Plan de negocios, estudio de caso. Empresa de servicios ambientales

Introducción

Un plan de negocios es un mapa que describe la
trayectoria de la empresa o negocio, en tres tiempos; Pasado, a
manera de introducción; Presente: con las especificaciones
de la situación al momento; Futuro: con las proyecciones
de metas y objetivos.

Es posible definirlo como un documento que en forma
ordenada y sistemática detalla los aspectos operacionales
y financieros de una empresa. Entonces, el plan de negocios
permite determinar anticipadamente dónde se encuentra la
empresa, a dónde quiere llegar y cuánto nos falta
para llegar a la meta fijada.

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M se constituye en el
año 2004 y está orientada hacia la
prestación de servicios a las empresas en áreas
específicas como ambiente y servicios
industriales.

El informe que a continuación se presenta, tiene
como finalidad realizar un plan de negocio de esta empresa, para
determinar las políticas adecuadas que se pueden
implementar en materia financiera y que puedan representar
beneficios para con esta.

Generalidades de
la empresa

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M está orientada
hacia la prestación de servicios a la industria en
áreas específicas tales como:

• Servicios ambientales

Dedicada a la recolección y manejo de diferentes
materiales como papel, cartón, plástico, desechos
no peligrosos y cualquier tipo de desecho o residuo susceptible
de ser reciclado hasta empresas de disposición final, el
cual se recolecta, se clasifica, y se transporta a las plantas
procesadoras, dependiendo del tipo de material.

• Servicios industriales

Apoyo logístico y de operaciones en cuanto a
limpieza de plantas industriales, arrendamiento de maquinaria
pesada, transporte y equipos de acuerdo a los requerimientos del
cliente.

Prestamos servicios personalizados y ágiles a
nuestros proveedores basándonos en la filosofía de
solución de problemas al momento, con la mayor eficiencia
y efectividad.

• MISIÓN

Proveer servicios integrales en el mercado nacional en
el campo de la prestación de servicios industriales y
ambientales, de forma competitiva, con altos niveles de calidad,
sostenible, rentable y en busca de una satisfacción plena
del cliente, apoyada en la integración eficiente de su
capital humano, tecnología, organización y los
aliados estratégicos.

• VISIÓN

Consolidar nuestra actividad comercial en el mercado
nacional como empresa líder en la prestación de
servicios industriales y ambientales.

• VALORES

• Excelencia en el servicio

• Compromiso con el cliente

• Innovación continua

• Ética Empresarial

• Honestidad y Transparencia operativa

REFERENCIA DE TRABAJOS EFECTUADOS

• Servicios de alquiler de volquetas. FIBRANOVA
  C.A.

• Servicios de alquiler de camiones cisternas.
  FIBRANOVA C.A.

• Servicios de alquiler de gandolas. Operativo de
  limpieza industrial FERROMINERA DEL ORINOCO – VENALUM
  – GRUPO SANTO TOMÉ

• Servicios de alquiler de cargador frontal. OPSERMAN
  C.A.

• Limpieza y mantenimiento de áreas verdes,
  vías y patios. IMPROMANCA C.A.

• Suministro de personal, profesional y obreros.
  OPSERMAN C.A.

• Reciclaje de desechos industriales. FIBRANOVA C.
  – GRUPO SANTO TOMÉ – VENALUM –
  FERROMINERA DEL ORINOCO.

Estructura de
capital y política de dividendos

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M por ser una
pequeña empresa familiar (microempresa) tiene las
siguientes características en su estructura de
capital:

• Utilizaron el capital propio para financiar las
  actividades de la empresa en sus comienzos.

• En los pasivos a largo plazo (capital por
  endeudamiento), se puede encontrar solo los préstamos
  bancarios que la empresa adquirió para el
  financiamiento de sus activos fijos (vehículos), los
  cuales son esenciales para las actividades que
  realizan.

Por otra parte, la empresa es propiedad solo de dos
dueños, por lo cual no está conformada por
accionistas, y no presentan una política de
dividendos.

Estados
financieros y análisis

Los estados financieros son medios de
comunicación que utilizan las empresas, para reportar los
cambios económicos y financieros que experimenta a una
fecha o periodo determinado. Los estados financieros concentran
la información obtenida de las cuentas contables y las
clasifica de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados para sentar la situación y el valor
real del negocio y el resultado de las operaciones en una fecha
determinada.

• Estado de Ganancias y Perdidas al 31 de diciembre de
  2006

• Estado de Ganancias y Perdidas al 31 de diciembre de
  2007

En ambos casos, para el año 2006 y 2007, los
ingresos son provenientes de todos los servicios
prestados (tanto de reciclajes como de alquileres de maquinaria).
Los otros ingresos son aquellos que resultan del
suministro de algunos materiales solicitados por las empresas
contratantes y por los que se perciben ganancias.

Los servicios sub-contratados representan los
gastos en que incurre la empresa cuando contrata maquinaria que
no poseen y que son solicitadas por las contratantes, como
gandolas, volquetas, cargadores frontales, camiones cisternas,
etc.

En los gastos de oficina se han incluido todos
aquellos gastos necesarios para la realización de las
actividades administrativas. En estos gastos se incluyen:
alquiler de la oficina comercial, pago de servicios como luz,
agua, teléfono, Internet, etc., materiales de oficina,
entre otros.

• Balance general al 31 de Diciembre de 2007 con
  cifras comparativas para el año 2006

En este cuadro comparativo se aprecia como varían
las diferentes partidas en los años 2006 y 2007. El activo
total circulante aumenta de 176.000 BsF en el año 2006 a
185000 BsF en el 2007 presentando un aspecto favorable para la
empresa. Sin embargo, por el efecto que causa la
depreciación el total de activos se ve seriamente afectado
disminuyendo para el año 2007.

