Aspectos legales y fiscales de una institucion financiera

1679 palabras 7 páginas
Unidad 2

• Disposiciones legales y fiscales

Disposiciones Legales y Fiscales DISPOSICIONES LEGALES De acuerdo con lo dicho en el capítulo anterior la actividad bancaria se rige por la Ley de Instituciones de Crédito del 18 de julio de 1990. Para una mejor comprensión mencionaremos algunos puntos: El art. 2 especifica que el servicio de banca y crédito será prestado únicamente por instituciones de crédito, que pueden ser: a) Instituciones de banca múltiple. b) Instituciones de banca de desarrollo. Este artículo define con precisión el concepto de banca y crédito como: a) Captación de recursos del público. b) Colocación de los recursos captados en el mercado. c) Obligación de restituir los recursos captados y en su caso sus
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DISPOSICIONES FISCALES a) La Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) Las instituciones de crédito realizan operaciones que en su gran mayoría están exentas del IVA según el art. 15, fracc. X, inciso b. Dicho artículo indica que están exentos de IVA los intereses que reciban o paguen las instituciones de crédito, razón por la cual esta ley únicamente grava los servicios que prestan los bancos. Es importante hacer notar que los párrafos 2° 3° y 4° de este inciso, agregan que: “No será aplicable lo dispuesto en el párrafo anterior, tratándose de créditos otorgados a personas físicas que no desarrollen actividades empresariales, o no presten servicios personales independientes, o no otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles. Tratándose de créditos otorgados a personas que realicen las actividades mencionadas, no se pagará el impuesto cuando los mismos sean para la adquisición de bienes de inversión en dichas actividades. Tampoco será aplicable la exención prevista en el primer párrafo de este inciso tratándose de créditos otorgados a través de tarjetas de crédito”. El art. 4, fracc. I, párrafo cuarto, contempla que sólo se acredita IVA, por actividades gravadas y dice “Cuando se esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o cuando sea aplicable la tasa del 0% sólo por una parte de las actividades, únicamente se acreditará el impuesto correspondiente a dicha parte. Si ésta no fuese identificable, el acreditamiento procederá únicamente en el porciento que

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