Presentación e interpretación de los indicadores financieros del Banco de Comercio, Perú

Introducción

El presente trabajo se pretende resaltar los
puntos más importantes en aspecto financiero
del Banco de Comercio. Detallando los indicadores
más resaltantes lo cuales son herramientas que
los bancos utilizan con el propósito de
controlar y manejar efectivamente las partidas
de gastos y de ingresos, por esto se hace
imprescindible la clasificación de las partidas que avalan
las cuentas de dichos balances; esto genera a su vez un
mayor control y una mayor eficiencia a la hora de
ponerlo en práctica, ya que una clasificación
adecuada genera un equilibrio perfecto y a su ve una
herramienta eficaz para la administración.

En conclusión las clasificaciones y los
indicadores que establece el Banco, sirve de guía
y modelo estratégico para quien pone en
práctica las múltiples formas de elaborar una
adecuada gestión.

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Banco de
Comercio

ANÁLISIS CORPORATIVO

1.1. Denominación: Banco de Comercio S.A.

1.2. Reseña histórica:

Constituido dentro del marco del proceso de
reorganización societaria del antiguo Banco de Comercio,
mediante escritura pública de reorganización
simple, el Banco de Comercio cambió de denominación
y objeto social. Su organización y funcionamiento fueron
autorizados por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
el 27 de agosto del 2004.

Registrándose con domicilio legal en la avenida
Canaval y Moreyra 452 – 454, San Isidro, Lima. El número
de su central telefónica es 513-6000, cuenta con
una oficina principal, catorce agencias ubicadas en Lima,
así como cuatro en las provincias de Arequipa, Iquitos,
Piura, y Pisco.

Adicionalmente, tiene doce oficinas especiales ubicadas
en diversas instituciones públicas y privadas. Los socios
fundadores del Banco de Comercio son: Administradora de
Comercio y Almacenera Peruana de Comercio.

Por junta general de accionistas del Banco de Comercio,
en noviembre del 2004, se acordó aumentar el capital
social del Banco. Incremento que lo elevó a 51 894
500 soles, mediante la conversión en acciones de
obligaciones constituidas por 500 bonos subordinados.

Los acuerdos de aumento de capital social y
consiguiente modificación parcial del estatuto, aprobados
por la Superintendencia de Banca y Seguros en diciembre del 2004
y enero del 2005, fueron elevados a escritura pública en
febrero de 2005.

Actualmente el principal accionista del Banco de
Comercio es la Caja de Pensiones Militar Policial (CPMP),
institución constituida en el país en virtud de la
transferencia de acciones realizada a su favor por Administradora
de Comercio S.A., con previa aprobación por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP's.

1.3. Misión

Promover el progreso de nuestros clientes, sus
familias y/o empresas, a través de colaboradores
comprometidos, que ofrecen el mejor servicio del mercado, con
generación de valor para el accionista.

1.4. Visión

Ser un Banco que brinda un Servicio Superior para ser la
primera opción financiera de nuestros clientes, sus
familias y empresas, orientado a ser el Banco de la
Familia.

INDICADORES BANCARIOS

INDICADOR DE SOLIDEZ PATRIMONIAL

El indicador de Solidez Patrimonial es aquel que mide la
fortaleza de una entidad. En este sentido mediremos la solidez de
esta entidad tomando en cuenta el Activo ponderado por riesgo
sobre el patrimonio efectivo. Estos activos ponderados
por riesgo, son el total de todos los activos mantenidos por el
banco que son ponderados para el riesgo de crédito de
acuerdo a una fórmula determinada por el
regulador.

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Para ello necesitamos saber que es patrimonio efectivo,
pues bien este es el importe extra-contable que sirve de respaldo
a las operaciones de la empresa. Es igual a la suma del
patrimonio básico y del patrimonio
suplementario.