Análisis
horizontal

El análisis horizontal lo que se busca determinar
la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada
partida de los estados financieros en un período respecto
a otro.

SERVICIOS Y SUMINISTROS
R.M

Balance general

Se observa que en el total de activo circulante, es
favorable la comparación con ambos años, lo que
representa que la empresa presentó mayor liquidez para el
2007. La variación del total del activo es desfavorable,
esto ocurre por el aumento en la depreciación de los
equipos y la falta de inversión en nueva
maquinaria.

El comportamiento de las cuentas por cobrar es
normal, ya que, debido a que los ingresos aumentaron, las cuentas
por cobrar también. Esto significa que se mantiene la
política de cobranzas.

La situación con respecto a los pasivos
es buena, lo que significa que la empresa a disminuido su deuda
con los bancos.

La variación del patrimonio es desfavorable. Esto
es debido a la disminución en la utilidad de la empresa,
lo que se consideran perdidas.

Análisis
vertical

El análisis vertical de un estado financiero
permite identificar con claridad como está
compuesto.

La cuenta caja representa el 0,3039% de los
activos. El disponible (caja) no debe ser muy representativo,
puesto que no es rentable tener una gran cantidad de dinero en
efectivo que no está generando rentabilidad alguna. La
empresa solo tiene el dinero de la caja para realizar pagos o
transacciones de poca relevancia.

Las cuentas por cobrar representan el 8,5106%
de los activos. Quizás una de las cuentas más
importantes, y a la que se le debe prestar especial
atención es a la de cuentas por cobrar, ya que esta cuenta
representa los servicios realizados a crédito, y esto
implica que la empresa no reciba el dinero por sus servicios, y
debe existir un equilibrio entre lo que la empresa recibe y lo
que gasta, de lo contrario se presentará un problema de
liquidez.

La cuenta banco representa el 47.41%. Por la
naturaleza de la empresa, ésta cuenta representa un alto
porcentaje con respecto al total activo.

La cuenta vehículos representan los
activos fijos con un 43,769%. (72,948% – 29,179% de
depreciación). Es normal que los activos fijos sean
altamente representativos con respecto al total activo. Debido a
la depreciación, esta cuenta cada vez representará
menor porcentaje.

La cuenta préstamos por pagar representa
un 46,465% con respecto al total "pasivo patrimonio", como
también representa el 100% de los pasivos. Teniendo en
cuenta que los pasivos son las obligaciones que la empresa tiene
con terceros, estas no deben representar altos porcentajes para
no se vea comprometida el capital de la empresa.

Tomando en cuenta esto, y el ingreso de la empresa, se
puede decir que los pasivos ésta posee están bajo
control, es decir, tiene una buena capacidad de pago ante sus
obligaciones.

Metas
proyectadas

SERVICIOS Y SUMINISTROS
R.M

Balance general
Proyectado.

Al 31 de Diciembre de
2008.

(Expresados en Bs.
Fuertes)

Se observa que el total de activos de la empresa a
medida que pasa el tiempo va disminuyendo. Esto motivado a que la
empresa no realiza inversiones para ampliar sus activos,
además que poseen altos costos debido a las empresas que
debe subcontratar. Esto no es diferente a lo que las proyecciones
arrojan para el año 2008. La empresa para ser productiva
debe cambiar sus políticas de inversión y lograr
reducir los costos.

Planes de
inversión y decisiones de financiamiento

PLANES DE INVERSIÓN

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M tiene como principal
problema la falta de inversiones. Éstas se deben
considerar, ya que como se mostró en el balance general,
la empresa posee mucho dinero en el banco, lo cual podría
destinar un poco a la inversión.

También, se debe considerar realizar inversiones
debido a que las utilidades se vieron un poco afectadas, como se
mostró en el análisis horizontal.

DECISIONES DE FINANCIAMIENTO

La política de financiamiento de SERVICIOS Y
SUMINISTROS R.M es principalmente por capital propio y
créditos bancarios. En general, la empresa utiliza sus
utilidades retenidas y recurre a los préstamos bancarios
para cubrir los fondos necesarios para el desarrollo de sus
actividades.

Modelo de
depreciación y su aplicación

La depreciación es el término que se
utiliza más a menudo para dar a entender que el activo
tangible de una empresa ha disminuido en potencial de
servicio.

El modelo de depreciación aplicado en la empresa
Servicios y Suministros R.M es el lineal (línea
recta). En este método de depreciación se supone
que el activo se desgasta por igual durante cada periodo
contable. Se utiliza este metodo por ser sencillo y fácil
de calcular.

El método de la línea recta se basa en el
número de años de vida útil del activo,
fijados en la política de la empresa. En este caso, la
empresa consideró una depreciación de 5 años
para todos sus activos tangibles.

Condiciones y
amortización de pasivos

La obligación de devolver un préstamo
recibido es un pasivo, cuyo importe se va reintegrando en varios
pagos diferidos en el tiempo. La parte de capital (o principal)
que se cancela en cada uno de esos pagos es una
amortización.

La empresa SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M no cuenta
con un plan de amortización de pasivos establecidos,
puesto que por la naturaleza de la empresa, no se mantienen
deudas considerables con los proveedores.

Sin embargo, actualmente presenta dos deudas al banco
por los préstamos adquiridos para la compra de dos
vehículos (Camioneta y Camión). Para la
cancelación de estos préstamos, se realizan cuotas
mensuales (estipuladas por el banco) a una tasa de interés
variable.

Matriz FODA con
relación al área de inversión y
financiamiento