Auditoria de cumplimiento

6885 palabras 28 páginas
1. Auditoria de Cumplimiento

1.1 Definición.
Es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnicos, financieros y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
En otras palabras se puede destacar que la
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El trabajo de auditoría deber ser planeado adecuadamente y, si se usan ayudantes, estos deben ser supervisados en forma apropiada.

1.4.2.2 Estudio y Evaluación del Control Interno.
El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno existente, que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él; asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va dar procedimientos de auditoría. 1.4.2.3 Obtención de Evidencia Suficiente y Competente.
Mediante sus procedimientos de auditoría, el auditor debe obtener evidencia comprobatoria suficiente y competente en el grado que requiera suministrar una base objetiva para su opinión.

1.4.3 Normas Relativas para la Elaboración y Presentación de Informes.
El trabajo final del auditor es su dictamen o informe donde se da a conocer a las personas interesadas los resultados de su trabajo y la opinión que se ha formado a través de su examen.
El dictamen o informe del auditor es en la herramienta con la que se proporciona confianza a los interesados de los estados financieros y las declaraciones que en ellos aparecen sobre la situación financiera y los resultados de operaciones de la empresa. Aspecto que se deben tomar en consideración.

1.4.3.1. Presentación en forma debida.
Las actuaciones del auditor en la empresa darán lugar a

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