Y también el activo ponderado por riesgo, Activos
y contingentes ponderados por riesgo de crédito más
la suma de los requerimientos patrimoniales por riesgo de mercado
y por riesgo operacional multiplicados cada uno por la inversa
del ratio mínimo de capital (10% vigente para el
año 2013)

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Durante los últimos cuatro años, el banco
de comercio se ha caracterizado por registrar ratios de capital
(BIS) por debajo del promedio del sistema, con promedio de 13.65%
vs. 11.65% para el sistema. Cabe señalar que durante el
2012, el ratio de capital se ha recuperado, alcanzando un nivel
de 12.31%, producto de la política del Banco.

INDICADORES DE RENTABILIDIDAD

Al 30 de junio de 2013, el resultado neto del Banco se
contrajo en 63.87% en relación al mismo periodo del
ejercicio anterior, lo que originó que el margen neto
retroceda de 4.86% a 1.78% durante el mismo periodo de tiempo.
Dicho retroceso en la contracción de los ingresos
financieros (-1.15%), sumando al incremento de los egresos
financieros (+3.27%) y a un menor ingreso por recupero de cartera
castigada en relación al ejercicio anterior.

La evolución de los ingresos financieros del
Banco está relacionada al nulo crecimiento que
experimentó la cartera bruta en relación a junio de
2012, junto con la reducción de las tasa de interés
activas En este sentido, la tasa en moneda local para los
préstamos por convenio – principal producto del
Banco dentro de su portafolio de colocaciones –
disminuyó de 2.19% a 17.8% a lo largo de los
últimos 12 meses, mientras que la tasa activa en moneda
extranjera para los créditos de comercio exterior
retrocedió de 10.01% a 7.6%.

El incremento en los gastos financieros del Banco se
explica principalmente por los mayores intereses por obligaciones
en circulación subordinadas (+102.06%), así como
por adeudados (+29.95%) originados por la mayor línea
tomada con COFIDE. Es de señalar que en los meses de
febrero y marzo de 2013, el Banco colocó la Tercera y
Cuarta Seria, contempladas dentro de la Segunda Emisión de
Bonos Subordinados. Los montos de las Serie fueron de S/. 4.0 y
S/. 3.5 millones, respectivamente.

La evolución conjunta de los ingresos y egresos
financieros conllevó a que el margen bruto del Banco
retroceda en 4.06%, ascendiendo el mismo a S/. 55.8 millones.
Cabe señalar igualmente en los valores relativos dicho
resultado retrocede al pasar de 60,28% a 58.50% en los
últimos 12 meses, situación que se revierte con las
menores provisiones constituidas por malas deudas en el periodo
del ejercicio anterior, logrando un margen financiero neto de
41.54% en términos relativos, pero menor en 2.48% en
valores absolutos.

En relación con lo anterior, es de mencionar que
a partir del presente ejercicio la SBS dictaminó a
aplicación de las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) en los estados de las
entidades del Sistema Financiero, lo que propició cambios
en algunas partidas contables. Uno de estos cambios incluye
registrar el recupero de cartera castigada junto con las
provisiones por malos créditos (ante se registraban dentro
de otros ingresos no operacionales). En esta línea, el
recupero por cartera castigada por el Banco ascendió a S/.
0.81 millones durante el ejercicio en análisis.

La carga operativa del Banco al semestre de
análisis no tuvo mayor variación en relación
al mismo periodo del ejercicio anterior, mostrando inclusive una
ligera reducción en el número de trabajadores. De
esta manera, el Banco logra un resultado operacional de S/. 5.84
millones, mayor en 18.89% en relación al mismo periodo del
ejercicio anterior. Cabe señalar que la mejora en el
resultado operacional del Banco, principalmente por mayores
ingresos por operaciones contingentes (cartas fianzas y avales
fundamentalmente).

En lo referente a otros ingresos y gastos no
operacionales, éstos presentaron un fuerte retroceso
respecto a junio de 2012 (-112,83%) por efecto de la
aplicación de NIIF, toda vez que el ingreso por recupero
de cartera registrada ya no se registra en dicha partida, sino
que va neto de provisiones por malas deudas. Esto último
finalmente conllevó a que el resultado del Banco sea
menor, afectando igualmente la posición en valores
relativos.

