Auditoria Forense

AUDITORIA FORENSE : Mas que una especialidad profesional, una misión…
Autor: Jorge Badillo Ayala | “Más que una especialidad profesional una misión: prevenir y detectar el fraude financiero” Gráfico: Auditoría Forense.[1]El contenido del presente documento es el siguiente:

Contenido
1. La Auditoría Financiera (Externa) y el Fraude
2. La Auditoría Interna y el Fraude
3. Origen del Término “Forense”
4. Definición de Auditoría Forense
5. Fraude Financiero
6. Fraude Financiero en las Organizaciones
6.1. Fraude Corporativo
6.2. Fraude Laboral (particular, malversación de activos)
7. Características del Auditor Forense
8. Características de la Auditoría Forense
9. Fases de la Auditoría Forense …ver más…

10. Consecuentemente, el auditor busca apropiada evidencia suficiente de auditoría de que no ha ocurrido fraude y error que pueda ser de importancia para los estados financieros o que, si han ocurrido, el efecto del fraude está reflejado en forma correcta en los estados financieros o que el error está corregido. La probabilidad de detectar errores ordinariamente es más alta que la de detectar fraude, ya que el fraude ordinariamente se acompaña por actos específicamente planeados para ocultar su existencia. (...).” [2]2. LA AUDITORÍA INTERNA Y EL FRAUDELa definición de Auditoría Interna establecida por el Instituto de Auditores Internos es la siguiente:“La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.” [3]El auditor interno al realizar sus labores de aseguramiento (evaluación de un proceso o sistema) o de consulta (asesoría, consejería) puede encontrar indicadores o casos de fraude financiero, su responsabilidad respecto de la detección de los mismos está