Circuito de pagos

808 palabras 4 páginas
Circuito de Pagos

Fase 1: Revisión de la factura del proveedor

El circuito comienza con la recepción de la factura del proveedor, la que debe ser ingresada a una bandeja de archivo para mantener el control sobre la misma y evitar extravíos, demoras u otros inconvenientes. Sucede generalmente que algunos proveedores entregan los remitos de varias entregas de mercadería y al final del mes la factura; se deben adjuntar los remitos correspondientes a la factura en cuestión.
En esta fase se efectúa un control formal de la factura: ésta consiste en revisar si la misma cumple con las formalidades exigidas por la ley tributaria, evitando sanciones que podrían implicar la aceptación de procesar documentación que no cumpla con los requisitos
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Verificar que se apliquen los descuentos convenidos.

° Verificar la exactitud de los cálculos aritméticos contenidos en la factura, incluyendo la aplicación de impuestos y de sus respectivas alícuotas.

° Dejar constancia del resultado de la inspección de control de calidad (cuando los artículos adquiridos así lo requieran).
Si la revisión ha pasado con éxito todos los requisitos señalados se estará en condiciones de autorizar el pago. Esta decisión se concreta con la emisión de un instrumento denominado Orden de Pago. Este documento actúa como carátula que precede el Legajo de Pago, del que se hizo referencia anteriormente. La Orden de Pago es un documento numerado sobre la base de una numeración secuencial ininterrumpida. Contendrá la indicación del beneficiario del pago (proveedor), la fecha de emisión y fecha de pago y la imputación contable; será firmada por el emisor, que es el responsable del sector Cuentas a Pagar.
La documentación completa (el legajo) se enviará al sector Tesorería (con la autorización) para efectivizar el pago.

Fase 3: Operación de Pago

Tesorería, sobre la base de la documentación recibida (Legajo de Pago acompañado de la Orden de Pago), revisa el legajo y emite el cheque (en la fecha de vencimiento prevista) observando las normas de control interno que se encuentren vigentes. Registra, sobre la Orden de

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