Cuaderno 1

Tercera parte
Determinación del ISR de un residente en el extranjero

Los residentes en el extranjero, al tener fuente de riqueza en nuestro país están obligados a enterar el ISR por los ingresos obtenidos. Este ejercicio tiene la finalidad de que determine tanto la fuente de riqueza como el ISR al cual se encuentran obligados a efectuar el pago.

Instrucciones: Responda lo que a continuación se le pide.

1. Registre en el siguiente cuadro la actividad desarrollada por el residente en el extranjero e indique la tasa del ISR a la cual se encuentra sujeto a efectuar el pago. Considere para ello la lectura: Fuente de riqueza en México y pagos de ISR en el extranjero.

Actividad
Fuente de riqueza y base de ISR
TASA …ver más…

IV. Armando Rojas mexicano de nacimiento y residente en Argentina, decidió rentar la casa ubicada en Morelia Michoacán a María Teresa Pérez, a partir del 1 de marzo de 2008, el monto de la renta acordada corresponde a $13,500 mensuales más un depósito por la misma cantidad. Mismos que son depositados a su cuenta en Argentina.

V. Sandra Pilloni (italiana), no cuenta con representante en México y celebra contratos de tiempo compartido en inmuebles ubicados en Cancún, Quintana Roo; ella considera como valor total de los inmuebles ubicados en México y otros a nivel internacional en $23’700,000, así también informa que los ingresos mundiales obtenidos son $11’500,000 y los gastos mundiales ascienden a $9,300,000.

VI. Thomas Schumacher (alemán) y residente en Montreal, Canadá, decide rentar en Acapulco salvavidas y motocicletas acuáticas, por lo que obtuvo ingresos de $250,000 durante el año.
Actividad
Fuente de riqueza y base de ISR
TASA DE ISR
Tasa de ISR
Convenio con Estados Unidos

Sin Representante en México
Con representante en México

Arrendamiento de bienes muebles

TN, 250,000
N/A
N/A
25%
250,000 POR LA TASA DEL 25% DE ISR ES IGUAL A 62,500

VII. Karol Smith cuenta con un barco y presta cada mes servicios de transporte de mercancía por mar al establecimiento permanente Vmt Entretaiment, ubicado en México, el costo del flete mensual asciende a $75,500 y es pagado cada mes por transferencia bancaria.