Efecto dela menor generación en el primer
semestre, el retorno promedio anualizado sobre el patrimonio
(ROAE) y sobre los activos (ROAA) se ubicaron en 7.51% y 0.70%,
respectivamente, disminuyendo en relación a los retornos
registrados al cierre de 2012 (9.68% y 0.90%, respectivamente),
ubicándose a su vez por debajo de lo registrado por la
medida de los bancos medianos y del total de la banca
múltiple.

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INDICADORES DE EFICIENCIA

A la fecha de análisis, el ratio de eficiencia de
Banco, medido como los gastos operativos sobre ingresos
financieros, no presentó variación respecto a junio
de 2012 de 41.30%. Al respecto debe señalarse que el
indicador de eficiencia del Banco de Comercio es superior al
presentado, en promedio, por la banca mediana, cuyo ratio
ascendió a 45,06%. Por otro lado, el sistema bancario en
general registró un ratio de 38,93%.

Activos

Al primer semestre de 2013, los activos del Banco se
incrementaron en 6,82% en relación al 2012, sustentado
principalmente en el aumento de los fondos disponibles (+13.86%)
y de las colocaciones brutas (+4.67%), las mismas que se
constituyen como la principal cuenta del activo con una
participación de 69.81% (71.24% al cierre de
2012).

En relación al incremento de los fondos
disponibles, éste se explica principalmente por las
mayores inversiones financieras originadas por la
adquisición de Certificados de Depósitos del BCRP,
así como por los mayores fondos interbancarios.

Por otro lado, las colocaciones brutas sustentan su
crecimiento principalmente por los mayores créditos por
convenio, los mismos que experimentaron una expansión de
S/. 43.30 millones en relación al 2012. Cabe
señalar que este tipo de crédito es el de mayor
participación dentro de la estructura del portafolio de
colocaciones del Banco, representando el 88% del total de la
cartera bruta a la fecha de análisis. Asimismo, los
créditos de comercio exterior se recuperaron de la
contracción experimentada en el periodo anterior producto
de los efectos de la crisis financiera internacional, habiendo
exhibido un crecimiento de S/. 12.90 millones durante el semestre
analizado.

Al evaluar la distribución del portafolio de
colocaciones del Banco por tipo de crédito, se observa que
son los créditos, se observa que son los créditos
de consumo, los que ostentan la mayor participación con el
72% del total a la fecha analizada (76% al cierre de 2012), los
mismos que son otorgados en mayoría bajo la modalidad de
créditos de convenio. En segundo lugar están los
créditos de convenio. En segundo lugar están los
créditos de medianas empresas, los mismos que han
incrementado su participación de 10% a 13% producto de la
reestructuración del modelo de negocio del
Banco.

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En línea con lo dicho en el párrafo
anterior, fueron los créditos destinados a mediana empresa
los que exhibieron el mayor crecimiento durante el primer
semestre de 2013, incrementándose en S/. 40.32 millones
seguido de los créditos corporativos (+ S/. 26.31
millones). Por otro lado, fueron los créditos destinados a
pequeña empresa y consumo los que retrocedieron en mayor
nivel en relación al ejercicio 2012 (-S/. 10.66 millones y
–S/.8.23 millones, respectivamente).

Producto de los mayores créditos colocados en la
banca corporativa y en la mediana empresa, el crédito
promedio del Banco se incrementó al pasar de S/. 13,826 al
cierre de 2012 a S/.15,233 al semestre de análisis. No
obstante, el Banco mantiene una colocación promedio
inferior a la observada por parte del sistema de bancos medianos,
cuyo crédito medio ascendió a S/.
32,189.

