1 Introducción riesgos Riesgos “La incertidumbre que
ocurra un evento que podría tener un impacto en el logro
de los objetivos”.
2 Introducción riesgos Riesgos Los riesgos cuando se
materializan, se denominan errores, irregularidades u omisiones,
los cuales pueden generar una pérdida monetaria, en la
imagen de la empresa o incumplimiento de normativa externa.
3 Introducción riesgos Riesgos Riesgo = Impacto *
Probabilidad Impacto: es el efecto o consecuencia cuando el
riesgo se materializa Probabilidad: representa la posibilidad que
un evento dado ocurra.
4 Introducción riesgos Riesgos Riesgo Inherente: Riesgo
inherente son aquellos riesgos propios de la materia y/o
componentes de ésta. Se entiende que una materia por su
naturaleza tiene riesgos que surgen por diversas fuentes, como
los errores, irregularidades o fallas que pudieran ser
importantes en forma individual o en conjunto con otros riesgos.
Los riesgos inherentes a la materia pueden tener o no controles
elaborados por la dirección para mitigar su probabilidad o
su impacto. Los riesgos inherentes a la materia bajo
análisis pueden ser relativos al entorno, ambiente
interno, procesos, información, etc..
5 Introducción riesgos Riesgos Inherentes Riesgo de
Crédito Riesgo Financiero Riesgo Operacional Riesgo de
Tecnología de la Información Riesgo Calidad de
Servicio y transparencia de la Información
6 Introducción riesgos Riesgos Inherentes Riesgo de
Crédito: Exposición a una pérdida real o el
costo de oportunidad como consecuencia del incumplimiento de pago
de una persona natural o jurídica. Riesgo Financiero:
ocurrencia de un imprevisto por variaciones o cambios en la
economía local o internacional que podría afectar
los descalces de caja o posiciones asumidas por inversiones y su
liquidez, como asimismo los descalces globales de activos. Riesgo
Operacional: Se define como el riesgo de pérdida debido a
la inadecuación o fallas en los procesos, el personal y
los sistemas internos o bien a causa de acontecimientos externos
(fraudes, daños activos materiales, fallas en procesos,
etc.) Incluye riesgos legales y normativos.
7 Introducción riesgos Control Interno: Cualquier
actividad o acción realizada manual y/o
automáticamente para prevenir, corregir errores o
irregularidades que puedan afectar al funcionamiento de un
sistema para conseguir sus objetivos. “Para evaluar la
eficacia de cualquier conjunto de técnicas de control, es
necesario en primer lugar definir explícitamente los
objetivos”
8 Introducción riesgos Ejemplo: Uno de los objetivos
generales del C.I. contable es proporcionar una razonable
seguridad de que las operaciones queden registradas en forma
precisa para permitir la preparación de estados
financieros fiables. El objetivo descrito refleja también
las necesidades de información financiera de la empresa.
Defina algunos objetivos de control de la gestión
financiera contable y especifique algunos procedimientos.
9 Introducción riesgos Función: Objetivos de
control interno contable: Aprobación: Todas las
operaciones son iniciadas por personas autorizadas y son
aprobadas por los correspondientes niveles de dirección de
la empresa. Indique operaciones y responsables. Custodia: Todos
los documentos negociables y los registros permanentes
están sometidos a eficaces controles de custodia y de
protección física. Indique quienes custodian y
como.
10 Introducción riesgos c) Contabilidad detallada: Todas
las operaciones se registran rápida y exactamente en
adecuados registros detallados y se emiten los informes
necesarios. Tipos de registros. d) Mayor general: Todas las
operaciones se acumulan, clasifican y resumen adecuadamente en
las cuentas. Detalle cómo se registran en su
empresa.
11 Introducción riesgos Aplique los objetivos de CI
Contable en una empresa productiva para las siguientes
áreas: Inversiones en activo fijo. Pago proveedores. Venta
de mercadería.
12 Introducción riesgos Flujo gramas
13 Introducción riesgos
14 Auditoria en Tecnologías de Información Ejemplos
de objetivos organizacionales: Consolidación del
patrimonio. Mejoramiento de la tecnología de punta.
Crecimiento sostenido. Reducción de la cartera en mora.
Integración con los socios y la sociedad
Capacitación y mejoramiento del personal Una
solución integral que habrá así el camino
hacia la excelencia.