Boletin 3130 auditoria

1115 palabras 5 páginas
Boletín 3130
Efecto en la Auditoría por Incumplimientos
de una Entidad con Leyes y Reglamentos |
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Generalidades

Al informar sobre los resultados obtenidos, el auditor debe tener presente que el incumplimiento por la entidad con leyes y reglamentos puede afectar a los estados financieros y a su dictamen. Sin considerar la importancia de posibles implicaciones y su posible impacto en otros aspectos de la auditoría.
La determinación de que un acto constituya o es probable que constituya incumplimiento se hace con base al consejo de abogados y en algunos casos, puede ser necesario esperar al fallo de un tribunal.
En algunos casos el incumplimiento con leyes y reglamentos puede originar cargas financieras significativas para
…ver más…
El auditor debe considera las implicaciones de cualquier incumplimiento con relación a otros aspectos de la auditoria, particularmente con relación a la confianza que deposita en las declaraciones de la administración. La evaluación del riesgo y la validez de las declaraciones de la administración, en caso de incumplimiento no detectado por los controles internos o no incluido en las declaraciones de la administración.

La comunicación por el auditor, en atención a la importancia del cumplimiento y a la urgencia que las circunstancias requieran, puede hacerse oralmente; sin embargo, a fin de evidenciar adecuadamente este hecho, siempre deberá ratificarse por escrito.

El auditor debe comunicar de inmediato al nivel apropiado de la entidad, ya sea a la administración, al comité de auditoría, al consejo de administración o al comisario de cualquier incumplimiento que sea de su conocimiento y obtener evidencia de que este evento ha sido apropiadamente informado. La comunicación debe describir el acto, las circunstancias en que ocurrió y su efecto en los estados financieros. El auditor no necesita hacer esa comunicación cuando se trata de asuntos que son claramente triviales o sin consecuencia.

Si el auditor sospecha que funcionarios de la administración, incluyendo miembros del consejo de administración, están…

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