Control Interno Cuentas Reales Y Nominales

4955 palabras 20 páginas
CONTROL INTERNO
Definición:

Es el conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados por una organización, con el fin de asegurar que: * Los activos estén debidamente protegidos * Los registros contables sean fidedignos * La actividad se realiza eficazmente de acuerdo con políticas trazadas por la gerencia

DIVISIÓN
Los controles internos se dividen en: * Controles internos contables * Controles internos administrativos

OBJETIVOS * Proteger los recursos de la organización buscando una adecuada administración ante riesgos potenciales y reales que los puedan afectar (control contable) * Garantizar la eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones de la organización, promoviendo y
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La persona que elabora los depósitos debe ser diferente a la que los lleva al banco.

Se deberá revisar el sello del banco en las copias de los depósitos.

Control interno para caja chica.
Se debe tener un solo custodio para caja chica.
Se debe mantener un monto fijo.
Se beberán realizar arqueos sorpresivos.
No se deberá cambiar cheques con el dinero de la caja chica.
Los comprobantes deberán ser cancelados en el momento del reintegro con un sello de pagado y cheque numero.
Arqueos de caja:
Deben de ser sorpresivos y guiados por un jefe o alguna persona de jerarquía.
El custodio deberá estar presente en todo el proceso.
Solo el custodio podrá contar y tocar el dinero de la caja.
Debe conocerse el importe a arquear que muestran los registros para compararlo contra lo contado y, de esa manera, poder pedir aclaraciones en el momento mismo del arqueo, cuando sean necesarias.
d) Al concluir el arqueo debe exigirse la firma del responsable del fondo para que quede constancia de que la realización del mismo, así como que la cantidad contada le fue devuelta a su entera conformidad al responsable respectivo.
Control interno de inversiones.
Las adquisiciones de inversiones deberán de ser aprobadas y actualizadas por un concejo administrativo o por funcionarios facultados.
Los funcionarios que trabajan con estas transacciones deben de ser actualizados y capacitados constantemente.
Los títulos que amparan las

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