El Banco administra los riesgos de mercado presentes en
sus actividades de intermediación y de trading, de acuerdo
con sus políticas y lineamientos de su casa matriz, los
cuales incluyen límites de exposición y escenarios
de stress para medir la sensibilidad del portafolio ante la
ocurrencia de eventos externos, entre otros.
Al cierre del 2012, el Banco mantiene compromisos de
compra y venta de moneda extranjera a futuro por S/. 4.1 y S/.
3.8 miles de millones, respectivamente, superiores a los del 2011
(S/. 1.6 y S/. 1.3 miles de millones, respectivamente). Lo
anterior responde a la estrategia del Banco de incrementar su
participación en el mercado de derivados. A pesar de que
los montos se han incrementado, la exposición neta es de
S/. 260 millones, manteniéndose por debajo del
límite legal de S/. 300 millones.
A la misma fecha, el requerimiento de patrimonio
efectivo para cubrir el riesgo de mercado fue de S/. 13.4
millones, el cual además de riesgo cambiario (S/. 0.2
millones), incorpora el requerimiento de riesgo de tasa de
interés (S/. 13.2 millones). Cabe mencionar que la
exposición al riesgo de mercado del Banco ha sido
significativamente menor a la del cierre del 2011 (S/. 28.3
millones).
Riesgo Operativo
En el marco de la Resolución SBS 2116-2009 sobre
la administración de riesgo operativo, Citibank del
Perú ha adoptado los modelos y las políticas para
la administración de riesgos operativos de Citigroup
Inc.
Citigroup Inc. cuenta con un manual de contabilidad y
procedimientos (A&P por sus siglas en inglés), que
documenta todas las políticas y los procedimientos de
contabilidad y operativos, presenta estándares operativos
de los principales productos y servicios que brinda Citibank a
nivel mundial. Citibank del Perú emplea el Modelo
Corporativo de Administración del Riesgo Operacional. El
sistema interno de medición de riesgos de operación
está integrado a los procesos habituales de gestión
de riesgos. La información obtenida de dicho sistema se
utiliza en el monitoreo y control del perfil de riesgos y se
incorpora en los reportes sobre riesgos, en la asignación
de capital y en el análisis de riesgos.
La empresa asigna capital a sus líneas de negocio
y establece incentivos para la mejora de la gestión de
riesgos de operación en toda la entidad; este mecanismo se
encuentra en proceso y se asigna de acuerdo a la
evaluación de desempeño.
Asimismo, el Banco cuenta con una Unidad de
Prevención de Lavado de Dinero, manuales de
procedimientos, códigos de ética y conducta,
así como programas de capacitación que se brindan a
todo el personal referente a este tema. El requerimiento de
patrimonio efectivo por riesgo operacional ascendió a
S/.36.12 MM a diciembre del 2012, siendo mayor en S/. 46.96 MM a
lo registrado en ejercicio 2011.
Patrimonio Efectivo
Al 31 de diciembre de 2012, el patrimonio efectivo del
Banco, determinado según las normas legales vigentes,
asciende a miles de S/. 573,496 (miles de S/. 560,884 al 31 de
diciembre de 2011). Esta cifra se utiliza para calcular
límites legales dispuestos en la Ley General, aplicables a
las operaciones del Banco en el Perú; y, fue determinado
de la siguiente manera:
Calculo del Ratio de Capital
global
Según la Ley General de Bancos
El patrimonio efectivo debe ser igual o mayor al 10% de
los activos y contingentes ponderados por riesgos totales que
corresponden a la suma de: (i) el requerimiento de patrimonio
efectivo por riesgo de mercado multiplicado por 10, (ii) el
requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional
multiplicado por 10, y iii) los activos y contingentes ponderados
por riesgo de crédito. Dicho cómputo debe incluir
toda exposición o activo en moneda nacional o extranjera.
