Diseño de control interno para una empresa constructora

12822 palabras 52 páginas
CONTROL INTERNO DE OBRA
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OBJETIVO :

Procedimiento é importancia del Control Interno en:

- Fondo fijo de caja.

- Bancos y elaboración de cheques.

- Elaboración de conciliación bancaria.

- Envíos y documentación.

- Conciliación cuenta corriente.

- Inversiones en valores.

- I.V.A. Acreditable.

FONDO FIJO DE CAJA :
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1.- Se debe establecer un fondo fijo para pagos menores ‚ imprevistos de acuerdo con las necesidades de cada obra, el cheque será a nombre de la persona encargada del fondo fijo.

2.-El fondo fijo estará a cargo de una persona de confianza y que de ser posible no firme en la cuenta de cheques. Este fondo se entregará
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7.- Las pólizas cheques deben ser soportadas con documentos originales y definitivos ( que reúnan requisitos fiscales ), como son facturas, pedidos, entradas de almacén, etc.

8.- Los comprobantes adjuntos a la póliza cheque deben ser previamente revisados utilizando el sello que existe para el caso, así como también cancelarse con el sello pagado, cuando se haya firmado el cheque.

9.- Cuando alguna de las personas autorizadas para firmar cheques se cambie a otra obra o dejara de prestar sus servicios en la Empresa se debe enviar una carta al Banco para dar de baja la firma correspondiente.

10.- Para el control de los cheques cancelados se debe recortar el numero del cheque y adherirse al talonario, la otra parte del cheque debe adjuntarse a la póliza cheque correspondiente y llevar la Leyenda " CANCELADO " y tachadas las firmas .

11.- Los cheques expedidos por concepto de gastos a comprobar deben ser comprobados en el transcurso de la semana siguiente.

12.- Los ingresos recibidos en obra ( venta de desperdicios, sueldos, y rayas no cobrados, por pago de adeudos, etc. ) deben ser depositados al día siguiente del cobro. Como soporte a la ficha de deposito se anexará copia de la factura, copias del recibo de sueldo y copias de recibo de efectivo.

13.- A la terminación de la obra se debe cancelar la Cuenta Bancaria siguiendo los mismos procedimientos de la apertura, en caso de existir cheques pendientes de cobro a la fecha de

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