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INDICADORES DE SOLVENCIA

La solvencia bancaria está asociada a la
capacidad de una entidad bancaria para enfrentar sus obligaciones
en relación con su patrimonio, relaciona la liquidez de
una entidad con sus pasivos exigibles, lo que significa que
los indicadores de solvencia bancaria y el crecimiento del
crédito bancario están vinculados, cuya
ecuación establece que en la medida en que el
crédito se expande mayor, ha de ser el capital exigido a
los bancos para satisfacer a sus activos ponderados por
riesgo.

En la medida en que el índice de solvencia
bancaria sea mayor, más capitalizadas están las
entidades bancarias, y en consecuencia, mayor garantía hay
en lograr la estabilidad financiera del país, por tanto,
menores posibilidades de convulsiones se presentarán en el
sector financiero.

Cuando el comité de supervisión bancaria
de Basilea impulsó el acuerdo de capital a partir de
1988, estableció un mínimo de solvencia como
recomendación para el buen funcionamiento del sector
financiero e impulsar una mejor calidad de la
supervisión. Este mínimo se asumió con un 8%
en la solvencia, aunque muchos países de economía
en vías de desarrollo optaron por establecer un 10%
para mayor control y a este cumplimiento es a lo que se denomina
regulación prudencial, que es el estándar
internacional de referencia.

Periodo de Análisis: 2013

Primer Trimestre

El saldo de pasivos al 31 de marzo de 2013
ascendió a S/. 1,605.2 millones, stock inferior a los
niveles registrados al cierre de diciembre de 2012 en S/. 158.2
millones (+10.9%); explicado por el crecimiento de los
depósitos y obligaciones en +S/.144.7 millones,
principalmente el rubro obligaciones a la vista y al crecimiento
del rubro valores y títulos en circulación los que
se expandieron en S/. 7.6 millones, como respuesta a la exitosa
emisión, vía oferta pública, de la tercera y
cuarta serie de bonos subordinados por montos de S/. 4.0 millones
y S/. 3.5 millones respectivamente. Al analizar la
evolución de los depósitos del Banco de Comercio,
comparado con diciembre de 2012, éstas se incrementaron en
S/. 124.6 millones (+9.6%), principalmente las captaciones de
depósitos a la vista las que experimentaron un crecimiento
de S/. 103.9 millones (+75.0%); por su parte, el stock de
depósitos de ahorro registró un crecimiento de
S/.15.0 millones (+8.8%); finalmente, el stock de
depósitos a plazo (incluye CTS) se incrementó en
S/. 5.7 millones, principalmente por la cuenta CTS.

Con relación al patrimonio neto del Banco,
éste ascendió a S/. 158.3 millones al 31 de marzo
de 2013, monto que se encuentra por encima del registrado en
similar mes del año anterior, debido a la política
de capitalización de las utilidades, lo que muestra la
confianza de los accionistas en el Banco y además nos ha
permitido expandir nuestros negocios en los diferentes segmentos,
principalmente en el segmento micro empresarial con el objetivo
de diversificar aún más nuestra cartera de
créditos.

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Segundo Bimestre

El saldo de pasivos al 30 de Junio de 2013
ascendió a S/. 1,554.3 millones, stock superior a los
niveles registrados al cierre de diciembre de 2012 en S/. 107.4
millones (+7.4%); explicado por el crecimiento de
depósitos y obligaciones de S/.84.6 millones, así
como el aumento de adeudos de +S/.21.9 millones.

Con respecto al trimestre anterior, el stock de pasivos
del Banco se contrajo en S/. 50.9 millones (-3.2%), como
consecuencia de la reducción los depósitos y
obligaciones. Al analizar la evolución de los
depósitos del Banco de Comercio, comparado con diciembre
de 2012, éstas se incrementaron en S/. 58.1 millones
(+4.5%), principalmente las captaciones de depósitos a la
vista las que experimentaron un crecimiento de S/. 26 millones
(+18.8%); por su parte, el stock de depósitos de ahorro
registró un crecimiento de S/.19.8 millones (+11.6%);
finalmente, el stock de depósitos a plazo (incluye CTS) se
incrementó en S/. 12.5 millones, principalmente por la
cuenta CTS.

