Ejemplo De Un Informe De Auditoria Interna

920 palabras 4 páginas
Guatemala, 19 de septiembre de 2,011.

DIRIGIDO A:
Señores
Consejo de Administración
La Elegancia, S.A.
Ciudad.

Estimados Señores:
De acuerdo con nuestro plan de actividades de auditoría interna, hemos llevado a cabo nuestra revisión del control interno y operaciones contables en las áreas de Cuentas por Cobrar – Clientes, Ventas e Inventarios, por el periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2,011 de La Elegancia, S.A.

La auditoria comprendió entrevistas con personal administrativo y personal de operación en cada una de las áreas auditadas. Se evaluó documentos seleccionados, archivos, reportes, sistemas, procedimientos y políticas que juzgamos apropiadas. Después de analizar la información desarrollamos recomendaciones
…ver más…
HALLAZGOS POR DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Otorgamiento de nuevos créditos:

1. Hallazgo.
Observamos que muchas veces el otorgamiento de nuevos créditos se hace por recomendación de otros clientes.

Criterio:
Para otorgar un nuevo crédito se debe investigar el historial de créditos del cliente en sitios confiables.

Causa:
El departamento de Créditos no tiene establecida una política de autorización de nuevos créditos, lo cual hace vulnerable a la empresa a Cuentas incobrables.

Efecto:
La falta de este control, ocasiona pérdidas para la empresa debido a que corre riesgos de que el cliente no cancele sus deudas por desconocer su historial crediticio.

Conclusión:
La empresa otorga nuevos créditos sin conocer a sus clientes.

Recomendaciones:
Establecer políticas y procedimientos para el otorgamiento de nuevos créditos implementando un estudio económico de solvencia moral a todos los clientes antes de otorgarle el crédito, mediante acciones como:

* Contratar los servicios de una empresa que brinde la información necesaria de las personas como lo es el record crediticio.
Este procedimiento tiene como finalidad proveer un control sobre los créditos otorgados.

Emisión de numerosas notas de crédito:

2. Hallazgo:
Determinamos en nuestra revisión que mensualmente se emiten numerosas

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