Conciliacion de cuentas

1031 palabras 5 páginas
CONCILIACIÓN DE CUENTAS

La conciliación consiste en cuadrar, a la fecha del cierre, el saldo según los libros de contabilidad de la empresa auditada con el saldo del extracto o confirmaron directa del banco.

La conciliación de cualquier cuenta es el ajuste de su saldo contable con respecto a su saldo real.

La conciliación contable tiene por objeto determinar cuales “asientos de ajuste” se deben registrar en la contabilidad de la empresa o en la del banco, según corresponda, como consecuencia de las “partidas de conciliación” identificadas y explicadas a través de la conciliación aritmética.

Errores u omisiones cometidos por el banco

En relación con las partidas de conciliación derivadas de errores u omisiones cometidos por
…ver más…
La administración de “contabilidad” efectuara las conciliaciones de todas las cuentas bancarias oficiales que el BSF, tanto locales como del exterior.

En el caso de las cuentas de Bancos se producen DIFERENCIAS entre los saldos contables y los reales por, entre otras, las siguientes razones:

a) Diferente criterio de imputación de las operaciones; el Banco registra las operaciones según su FECHA VALOR mientras que usted debe registrarlas según el PRINCIPIO DE DEVENGO (fecha de la operación).

b) Cuando usted entrega, por ejemplo, un cheque a un Proveedor o Acreedor para cancelar una deuda, usted registra contablemente tanto dicha cancelación como la correspondiente REDUCCIÓN DEL SALDO bancario; en cambio, el Banco no registrará dicha disminución hasta que el cheque haya sido presentado al cobro.

Así pues, cuando hemos de preparar un Balance de Situación - ya sea el del cierre del ejercicio u otro de periodicidad inferior -, para DETERMINAR EL SALDO EFECTIVO de las cuentas bancarias hemos de proceder a su CONCILIACIÓN.

(+) MAS:

ingresos contabilizados por al empresa y no por el banco (cargos realizados por la empresa y no abonados por el banco)

• remesa de efectos.

Pagos contabilizados por el banco y no po la empresa( cargos realizados por el banco y no abonados por la empresa)

• Comisión

(-) MENOS:

pagos contabilizados por al empresa y no por el banco (abonos realizados por la empresa y no cargados por el banco)

• pago

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