Efectivo E Instrumentos Financieros

1984 palabras 8 páginas
28 de Agosto de 2012

TEMARIO UNIDAD III
EFECTIVO FINANCIERO E INSTRUMENTOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO ( NIF C-1 y C-2)

3.1 Efectivo
3.1.1 Concepto
El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.

El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas de curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y los depósitos a la vista en los bancos comerciales.

IMPORTANCIA DEL EFECTIVO
El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una empresa, le da al mismo su importancia;
…ver más…
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente: * Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques. * Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación. * Debe haber una sola persona responsable de la caja chica. * La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal. * La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo. * El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.

3.3 BANCOS
3.3.1 CONCEPTO
Representa el valor de los depósitos hechos en instituciones bancarias a favor de la entidad; esta cuenta aumenta cuando la empresa deposita dinero o valores al cobro, disminuye cuando expide cheques en contra del banco; es cuenta del activo porque representa el valor del dinero depositado en instituciones bancarias que es propiedad de entidad.
3.3.2 CONCILIACIONES BANCARIAS: MENSUAL Y CONTINUA
Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las operaciones efectuadas con la institución bancaria, permitiendo comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos

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