CASO 5 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
La empresa Tlaxcala, que sólo vende al contado, pretende mejorar la administración de su efectivo, pues carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir financiamiento, o cuándo podrá invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el método de
"entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles dentro de los próximos seis meses, a partir del 1° de abril.
Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se pagan en el mes que se adquieren.
La renta del local es de …ver más…

aunque hasta la fecha sólo cuenta con
$80 000.00

Saldo inicial
Entradas normales
Ventas al contado
Total
Entradas excepcionales
Otros ingresos
Préstamos
Venta de muebles
Total
Total entradas
Salidas normales
Pago a proveedores
Nómina
Renta del local
Total
Salidas excepcionales

Abril
80,000

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

1,900,000
1,980,000

1,800,000
1,800,000

2,100,000
2,100,000

2,000,000
2,000,000

2,200,000
2,200,000

2,200,000
2,200,000

30,000

165,000

4,000

4,000

5,000

30,000
2,010,000

165,000
1,965,000

4,000
2,104,000

9,000
2,000,000
10,000
2,019,000
4,019,000

4,000
2,204,000

10,000
15,000
2,215,000

1,266,667
35,000.00
10,000.00
1,311,667

1,200,000
35,000.00
10,000.00
1,245,000

1,400,000
35,000.00
10,000.00
1,445,000

1,333,333
35,000.00
10,000.00
1,378,333

1,466,667
35,000.00
10,000.00
1,511,667

1,466,667
35,000.00
10,000.00
1,511,667

Intereses
Pago de préstamos
Compra de muebles
Total
Total salidas
Flujo de efectivo antes del saldo mínimo deseado Saldo que se desea mantener Sobrante o faltante

3,000

63,000
500,000

3,000

3,000

3,000
2,007,000

563,000
1,402,000

150,000
153,000
1,951,000

1,800,000
1,803,000
2,216,000

3,000

563,000

153,000

150,000

150,000

150,000

147,000

413,000

3,000

51,000
300,000
400,000
751,000
1,453,000

200,000
202,880
2,012,120

1,803,000

751,000

202,880

150,000

150,000

150,000

1,653,000

601,000

2,880

52,880

Nota: dado que la empresa sólo desea saber cuánto va a requerir de