Control interno

7998 palabras 33 páginas
TABLA DE CONTENIDO

ELCONTROL INTERNO 5
1. DEFINICION 5
2. OBJETIVOS 5
3. CARACTERISTICAS DEL S.C.I 5
4. PRINCIPIOS 6
5. ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 7
6. RESPONSABLES DE LA IMPLEMENTACION Y EVALUACIÓN 7
7. METODOS Y TECNICAS DE EVALUACIÓN 7
7.1. Métodos: 7
a. Flujogramas o Diagramas de Flujo: 7
b. Cuestionarios de Control Interno 8
c. Descriptivo o Narrativo: 8
7.2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA 9
TECNICAS CON BASE EN LA ACCION: 9
1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR 9
2. TÉCNICA DE VERIFICACIÓN VERBAL 10
3. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA 10
4. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL 11
5. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA 11
OTRAS PRÁCTICAS 11
1. PRUEBA SELECTIVA 12
2. MUESTREO ESTADÍSTICO 12
3. SÍNTOMAS 12
4.
…ver más…
4. PRINCIPIOS

El ejercicio del Control Interno debe consultar los principios de:

a. El principio de igualdad implica que el sistema de control interno debe velar porque las actividades de la entidad estén orientadas efectivamente hacia el interés general, sin privilegios otorgados a grupos especiales.

b. El principio de moralidad indica que todas las operaciones deben ser realizadas no sólo acatando las normas constitucionales y legales, sino los principios éticos y morales que rigen nuestra sociedad.

c. El principio de eficiencia obliga a velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, la provisión de bienes y/o servicios se haga al mínimo costo, o, en otras palabras, con la máxima productividad y el mejor uso de los recursos disponibles.

d. El principio de economía ordena vigilar que la asignación de los recursos sea la más adecuada, en función de los objetivos y metas institucionales.

e. El principio de celeridad establece que uno de los aspectos principales sujeto del control, debe ser la capacidad de respuesta oportuna por parte de la entidad a las necesidades sociales que caen dentro de su ámbito de competencia.

f. Los principios de imparcialidad y publicidad apuntan a obtener la mayor transparencia posible en las actuaciones de la entidad, de tal

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