Actividades típicas de auditoría

7581 palabras 31 páginas
Figura 1: VISIÓN GLOBAL DE LAS ACTIVIDADES TÍPICAS DE
AUDITORÍA (1)

INICIO DE LA AUDITORÍA (6.2)
- designación del líder del equipo auditor
- definición de los objetivos, el alcance y los criterios de auditoria
- determinación de la viabilidad de la auditoria
- selección del equipo auditor
- establecimiento del contacto inicial con el auditado

REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN (6.3)
- revisión de los documentos pertinentes del sistema de gestión, incluyendo los registros, y determinación de su adecuación con respecto a los criterios de auditoría

PREPARACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA IN SITU (6.4)
- preparación del plan de auditoria
- asignación de tareas al equipo auditor
- preparación de los documentos de trabajo
…ver más…
- ¿debe darse algún dato más para su comprensión?

ARCHIVOS DE AUDITORÍA

El auditor tiene la obligación de conservar la información de cada auditoría en dos grupos o archivos complementarios (nunca sustitutivos).

a) ARCHIVO PERMANENTE.- Se guardará la información

b) ARCHIVO AUDITORÍA EN CURSO.- Para cada auditoría se abre uno, cuando acaba la auditoría se verán los aspectos que tienen aspecto permanente y se pasará a otra carpeta o archivo.

CONTENIDO ARCHIVO PERMANENTE

Facilita a los auditores información básica sobre clientes, para comprender con mayor facilidad su sistema y están en condiciones de hacer referencia a documentos relevantes, año a año.

Es conveniente que INCLUYA:

1º Escritura de sociedad y estatuto

2º Acuerdos del consejo importantes

3º Detalle de las escrituras de titularidad

4º direcciones de la sede social, fábricas, filiales, etc.

5º fax, teléfono, etc.

6º copia organigrama de la empresa

7º Explicación de los procedimientos contables de la escritura y formularios que utiliza

8º dónde están los registros contables y persona responsable de los mismos

9º Nombre y apellidos de las personas autorizadas para aprobar pagos, etc.

10º Firma con autoridad en los bancos

11º cuestionario de control interno pasado a la empresa

12º deficiencias encontrados

13º entrevista con la empresa y pequeños detalles

CONTENIDO ARCHIVOS EN

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