Con relación al patrimonio neto del Banco,
éste ascendió a S/. 158.8 millones al 30 de junio
de 2013, monto que se encuentra por encima del registrado en
similar mes del año anterior, debido a la política
de capitalización de las utilidades, lo que muestra la
confianza de los accionistas en el Banco.

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Tercer Bimestre

El saldo de pasivos al 30 de septiembre de 2013
ascendió a S/. 1,481.1 millones, stock superior a los
niveles registrados al cierre de diciembre de 2012 en S/. 34.1
millones (+2.4%); explicado por el crecimiento de
depósitos y obligaciones de S/.17.7 millones, así
como el aumento de adeudados y valores en circulación de
S/.14.1 millones.

Con respecto al trimestre anterior, el stock de pasivos
del Banco se contrajo en S/. 73.2 millones (-4.7%), como
consecuencia de la reducción de los depósitos y
obligaciones, los cuales se redujeron en S/. 66.9 millones en
similar período.

Al analizar la evolución de los depósitos
del Banco de Comercio, comparado con diciembre de 2012,
éstas disminuyeron en S/. 8.2 millones (-0.6%), como
consecuencia de las captaciones de depósitos a plazo, las
cuales experimentaron una reducción de S/. 74.4 millones
(-9.3%); no obstante, los depósitos bajo la modalidad de
CTS se incrementaron en S/. 40.2 millones, por su parte, el stock
de depósitos vista y de ahorro registraron un crecimiento
de S/.17.9 millones (+12.9%) y S/. 12.4 millones (+7.3%)
respectivamente. Con relación al patrimonio neto del
Banco, éste ascendió a S/. 163.0 millones al 30 de
setiembre de 2013, monto que se encuentra por encima del
registrado el trimestre anterior, debido a la política de
capitalización de las utilidades, lo que muestra la
confianza del accionista en el Banco.

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INDICADORES DE LIQUIDEZ

El concepto de liquidez bancaria debe ser considerado en
términos relativos, ya que toma las bases de la
relación de los medios líquidos y las obligaciones
en un momento determinado. Este indicador sirve para el
análisis de un problema fundamental en la banca que
consiste en disponer de recursos financieros en todo momento para
satisfacer la demanda de fondos que se efectuasen en condiciones
normales de trabajo. Es así que la liquidez bancaria se
configura como la capacidad del banco para cubrir los retiros de
depósitos y posibles créditos de sus
clientes.

Por otra parte, el nivel de liquidez que requiere un
banco no se mantiene constante durante todo el año.
Así, un banco no debe mantener niveles de liquidez por
debajo de lo recomendado, pero tampoco niveles muy altos ya que
se tendrían cuantías improductivas

En el presente caso, usaremos el Índice de
Liquidez que relaciona al Activo Disponible con los
Depósitos, para ello se proporcionara un cuadro con los
índices calculados por el periodo de enero hasta setiembre
del 2013

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M.N: moneda nacional

M.E: moneda extranjera

GRADO DE CONCENTRACIÓN

Al primer semestre de 2013, los activos del Banco se
incrementaron en 6.82% en relación al 2012, sustentado
principalmente en el aumento de los fondos disponibles (+13.86%)
y de las colocaciones brutas (+4.67%), las mismas que se
constituyen como la principal cuenta del activo con una
participación de 69.81% (71.24% al cierre del
2012).

En relación al incremento de los fondos
disponibles, este se explica principalmente por las mayores
inversiones financieras originadas por la adquisición de
Certificados de Depósitos del BCRP, así como por
los mayores fondos interbancarios.

Al evaluar la distribución del portafolio de
colocaciones del Banco por tipo de crédito, se observa que
son los créditos de consumo los que ostentan la mayor
participación con el 72% del total a la fecha analizada
(76% al cierre de 2012), los mismos que son otorgados en su
mayoría bajo la modalidad de créditos por convenio.
En segundo lugar están los créditos de medianas
empresas, los mismos que han incrementado su participación
de 10% a 13% de la reestructuración del modelo de negocio
del Banco.

