CASO PRÁCTICO PERSONAL PLANTEAMIENTO: Usted como auditor operacional va a llevar a cabo la revisión de la función “PERSONAL” de la empresa “Industria X, S.A.” cuyas características ya señaladas indica que se dedica a la manufactura de productos farmacéuticos y que cuenta con 400 empleados contrato individual y 8,880 obreros con contrato colectivo de trabajo, y están situados en la planta y oficinas en el mismo edificio en la ciudad de Lima. La función de personal implica en esta empresa:
Instituto Corintio San Alfonso # 1000 San Bernardo Prueba de Lengua Castellana y Comunicación LECTURA: “La muerte y la Doncella” 4° año Medio ------------------------------------------------- ------------------------------------------------- Nombre: _____________________________________________ Fecha: ___________________ ------------------------------------------------- ------------------------------------------------- Puntaje Total: 30 puntos Puntaje Obtenido:
CONTROL INTERNOEJERCICIO N° 1 Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades de controlinterno. Indique sintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de controlinterno), problemas que pueda provocar, recomendaciones yacción/procedimientos a aplicar.COMPRAS1. No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido)2. No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materiasprimas.3. Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable
CONTROL INTERNOEJERCICIO N° 1 Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades de controlinterno. Indique sintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de controlinterno), problemas que pueda provocar, recomendaciones yacción/procedimientos a aplicar.COMPRAS1. No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido)2. No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materiasprimas.3. Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable
Control Interno de Caja Caja Es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa, dentro de las instalaciones de la misma. Cualquier movimiento de efectivo que sea recibido por la empresa debe ser registrado en esta cuenta. Dada la naturaleza del bien que controla, la cuenta caja debe ser presentada en el balance general encabezando el grupo de activo circulante. Atendiendo al objetivo que se persigue con los fondos que se movilizan
internacionales, se ha fortalecido e implementado el Control Interno en diferentes países, ya que se han percatado de que este no es un tema reservado solamente para contadores sino que es una responsabilidad también de los miembros de los Consejos de Administración de las diferentes actividades económicas de cualquier organización o país. La presente investigación data de los modelos de control aplicados a la auditoría informática, ya que los modelos de control son informes que permiten seguir las pautas
CONTROL INTERNO El control interno nace por la necesidad de evaluar y satisfacer la eficiencia, eficacia, razonabilidad, oportunidad y confiabilidad en la protección, salvaguarda y seguridad de los bienes de una empresa, así como para ayudar a controlar el desarrollo de sus actividades, operaciones y resultados financieros que se espera obtener en el desempeño de las funciones y operaciones de toda la empresa. Gómez Morfin cita la siguiente definición de control interno: “Es el ´plan de organización
Clasificación del Control Interno. Los controles internos pueden clasificarse: 1.-Por Objetivos: salvaguardia de activos, confiabilidad de los registros contables; preparación oportuna de la información financiera contable; beneficio y minimización de costos innecesarios, evitar expansión al riesgo no intencional, prevención o detención de errores e irregularidades; aseguramiento de que las responsabilidades delegadas han sido descargadas; descargo de responsabilidades legales. 2.-Por jurisdicción:
EL CONTROL INTERNO EN EL AMBIENTE EMPRESARIAL OBJETIVO El entorno económico, político y social genera cambios en los sistemas de control interno de las organizaciones empresariales, ya que los riesgos varían, las necesidades son otras, las culturas se transforman y los avances tecnológicos son vertiginosos, su implementación y evaluación no pueden ser responsabilidad aislada de la administración, el contador o la auditoría. En el presente módulo pretendemos romper los paradigmas del control
INTRODUCCION Esta propuesta se piensa estructurar de tal forma, que en su contenido se identifiquen las generalidades de cómo evaluar el sistema de control interno de la Cooperativa de Profesores de la Universidad Nacional de Colombia, definiendo el marco de acción dentro del cual se desarrolla la actividad en la oficina de control interno y que constituye la guía del trabajo permanente para los funcionarios que sean auditores o que desarrollen estas funciones. El manual constituye un punto