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Presupuesto empresarial






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PRESUPUESTO: Es la estimación programada, de manera sistemática de las operaciones de una organización (llamada empresa) de un periodo determinado para lograr unos objetivos previamente establecidos. PRESUPUESTO EMPRESARIAL: Es el instrumento más eficaz de la dirección de la empresa en método presupuestario, pues mediante el mismo puede saberse como se han cumplido las tareas necesarias para su desenvolvimiento. PRESUPUESTO EMPRESARIAL

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Presupuesto Empresarial GERENCIA Y SISTEMA PRESUPUESTARIO EL SISTEMA PRESUPUESTARIO ES UN SISTEMA DE INFORMACIÓN COMPUESTO DE LOS ELEMENTOS: PREINICIACIÓN, ELABORACIÓN, EJECUCIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN; LOS CUALES CONLLEVAN AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS ESTABLECIDOS EN UN PLAN. La Gerencia es dinámica si recurre a todos los recursos disponibles, y uno de ellos es el sistema presupuestario, el cual, empleado de manera eficiente, genera grandes beneficios.

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Presupuesto Empresarial El presupuesto es el medio para maximizar las utilidades, y el camino que debe recorrer la gerencia al encarar las responsabilidades siguientes: Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que interpreten las expectativas de los inversionistas. Interrelacionar las funciones empresariales (compras, producción, distribución, finanzas y relaciones industriales). Fijar políticas, examinar su cumplimiento y replantearlas cuando no cubran con las metas que justificaron su implantación.

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Presupuesto Empresarial REQUISITOS PARA LA INSTALACION DE UN SISTEMA PRESUPUESTARIO MANUAL DE PRESUPUESTO ES UN CONJUNTO DE INSTRUCCIONES ESCRITAS QUE DICTAN LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA ELABORAR, EJECUTAR, CONTROLAR Y EVALUAR EL PRESUPUESTO. SIRVE DE GUÍA INTEGRAL PARA LA ACTIVIDAD PRESUPUESTARIA. DIRECTOR DE PRESUPUESTOS ES UNA FIGURA QUE TIENE A SU CARGO FACILITAR EL ÓPTIMO DESENVOLVIMIENTO DEL CICLO PRESUPUESTARIO.

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Presupuesto Empresarial ES UN COMITÉ EJECUTIVO: GRUPO DE PERSONAS -GENERALMENTE QUIENES TIENEN MAYOR AUTORIDAD EN UN DEPARTAMENTO O SECCIÓN- QUIENES FIJAN LAS POLÍTICAS BÁSICAS QUE REGIRÁN PARA LA PROGRAMACIÓN DE LAS OPERACIONES. COMITÉ DE PRESUPUESTOS

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Presupuesto Empresarial (Gp:) EVALUACIÓN (Gp:) PREINICIACIÓN (Gp:) ELABORACIÓN (Gp:) EJECUCIÓN (Gp:) CONTROL (Gp:) SISTEMA PRESUPUESTARIO (Gp:) ETAPAS A SEGUIR EN LA PREPARACIÓN DEL

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Presupuesto Empresarial PRESUPUESTO DE VENTAS Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una organización. IMPORTANCIA: es la base de todo el programa presupuestal, ya que las ventas constituyen la principal fuente de fondos de una empresa. Deben soportar los Costos y Gastos.

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Presupuesto Empresarial Análisis de la Situación Identificación De Problemas Y Oportunidades Elaboración del Pronóstico de Ventas Formulación de los Objetivos de Ventas Especificación de los Recursos Necesarios Realización de las proyecciones Presentación y Revisión Modificación y Corrección PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR

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Presupuesto Empresarial FACTORES QUE AFECTAN EL VOLUMEN DE LAS VENTAS

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Presupuesto Empresarial 4. Presupuesto de gastos relacionados con las ventas. Factores que afectan las ventas, como las políticas de precio: La responsabilidad de establecer el presupuesto de ventas queda a cargo del departamento de ventas.