Este ratio se implementará hasta el mes de julio 2011, de
acuerdo a porcentajes y fechas establecidas en el Decreto
Legislativo N° 1028. Al
31 de diciembre de 2012, el patrimonio efectivo del
Banco representa el 15.23 % de los requerimientos mínimos
de capital por riesgo de mercado, operativo y de crédito
(17.02% al 31 de diciembre de 2011).
El indicador Patrimonio Efectivo
Comprometido
Es una aproximación de cómo la entidad ha
constituido provisiones, para hacer frente a las pérdidas
esperadas y cuánto del patrimonio efectivo se haya libre
(una vez que se ha deducido la parte comprometida), para hacer
frente a las pérdidas inesperadas. Conviene indicar que
cuanto más bajo es el indicador, menos expuesto se
encuentra el patrimonio de la Institución. Como se puede
observar el Gráfico N°10, el Banco podría
cubrir en su totalidad la cartera deteriorada. A diciembre 2012
el banco ha alcanzado un nivel de -3.84%, mientras el sistema
bancario ha registrado un porcentaje de -6.75%.
Grado de
concentración de la banca comercial
Ranking de depósitos
Relación entre los depósitos de un banco
en particular y el total de depósitos del
sistema.
Los depósitos de corto plazo
poseen el grado más alto de calidad, con una excelente
capacidad de pago.
Los depósitos de mediano y largo plazo y los
certificados de depósitos negociables de largo plazo
poseen la misma categoría de calidad, los factores de
riesgo aquí son prácticamente
inexistentes.
Los depósitos negociables de corto plazo
también presentan una clasificación
excelente.
Ranking de colocaciones
Es la relación entre las
colocaciones de un banco específico y el total de las
colocaciones del sistema.
Fuente: ekosnegocios
Ranking de activos
Es la relación entre los activos de
un banco específico y el total de los activos del
sistema.
Fuente: ekosnegocios
Ranking de patrimonio
Es la relación entre los pasivos de
un banco específico y el total de los pasivos del
sistema.
Fuente: ekosnegocios
Índice de
calidad de cartera
Los índices de calidad que nos ayudan a explicar
el comportamiento de los créditos otorgados por un banco,
son calculados en base a la información que se detalla en
los estados financieros y cuadros anexos de la entidad. Estos
ratios permitirán al Banco implementar un mejor control de
evaluación crediticia así como prever medidas para
disminuir el riesgo ante una posible crisis interna o externa. En
el caso de CITIBANK PERÚ manejaremos los siguientes:
cartera atrasada, cartera de alto riesgo y cartera
pesada.
ANÁLISIS DE LA CARTERA DE CRÉDITOS DE
CITIBANK PERÚ
Antes de calcular y analizar los índices de
calidad es necesario recopilar la información necesaria
como se mencionó en el párrafo anterior. Con la
ayuda del Estado Financiero de CITIBANK PERÚ auditado por
KPMG publicado por la SMV obtenemos los siguientes
datos:
La cartera de créditos (directos e indirectos)
está básicamente respaldada con garantías
recibidas de los clientes, las cuales están conformadas
principalmente por hipotecas, prendas industriales y mercantiles,
fianza de terceros, valores y otros. El valor de estas
garantías se ha determinado con base en el valor neto de
realización en el mercado, menos gastos de ventas, de
acuerdo con las normas de la SBS. Al 31 de Diciembre se muestra
la siguiente información:
Los créditos tienen los siguientes vencimientos
contractuales al 31 de diciembre como sigue:
Ahora, calculando el total de créditos directos e
indirectos y siguiendo las indicaciones de la Superintendencia de
Banca y Seguros, la cartera de CITIBANK PERÚ está
clasificada por riesgo al 31 de Diciembre del 2012 (EEFF
publicado en la SMV), como sigue:
Así mismo la SBS en su portal de
información financiera presenta la misma Estructura de
Créditos Directos e Indirectos según
Categoría de Riesgo a la misma fecha en
porcentajes:
Producto de su concentración en créditos
comerciales con las grandes empresas, CITIBANK PERU ha mantenido
bajos niveles de morosidad. Sin embargo, la estrategia de
expansión hacia los créditos personales, efectuada
durante el 2008 y el 2009, junto a la crisis internacional y
local, genero un incremento en los niveles de morosidad (un nivel
de cartera pesada superior a la del sistema, alcanzando 12.7%
versus 8.1% a diciembre 2010).Actualmente, los cambios efectuados
a la política crediticia de la banca personal, así
como una adecuada segmentación de clientes con el fin de
enfocarse a un público con un perfil menos riesgoso, han
permitido que las nuevas colocaciones se encuentren por debajo de
los niveles de morosidad anteriores y se recupere la rentabilidad
requerida.
