Ejemplo informe de control interno

2678 palabras 11 páginas
Auditores y Consultores

INFORME SOBRE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Señores:
Junta de Accionistas
Consejo de Administración
Los C, S. A.
Ciudad de Guatemala

Hemos auditado los estados financieros del empresa Los Cueros, S.A. por el ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2010, sobre el cual emitimos nuestros informes el 22 de febrero de 2011.

Las normas internacionales de auditoría establecen que los auditores informen aquellos asuntos concernientes a los controles internos del Proyecto observados durante la auditoría, y requieren que algunos de los asuntos sean reportados por escrito. Los asuntos que deben ser reportados por escrito, son deficiencias importantes en el diseño u operación de los controles
…ver más…
Este informe fue preparado únicamente para la para la administración de la empresa Los Cueros, S.A. y no podrá ser utilizado para otros fines.

RB & ASOCIADOS

Lic. BR
Colegiado No. CPA-183
22 de febrero de 2011

Caja y Bancos

Emisión de vales de caja chica al personal de la empresa
Durante la revisión a los estados financieros de la compañía identificamos que en el fondo de caja chica existe un vale emitido al personal de la empresa por un monto de Q1,000 de fecha 20 de diciembre de 2010, el mismo no ha sido liquidado al 31 de diciembre de 2010, dicho documentos está firmado por la contadora.
Riesgo:
Como resultado de emitir vales a personal de la compañía el fondo de caja chica no cumple con su función (compra de suministros menores para la empresa), por lo que no existe la disponibilidad de esos fondos.
Recomendación:
Distribución de las políticas contables a todo el personal, con la finalidad de recordarles para qué son creados los fondos de caja chica.

Recepción de efectivo en caja general que no es depositado de forma inmediata
a) Durante el arqueo efectuado al fondo de caja general, identificamos que existe efectivo que se mantiene demasiado tiempo como fondo de caja, durante la última semana del mes de diciembre se recibieron Q190,000 por concepto de ventas al contado, no obstante dicho monto se

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