Boletin 5100 efectivo e inversiones temporales

2009 palabras 9 páginas
BOLETIN 5100
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

GENERALIDADES
El renglón de efectivo debe de estar constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes tales como:
Depósitos bancarios en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales monedas extranjeras y metales preciosos amonedados.
Las inversiones temporales están representadas por valores negociables o por cualquier otro instrumento de inversión, convertibles en efectivo en el corto plazo y tienen por objeto, normalmente, obtener un rendimiento hasta el momento en que estos recursos sean utilizados por la entidad.

ALCANCE Y LIMITACIONES
Se refiere al examen de las partidas que se presentan bajo el rubro de efectivo e inversiones temporales, y no trata de
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f) Adecuada protección de la entidad mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores. g) Valuación periódica de las inversiones.
Por las constantes fluctuaciones de los precios de los valores es recomendable elaborar estudios periódicos acerca de su cotización en el mercado los cuales deberán quedar por escrito y debidamente validados por funcionario responsable, con el objeto de tomar decisiones oportunas respecto a su adquisición y venta. Así mismo las inversiones en monedas extranjeras y metales preciosos amonedados deberán valuarse al tipo de cambio o cotización

h) existencia de registros para identificar los valores y sus rendimientos.
Es indispensable que se mantengan registros en donde todos los datos que permitan la plena identificación y control de títulos, tales como clase de valor, numero de serie, títulos que ampara, rendimiento, cupones adheridos, valor del título, fecha y referencia de la adquisición. i) Arqueos periódicos del efectivo y valores.
La verificación periódica y sorpresiva de los fondos y valores en poder de los cajeros y

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