INDICE DE CARTERA ATRASADA
Se define como el coeficiente entre la suma de los
créditos vencidos y en cobranza judicial entre el total de
cartera. Utilizando la información del cuadro de
créditos directos del anexo 1, obtenemos un coeficiente de
1,67 % lo cual indica el hecho de implementar un mejor control de
evaluación crediticia.
ÍNDICE DE CARTERA DE ALTO RIESGO
Es un indicador de calidad más severo, el cual
resulta de la razón entre la suma de las carteras
vencidas, en cobranza judicial, refinanciadas y reestructuradas
sobre las colocaciones totales. Utilizando la información
del anexo 1, obtenemos como índice el resultado de 3.1 %.
De este modo, al cierre del 2012, la cartera de alto riesgo ha
mostrado una mejora de 3.9 a 3.1%, luego de que los
créditos refinanciados continuaran disminuyendo (tendencia
observada desde el 2010).
CARTERA PESADA
Es un tipo de cartera con características
diferentes que esta denotada por el cociente entre las
colocaciones y créditos contingentes
clasificados como deficientes, dudosos y perdidas, y el total de
créditos directos y contingentes. Utilizando la
información de la SBS estipulado en el anexo N-5 y sumando
los respectivos porcentajes según la clasificación
dada se obtiene un porcentaje de 2.8%. Lo cual representa una
mejora con respecto al año 2011 de 3.1%
INDICE DE MOROSIDAD
Por otro lado, el indicador de morosidad (cartera
atrasada sobre créditos directos) disminuyó
ligeramente al pasar de 1.79% en diciembre 2011 a 1.67% en
diciembre 2012. Según el tipo de moneda, el índice
de morosidad en moneda extranjera a diciembre 2012 fue de 1.10%
(1.68% en diciembre de 2011), mientras que en el caso de la
moneda nacional alcanzó un valor de 2.38% (1.88% en
diciembre del 2011), solo el indicar de atraso de los
créditos en moneda extranjera se ubica por encima del
sector (1.06%). Ver anexo 1
Indicadores de
cobertura
Definición
El ratio de cobertura expresa el nivel de
protección con el que gozan las entidades financieras ante
los créditos impagados que tienen en sus respectivas
carteras. En concreto, hace referencia al porcentaje de
créditos morosos que están cubiertos por las
provisiones que realizan los bancos.
Para calcularlo
Se utiliza la fórmula que relaciona el volumen de
fondos de provisión que tiene un banco con respecto al
volumen de créditos dudosos. El resultados se expresa en
porcentaje. También hay que tener en cuenta el ratio de
cobertura de la banca con respecto a las garantías reales
con las que cuenta la entidad en sus préstamos. En este
caso, se incluyen, por ejemplo, las garantías
hipotecarias. Además, existe el «cost of risk»
anualizado, esto es, dotaciones totales (incluidos riesgos y
avales) con respecto al riesgo bruto. La cobertura como
fórmula de protección ante problemas futuros juega
un papel básico para determinar el estado de una entidad.