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Presupuesto Empresarial Pasos a seguir para elaborar un plan de ventas: Tanto en este como en los demás presupuestos, el análisis debe realizarse contemplando las tres fases fundamentales: Previsión de ventas Constituye la definición del nivel de actividad en que la empresa va a desenvolverse. La determinación de que productos se van a vender, que cantidades, y a que precios; son algunos de los objetivos prioritarios. Su correcto cálculo facilita a largo plazo la elaboración de un programa de inversiones y financiación. A corto plazo permite la ejecución de un presupuesto de producción en función de una política de inventarios

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Presupuesto Empresarial Presupuesto de ventas El reparto se realizará por áreas geográficas y por vendedores La presupuestación final que se haga debe efectuarse por productos o líneas de productos Control de ventas puede realizarse mediante el cálculo de desviaciones entre lo presupuestado y lo real, por períodos, por áreas y vendedores, y por productos El presupuesto de ventas se puede resumir así: Presupuesto de Ventas = volumen de ventas estimado x precio unitario esperado

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Presupuesto Empresarial Ventajas del presupuesto de ventas · Mejorar la penetración en el mercado· Elevar la efectividad en ventas· Anticipar las peticiones del consumidor· Conocer la necesidad de nuevos productos· Saber de las estrategias de la competencia· Evaluar los canales de distribución· Anticipar pedidos a subcontratistas· Fijar el nivel de actividad del negocio· Dimensionar el equipo de ventas

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Presupuesto Empresarial 5.Presupuesto de producción e inventarios. El responsable de producción es el Director o Gerente de planta, quien debe conocer y manejar::

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Presupuesto Empresarial Los pasos a seguir en la planificación de la producción pueden ser: · Determinar el nivel de inventario por producto de acuerdo al plan de ventas y las necesidades de rotación de inventarios.· Necesidad de producción total y por producto· Análisis de capacidad de producción· Determinar la complejidad y duración de los procesos de fabricación· Revisar las condiciones de instalaciones de la fábrica· Elaborar el presupuesto de materia prima· Elaborar el presupuesto de mano de obra· Elaborar el presupuesto de Gastos de Fabricación· Elaborar el presupuesto de inversiones (compras de maquinaria y repuestos)

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Presupuesto Empresarial El presupuesto de producción se calcula: Presupuesto de producción = Ventas presupuestadas (unidades)+Inventario final de artículos terminados deseado- Inventario inicial de artículos terminados

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Presupuesto Empresarial 6. Presupuesto de compras y materiales directos. El momento de determinar la necesidad de materia prima existen casos en los que la calificación de los materiales a utilizarse pueden tener dificultades como: El presupuesto de compras de materia prima es uno de los primeros presupuestos de costos que debe prepararse Por lo general se dispone de una hoja de especificaciones o formulación para cada producto Con base a esa lista, el departamento de compras prepara los programas de compras y entregas

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Presupuesto Empresarial Presupuesto de compras y materiales directos. Para la elaboración del presupuesto de compras se requiere contar con la siguiente información: Presupuesto de producción en unidades Inventario final de materia prima en unidades Inventario inicial real en unidades Precio de compra por unidad

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Presupuesto Empresarial Presupuesto requerimiento Materia Prima = Producción presupuestada x requerimiento por unidad de materia prima Presupuesto de compras de materia prima = Requerimiento de materia prima+ Inventario final deseado de materia prima= Necesidad total de materia prima-Inventario inicial de materia prima= Total compras presupuestadas (unidades)x costo unitario de materia prima= Presupuesto de compras (valorado)

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Presupuesto Empresarial 7. PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA. Componentes. Aspectos Administración de mano de obra. Necesidad de trabajadores calificados o no.Contratación y entrenamiento.Negociación con el sindicato.Administración de sueldos y salarios.

