3. Que sea correcto el procedimiento
establecido cuando el beneficiario comunica la pérdida
de la chequera o de cupones de dicha chequera, así
como el control ejercido para la autorización del pago
al beneficiario y la expedición de una nueva
chequera.4. Que no existan chequeras entregadas a
personas que residen en otra localidad.5. Que exista la relación de chequeras
extinguidas (las recogidas por cambio de estado de
necesidad).6. Que exista relación de chequeras mal
confeccionadas (nombres y apellidos incorrectos,
cuantía, carne de identidad, centro de
pago).7. Que esté la relación de
cupones no cobrados (cancelados, mal
confeccionados).8. Que exista el acta de relación de
cupones cancelados.9. Que exista la notificación a los
centros de pagos de las chequeras canceladas y
extinguidas.10. Que exista la relación de los
cupones y chequeras canceladas.11. Que exista la participación de la
comisión en la incineración de cupones y
chequeras.12. Que se posean las actas de
incineración (ver anexo 1 del Manual de
Procedimiento).
Proceso de control del Presupuesto de la Asistencia
Social:
1. Comprobar que:
Exista notificación del presupuesto aprobado para
el año y las desagregaciones mensuales por los distintos
grupos presupuestarios, aprobado por el organismo
facultado.
Se hallen los certificados de los gastos pendientes de
pago.
Estén los análisis por periodos de la
ejecución del Presupuesto de Asistencia Social.
El Sub-Mayor de la cuenta de Asistencia Social
esté actualizado.
Exista el registro de gastos corrientes correspondiente
a los beneficios de la Asistencia Social.
Exista el registro de pagos de la Asistencia
Social.
Existan las transferencias de pago de la Asistencia
Social.
2. Verificar que el Registro Control de Pagos
por tipo de prestación se encuentre
actualizado.3. Solicitar los informes de la
ejecución del Presupuesto de la Asistencia Social y
revisar si se realizan análisis de la ejecución
mensual y acumulada, determinando las causas al existir una
sobre ejecución.4. Comprobar si se realiza la
conciliación semanal y si se contabiliza el importe
pagado, la cantidad de cupones y sus cuantías,
así como el saldo en poder del correo para el pago del
mes.5. Revisar en la conciliación mensual
los aspectos siguientes:
El importe y la cantidad de cupones no cobrados
correspondientes al mes.
El importe y la cantidad de cupones pagados
correspondiente al mes anterior.
El importe y la cantidad de cupones pagados en el
mes.
Saldo o disponibilidad del correo.
El importe a pagar en el próximo mes.
El importe a situar.
El importe del anticipo.
Control de las altas, bajas y modificación de
cuantías.
6. Solicitar el Registro de Control de Pago a
beneficiarios a través de chequera de las unidades de
correos que efectúan pagos de Asistencia Social en el
municipio y verificar por muestras, los aspectos
siguientes:
La correspondencia de la información del cuadre
semanal con las listas de facturación del pago realizado y
los cupones pagados.
Si tiene borrones y tachaduras.
Si está confeccionado en tinta.
Suma de las columnas al finalizar el mes de
conciliación.
Conciliación mediante el resumen de
débitos de la semana.
7. Comprobar que el "Registro control de las
prestaciones monetarias temporales (hasta un año,
superior a un año y excepcionales) o propuestas a la
instancia superior", ofrece la información
siguiente:
Número del expediente.
Fecha de solicitud.
Nombre y Apellidos del titular del núcleo o
persona beneficiaria.
Dirección.
Fecha del acuerdo del Consejo de
Dirección.
8. Verificar el cumplimiento de los
procedimientos para la recepción y conciliación
semanal de los cupones pagados por las unidades de
correos.9. Precisar qué tiempo se conservan los
cupones y si se garantiza la seguridad y contrapartida en su
custodia.10. Comprobar si existen devoluciones de pagos
indebidos de cupones a las unidades de correos
correspondientes para que asuman la improcedencia del gasto,
como resultado de la no aprobación de la improcedencia
de su ejecución.
Servicios Sociales Comunitarios
1. Verificar si tienen beneficiarios que
están ubicados en los centros de entrenamiento
socio-laboral, en caso afirmativo, revisar que durante el
período de entrenamiento, los adiestrados reciben por
concepto de prestación monetaria, la cuantía
establecida.2. Verificar si existen pagos de facturas por
conceptos de servicios de Agua y Alcantarillado que las
mismas refieran el número, nombre y apellidos del
expediente del beneficiario correspondiente.
Extinciones y modificaciones
1. Comprobar en los expediente de extinciones y
modificaciones de prestaciones monetarias, que
existan:a) Ingreso del beneficiario en hogares de
ancianos, casas de abuelos, centros psicopedagógico u
otras instituciones sociales.b) Cumplimiento del Servicio Militar Activo por
el joven que constituye el único o parte del
sostén familiar.c) Traslado de un municipio a otro de los
beneficiarios.d) Incorporación laboral del recluso o
modificación de la sanción de privación
de libertad.e) Si el beneficiario no hace
utilización del servicio aprobado.f) Fallecimiento del beneficiario.
2. Los expedientes extinguidos o modificados en
el programa de madres que tienen hijos con discapacidad
severa deben contener los documentos siguientes:a) El hijo con discapacidad severa accede, para
su atención psicopedagógica a instituciones de
educación o salud pública con horario regular o
se vincula alguna alternativa sociolaboral.b) La madre por decisión propia se
vincula laboralmente.c) Cuando la madre llegue a la edad de
jubilación y cumple los requisitos establecidos para
obtener pensión por edad.d) El fallecimiento del hijo.
e) El fallecimiento de la madre.
f) Disfrute del salario por tres
meses.g) Pensión post muerte por parte del
INASS.
Conclusiones
Luego de haber aplicado en la Dirección Municipal
de Trabajo y Seguridad Social el programa propuesto anteriormente
y atendiendo a los objetivos perseguidos, se puede llegar a la
conclusión que el programa diseñado propicia una
revisión más profunda y exhaustiva de los aspectos
a verificar en cuanto al control del uso y destino del
presupuesto designado a la Asistencia Social. No existe
supervisión interna en la entidad para velar el buen
funcionamiento en la ejecución del presupuesto asignado a
dicha actividad para evitar irregularidades en el mismo. Falta de
asesoramiento, supervisión y control por su organismo
rector. Al analizar el cumplimiento de los componentes del
control interno, se incumplen el Ambiente de control,
Evaluación de Riesgo, Actividades de Control,
Comunicación e Información y Supervisión y
Monitoreo por lo que se le da la calificación de Malo al
sistema de control Interno de la Entidad.
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Autor:
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Universidad Central "Marta Abreu" de Las
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