Capítulo VI “Planeación de la Auditoría: conexión de los procedimientos de auditoría con el Riesgo” 1. ¿Qué información debería buscar el despacho contable al investigar a un cliente potencial?

Existen muchas empresas que pueden convertirse en potenciales clientes, sin embargo de igual manera existen algunas que pueden cometer actos ilícitos y esto trae como consecuencia una oleada de litigios en que intervienen los auditores, lo cual subraya la las necesidades que los despachos contables establezcan políticas de control de calidad para investigar exhaustivamente a los clientes potenciales antes de aceptar una auditoria. Deben investigar la historia de los clientes entre otras cosas: * identidad y reputación de los directores, …ver más…

8. Distinga y defina entre plan de auditoría y programa de auditoría.

* Plan de auditoría.- resumen general de una auditoría preparado en la etapa de planeación. Suele incluir cosas como los objetivos del trabajo, su naturaleza riesgos importantes de auditoría y de fraude, un cronograma de las tareas centrales y de la terminación, así como necesidades del personal. * Programa de Auditoría.- lista detallada de los procedimientos específicos que se llevarán a cabo durante la auditoría. Es la base para asignar y programar el trabajo, así como para determinar el que queda por hacer. Están especialmente adaptados a los riesgos y a los controles internos de cada proyecto.
El programa determina las actividades y procesos de una o más auditorías, mientras que el plan lo hace para una auditoria en especial. 9. ¿Debería prepararse un programa específico para cada auditoría o puede usarse un programa estándar en todos proyectos?

El programa de auditoria depende de las actividades de cada una de las empresas o proyectos por lo cual se debe diseñar un programa de auditoria para cada uno de los proyectos asignados a los auditores que abraque las necesidades de su clientes y se haga un análisis objetivo del mismo.

10. “Un programa de auditoría es conveniente cuando miembros nuevos del equipo se asignan a la auditoría, pero un auditor experto debería ser capaz de realizarla sin consultarlo.” ¿está usted de acuerdo? Comente su