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Presupuesto Empresarial 2. Determinación del costo de mano de obra. Clasificación en mano de obra directa o indirecta.Costos normales y extraordinarios.Métodos de pago de los salarios.Determinación del listado de mano de obra a utilizarse.Disponibilidad de tiempos estándares o predeterminados.Revisión del registro de costos históricos. 3. Inclusión de sistemas de mejoramiento de la eficiencia en la mano de obra. Estudio de tiempos y movimientos Costos estándares

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Presupuesto Empresarial Estimados directos del supervisorEfectividad en la contrataciónEntrenamiento y adiestramientoPlan de permisos y bonificaciones especiales por resultadosInforme de horas efectivas trabajadasDeterminación de los costos de mano de obra por tipo de producto. Desarrollo del presupuesto de mano de obra. Presupuesto de MO= Producción presupuestada x horas mano de obra por producto= Total horas mano de obra presupuestada x costo por hora de mano de obra

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Presupuesto Empresarial Tipos. -Presupuesto de Mano de Obra Directa (MOD)

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Es necesario separar los costos de MOD de los costos de MOI por las siguientes razones: => Conocer la cantidad de HMOD necesaria. => Conocer el número de empleados requeridos para satisfacer le producción. => Conocer el costo de MOD por cada producto. => Conocer las necesidades de efectivos. => Establecer una base para el control. Presupuesto Empresarial

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-Presupuesto de Mano de Obra Indirecta (MOI). 8. PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN. Costos a analizar: 1. Costos fijos, variables, semivariables.2. Costos directos e indirectos.3. Costos controlables y no controlables. Presupuesto Empresarial

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Presupuesto Empresarial Distribución. a) Departamento de servicios Reparación y mantenimiento – Nº de horas reportadas- Departamento de energía - Kw por hora- Departamento de compras - Nº de pedidos- Administración de planta - Nº de empleados b) Departamentos productivos - Unidades productivas.- Horas de mano de obra directa.- Horas máquina.- Importe de mano de obra directa.  

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Presupuesto Empresarial Sustentación. Observaciones. Tipos. -Presupuesto de Gastos Directos de Fabricación

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Presupuesto Empresarial -Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación 9. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS. Características Gastos imputables: Sueldos. Materiales de oficina. Viajes. Gastos de contratación de personal. Gastos generales como alumbrado, teléfono, correo, etc.

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Presupuesto Empresarial DIFERENCIAS ENTRE PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACIÓN Y GASTOS DE PRODUCCION.

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Presupuesto Empresarial PRESUPUESTO DEL CAPITAL DE INVERSION. Cuando una empresa mercantil hace una inversión del capital incurre en una salida de efectivo actual, esperando a cambio beneficios futuros. Por lo general, estos beneficios se extienden más allá de un año en lo futuro. La tasa de rendimiento requerida para un proyecto de inversión debe ser la tasa que deja sin cambios el precio de mercado de las acciones.

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Presupuesto Empresarial Cuando una empresa mercantil hace una inversión del capital incurre en una salida de efectivo actual, esperando a cambio beneficios futuros. Por lo general, estos beneficios se extiende más allá de un año en lo futuro. Algunos ejemplos incluyen la inversión en activos como en equipos, edificios y terrenos, así como la introducción de un nuevo producto, un nuevo sistema de distribución o un nuevo programa para investigación y desarrollo PRESUPUESTO DEL CAPITAL DE INVERSION.

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Presupuesto Empresarial Un proyecto de inversión puede ser expresado en la forma de distribución de probabilidades de los flujos de efectivo posibles. Dada una distribución de probabilidades de un flujo de efectivo, podemos expresar el riesgo cuantitativamente como la desviación estándar de la distribución. Como resultado de ello, la selección de un proyecto de inversión puede afectar la naturaleza del riesgo del negocio de la empresa, lo cual a su vez puede afectar la tasa de rendimiento requerida por los inversionistas. PRESUPUESTO DEL CAPITAL DE INVERSIÓN

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Presupuesto Empresarial PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CAJA A CORTO Y A LARGO PLAZO El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

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Presupuesto Empresarial En caso de déficit Solicitar oportunamente un financiamiento. Solicitar el refinanciamiento de una deuda. Solicitar un crédito comercial o, en todo caso, solicitar un mayor crédito. Cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito. En caso de excedente de efectivo Invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o equipos. Invertirlo en adquirir mayor mercadería. Invertirlo en la expansión del negocio. Usarlo en inversiones ajenas a la empresa, PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CAJA A CORTO Y A LARGO PLAZO

