Ejercicios De Control Interno

1352 palabras 6 páginas
CONTROL INTERNOEJERCICIO N° 1
Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades de controlinterno. Indique sintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de controlinterno), problemas que pueda provocar, recomendaciones yacción/procedimientos a aplicar.COMPRAS1. No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido)2. No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materiasprimas.3. Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.4. No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con losde la factura del proveedor.5. Los informes de recepción no son prenumerados.PAGOS1. Se firman cheques sin documentación sustentatoria.2. Se mantienen en caja
…ver más…
4. No se analizan los resúmenes de cuenta recibidos.

INGRESOS
1. Los recibos de cobranza no son prenumerados.
2. Los recibos son prenumerados. Los talonarios (en blanco) son custodiados por Secretaría de gerencia.
3. La Compañía invirtió el exceso de disponibilidades del mes en Plazos Fijos. De haberse invertido en Letras de Tesorería, se hubiere obtenido una renta mayor.
4. No se efectúa endoso restrictivo de los valores recibidos.

Salvaguarda de activos. Análisis de las acreditaciones posteriores
PRODUCCION

1. El acceso a almacenes es libre para todo el personal de la empresa.
2. Los inventarios físicos son efectuados por el encargado del depósito.
3. No se efectúa análisis de obsolescencia del inventario.
4. No se toma inventario al cierre del ejercicio (el costo es determinado por deficiencia de inventario).
5. Se efectúan inventarios rotativos para todos los bienes de cambio.
6. Se efectúan inventarios rotativos. No existe seguridad de que todas las existencias sean recontadas al menos una vez al año.
7. A pesar de existir inventarios rotativos, se efectúa para productos de valor significativos un inventario al cierre.

VARIOS
1. Los asientos de diario no son autorizados por un funcionario responsable.
2. El contador depende del Tesorero cuya función principal es administrar los

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