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Fueron los créditos destinadas a mediana empresa
los que exhibieron el mayor crecimiento durante el primer
semestre de 2013, incrementándose en S/. 40.32 millones,
seguido de los créditos corporativos (+S/.26.31 millones).
Por otro lado, fueron los créditos destinados a
pequeña empresa y consumo los que retrocedieron en mayor
nivel en relación al ejercicio 2012 ( – S/. 10.66 millones
y – S/.8.23 millones respectivamente).

Producto de los mayores créditos colocados en la
banca corporativa y en la mediana empresa, el crédito
promedio ponderado del Banco se incrementó al pasar de S/.
13,826 al cierre de 2012 a S/.15,233 al primer semestre 2013. No
obstante, el Banco mantiene una colocación promedio
inferior a la observada por parte del sistema de bancos medianos
cuyo crédito medio ascendió a S/.
32,189.

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Al analizar la evolución de los depósitos
del Banco de Comercio, comparado con diciembre de 2012,
éstas disminuyeron en S/. 8.2 millones (-0.6%), como
consecuencia de las captaciones de depósitos a plazo, las
cuales experimentaron una reducción de S/. 74.4 millones
(-9.3%); no obstante, los depósitos bajo la modalidad de
CTS se incrementaron en S/. 40.2 millones, por su parte, el stock
de depósitos vista y de ahorro registraron un crecimiento
de S/.17.9 millones (+12.9%) y S/. 12.4 millones (+7.3%)
respectivamente. En un análisis por Bancas a septiembre
del 2013, con respecto a diciembre del 2012 se observa un
crecimiento de los depósitos debido a las mayores
captaciones proveniente principalmente de la Banca minorista en
S/. 14.9 millones. A su vez, los depósitos vía
institucional lograron un incremento en S/. 2.5 millones (+1.6%).
Sin embargo, los depósitos de banca empresa experimentaron
un retroceso de S/. 22.2 millones, resultando una
reducción de S/. 8.2 millones del total de los
depósitos.

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Con relación al patrimonio neto del Banco,
éste ascendió a S/. 163.0 millones al 30 de
setiembre de 2013, monto que se encuentra por encima del
registrado el trimestre anterior, debido a la política de
capitalización de las utilidades, lo que muestra la
confianza del accionista en el Banco.

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INDICADORES DE CALIDAD DE LA CARTERA DE
COLOCACIONES

Aquí podemos encontrar 3
tipos:

1. Cartera atrasada:
(CV+CJ)/CT
2. Cartera de alto riesgo: (CV +
CCJ + Crf + Cree)/CT
3. Cartera pesada: (CD + Cdud +
Cp)/CT

La cartera atrasada o morosa se define como
el ratio entre las colocaciones vencidas y en cobranza judicial
entre las colocaciones totales.

La cartera de alto riesgo es un indicador
más severo, incluyendo en el numerador las colocaciones
vencidas, en cobranza judicial, refinanciamiento y
reestructuradas; siendo el denominador el mismo: las colocaciones
totales.

La cartera pesada que se define como el
cociente entre las colocaciones y créditos contingentes
clasificados como deficientes, dudosos y perdidas , y el total de
créditos directos y contingentes. Siendo este un indicador
más fino de la calidad de cartera al considerar, la
totalidad del crédito que presenta cuotas en
mora.

NOTA: DE los tres indicadores de calidad de
colocaciones de los bancos el más usado es el de la
cartera atrasada o también llamado tasa de morosidad
debido a que se puede obtener de manera muy fácil con la
información contable de los bancos , siendo también
de dominio público.