De hecho, en las últimas pruebas de resistencia, la
cobertura con provisiones alcanzaba el 33 por ciento de la
exposición problemática.
Nota: Cartera Atrasada se diferencia de
la Cartera de Deteriorada, es que este último es un
indicador de calidad de cartera más severo, incluyendo
en el denominador las colocaciones vencidas, en cobranza
judicial, refinanciadas y reestructuradas; no obstante el
numerador es el mismo, las colocaciones totales.Importancia
Esas provisiones permiten superar el escenario central
del último test de solvencia de la EBA (European Banking
Authority).Un grado de cobertura de la exposición al
riesgo promotor de este volumen significa que las pérdidas
hipotéticas en el escenario de referencia de las pruebas
de resistencia europeas llevadas a cabo por la EBA
quedarían más que cubiertas. En el escenario
adverso que se planteaba, cuya probabilidad de ocurrir es muy
reducida, quedarían cubiertas con las provisiones ya
constituidas un 88 por ciento de las pérdidas hipotecarias
de la cartera de promotores y adjudicados.
Para el Citibank
El Banco a diciembre del 2012, aumento su nivel de
provisiones en S/.0.50 MM (+0.52%) respecto a diciembre del 2011,
por lo que registró provisiones por S/.96.59 MM; con lo
cual el indicador de cobertura de la cartera atrasada
disminuyó en un año de 240.44% a 239.97%. Cabe
señalar que, el Banco muestra una adecuada cobertura y se
encuentra en un nivel superior al mostrado por el promedio del
sistema bancario (223.56%). El nivel de cobertura de la cartera
deteriorada aumentó en un año de 110.91% a 129.53%,
manteniéndose por debajo del promedio del sistema bancario
(142.46%).
Conclusión
A través del desarrollo de esta
investigación, se adquirieron conocimientos relacionados
con Citibank mediante el análisis de los indicadores
financieros . Se puede apreciar que el Citibank busca obtener la
mayor rentabilidad posible con la infraestructura disponible
mediante segmentos específicos de mercado, tanto en banca
empresas como en banca personal, a través de productos que
están alineados con su estrategia.
Los Bancos tienen una política dinámica
para la captación de depósitos y la
colocación de sus recursos, su motivación es
obtener un margen financiero adecuado, que les permita innovar
sus operaciones y brindar a sus clientes servicios
complementarios, contribuyendo así a la mejora de las
Inversiones en el país.
La percepción del riesgo de una entidad
financiera para la captación de depósitos es
determinada periódicamente por las Clasificadoras de
Riesgo Privadas, la cual es complementada por el seguimiento
permanente de parte de la Superintendencia de Banca y Seguros.
Esta clasificación es fundamental para decidir los
depósitos de excedentes de liquidez, pero también
permite apreciar qué entidades pueden ofrecer facilidades
competitivas a las empresas que requieran endeudarse.
Referencias
Bibliografía
http://www.sbs.gob.pe/app/stats/EstadisticaBoletinEstadistico.asp?p=1#
http://www.ekosnegocios.com/revista/pdf/4/temas/50011.pdf
http://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/ms453z53.ygm.pdf
http://www.monografias.com/trabajos89/indicadores-bancarios-interbank/indicadores-bancarios-interbank.shtml#ixzz2jzfQtGYA
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http://www.aai.com.pe/files/instituciones_financieras/citibank/ca/citibank_ca.pdf
http://www.ratingspcr.com/archivos/informes/CITIBANK_PER_BANCOS_DIC-2012_FIN_REP_PUB_FC-21-03-2013.pdf
Autor:
Arellano Cerna Mayra
Cari Flores Flor de María
Pino Kobashigawa Angelo
Ramos Huaycuchi, Luis
Rojas Pisconti Paola
Terrones Moreno Gonzalo
Torres Orosco Alessandra
UNMSM
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ECONOMÍA MONETARIA Y BANCARIA
PROFESOR: Manuel Hidalgo Tupia
2013
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