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Presupuesto Empresarial Los factores fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se encuentran en los pronósticos que se hacen sobre las ventas, los que se hacen con terceros y los propios de la organización El presupuesto de caja le ofrece a los encargados de la dependencia financiera de la empresa, una perspectiva muy amplia sobre la ocurrencia de entradas y salidas de efectivo en un período determinado, permitiéndole tomar las decisiones adecuadas sobre su utilización y manejo. El encargado del análisis y de los recursos financieros debe tomar las medidas necesarias para solicitar financiamiento máximo, si es necesario, indicando en el presupuesto de caja a causa de la incertidumbre en los valores finales de caja, que se basan en los pronósticos de ventas. PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CAJA A CORTO Y A LARGO PLAZO

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Presupuesto Empresarial PRESUPUESTO MAESTRO Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Beneficios: Define objetivos básicos de la empresa. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa. Facilita el control de las actividades. Permite realizar un auto análisis de cada periodo. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia. Limitaciones: El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que sucederá en el futuro. El presupuesto no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa. Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad. Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.

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Presupuesto Empresarial Elaboración del presupuesto maestro El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulación de meta a largo plazo por parte de la gerencia, a este proceso se le conoce como “planeación estratégica”. El presupuesto se usa como un vehículo para orientar a la empresa en la dirección deseada, una vez elaborado el presupuesto, este sirve como una herramienta útil en el control de los costos.El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas, el proceso termina con la elaboración del estado de ingresos presupuestados, el presupuesto de caja y el balance general presupuestado.

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Presupuesto Empresarial Enfoques: A) Enfoque de la alta dirección.- los ejecutivos de venta, producción, finanzas y administración deben pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el mercado. B) Enfoque sobre la base de la organización.- él pronostico se inicia desde abajo con cada uno de los vendedores, la ventaja radica en que todos los niveles de la empresa participa de alguna manera en el desarrollo de la estimación.

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Presupuesto Empresarial El presupuesto como instrumento de control El presupuesto representa el curso a seguir para hacer posibles ciertos objetivos, pero por sí sólo, no evita las desviaciones de ése rumbo o asegura la realización de las metas. El ejercicio del control necesario para conservar el rumbo trazado, es una de las funciones primarias de la gerencia general. Podemos considerar que la dirección planteada por el presupuesto, se representa por una línea. Esta línea es la resultante de las fuerzas que actúan en sentido contrario, el predominio de unas o de otras trae consigo la desviación de la línea original. La función del presupuesto es trazar no solamente los resultados netos de las operaciones y su curso, sino también considera el importe y la dirección de las fuerzas determinantes, de cuya actuación resulta la directriz. Toda desviación debe identificarse por la comparación de las diversas fuerzas reales con aquellas que se presupuestaron. La localización de las fuentes de variación señalará las posibles medidas correctivas. SISTEMAS DE CONTROL Y AJUSTES PRESUPUESTARIOS

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Presupuesto Empresarial Respaldo o corrección del presupuesto Las cifras reales deben comprarse con las presupuestadas a intervalos frecuentes, para que las diferencias determinadas se analicen y sean ejecutadas las medidas correctivas oportunamente. Los resultados no satisfactorios requieren la aplicación de presión sobre los individuos responsables o de las correcciones de las condiciones que contribuyeron a la obtención de tales resultados. En otros casos, la comparación puede señalar la conveniencia de modificar el presupuesto y no la de imponerlo. Si se considera que en la preparación del presupuesto no se tomaron en cuenta todos los factores determinantes, o si se encuentra con que las condiciones han cambiado materialmente, el remedio consiste en la corrección del presupuesto. No obstante el presupuesto debe ser lo suficientemente flexible, para permitir diferencias tolerables, si ésas diferencias son de significación, desde luego es imperativo corregir el presupuesto.

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