Hay que mencionar que el banco El Comercio
tuvo un mayor crecimiento sostenido en el periodo del 2011 con
respecto al periodo anterior del 2010. Esto se ve reflejado en el
incremento en los ingresos financieros de S/. 26.1 millones
respecto del 2010. Este crecimiento llevo a las colocaciones
vigentes a un crecimiento sostenido, mayormente en el segmento de
la banca de las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional,
segmento con ínfimo nivel de morosidad (0.71%).
También podemos observar la mejora en la calidad de la
cartera y gestión eficiente de los recursos.

En lo referente a la condición de la
cartera, El Comercio mostro una calidad de cartera mas sana a
través de los años. Sin embargo a junio de 2012, el
saldo de la cartera vigente se redujo ligeramente en S/. 6.4
millones (-0.6%). Por otro lado, la cartera refinanciada al
cierre de setiembre de 2012 se fijó en S/.20.2 millones,
monto inferior al registrado en similar periodo del año
anterior. La cartera reestructurada del Banco se ubicó en
S/. 8.7 millones, monto que corresponde a un solo cliente del
Banco. Por otro lado, la cartera atrasada del Banco fue S/. 22.9
millones, monto que se encuentra también por debajo del
obtenido en similar período del año anterior,
debido principalmente en setiembre se castigó cartera por
un monto de S/.6.3 millones, procedente principalmente de la
Banca FFAA y PNP.

Por otra parte el stock de colocaciones de
los productos avances en cuenta corriente y descuentos
registraron incrementos de S/. 2.7 y 1.9 millones respectivamente
en el tercer trimestre de periodo 2013 con respecto a junio del
2013 ( II Trimestre).

Cabe mencionar, que en el mes de setiembre
se efectuaron castigos de cartera por S/. 6 millones.

Con relación a la calidad de la
cartera, la cartera refinanciada y reestructurada al cierre de
septiembre de 2013 fue S/.12.4 millones, monto inferior en
S/.10.1 millones al registrado en diciembre de 2012. Por su
parte, la cartera atrasada del Banco se ubicó en S/. 19.3
millones al 30 se septiembre, S/.5.5 millones inferiores al
cierre de 2012. Así mismo, cabe resaltar que respecto al
trimestre anterior (junio de 2013) la cartera de alto riesgo
(cartera refinanciada más cartera atrasada) tuvo mejores
resultados, producto de un manejo crediticio más prudente,
lo que permitió mejorar el ratio de cobertura de cartera
de alto riesgo (provisiones/ cartera de alto riesgo) a niveles de
158% por encima del 106% obtenido al cierre de 2012.

Respecto de la distribución de la
cartera del Banco según la categoría de riesgo del
deudor, se observa una ligera mejora en relación al
ejercicio del 2012, toda vez que la cartera critica (aquella que
incluye los créditos calificados como Deficiente, Dudoso y
Perdida) retrocedió de 5.7% a 5.1% durante el periodo
analizado. Sin embargo el banco continúa presentando un
indicador de cartera crítica superior registrada por el
sistema bancario (3.4%), según se detalla:

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Se registra una mejora en la cartera
atrasada tanto como en la cartera deteriorada del BANCO El
Comercio, el nivel de provisiones presento un aumento de 2.13%,
lo que determino que la cobertura de la cartera atrasada mejore
en relacion al periodo del 2012 pasando del 202.99% a 235.14%,
mientras que respecto a la cartera problema ( atrasada +
refinanciada ) la cobertura mejora igualmente al pasar de 106.54%
a 134.22%, colocandose por encima del sectro de los bancos
medios, detallandose:

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INDICADORES DE COBERTURA

Al semestre de análisis se registra una mejora en
la cobertura tanto de la cartera atrasada como de la deteriorada
del Banco, toda vez que el nivel de provisiones presento una
evolución positiva (+2.13%), lo que en consecuencia
determino que la cobertura de la cartera atrasada mejore en
relación al ejercicio 2012 al pasar de 202.99% a 235.14%,
mientras que respecto a la cartera problema( atrasada +
rendimiento) a la cobertura mejora igualmente al pasar de 106.54%
a 134.22% encontrándose por encima de la media del sector
de bancos medianos.

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