Examen Ade Regimen Fiscal Urjc 2012

1660 palabras 7 páginas
NOMBRE Y APELLIDOS:
GRADO ADE ONLINE 2012

CUESTIONES PRÁCTICAS

1.- (IVA) (1,5 puntos). Determine la Base Imponible y la cantidad de IVA devengado en los siguientes casos:
a) Venta de un automóvil con las siguientes condiciones: precio vehículo = 72.000 €; descuento especial fin de año = 6.000 €; gastos de transporte y otros = 1.500 €. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte = 12%.

Precio= 72.000€
Descuento = -6000 €
Transporte= 1.500 €
Base Imponible del IVA = 67.500 €
IVA devengado= 67.500x21%= 14.175€
Precio total con IVA = 67.500+14.175= 81.675 €



b) Una promotora ha vendido pisos nuevos por valor de 900.000 euros y pisos usados, con exención del impuesto, por valor de 2.900.000 euros. El IVA
…ver más…
La sociedad ONRO.SA ha obtenido a lo largo del ejercicio un beneficio contable de 250.000 €, previo a la contabilización del impuesto sobre sociedades. Se sabe que la sociedad tiene la consideración de empresa de reducida dimensión. Además, se conocen los siguientes datos referidos al ejercicio 2012:
a) En julio de 2011 adquirió una maquinaria por 18.000 € más IVA, comenzando a amortizarla inmediatamente después de su puesta en funcionamiento, al coeficiente máximo de tablas. En el ejercicio actual, ha contabilizado 3.000 € en concepto de amortización de dicha maquinaria.
b) Entre los gastos contabilizados, se halla una sanción por un importe de 3.000 €.
c) Ha pagado 12.500 € en concepto de impuestos municipales diversos (IBI, IVTM, etc), así como 1.000 € por un recargo.
d) Ha contabilizado una pérdida por deterioro de créditos por la deuda de un cliente, exigible desde mayo del año anterior, por importe de 25.000 €.
e) Tiene pendiente de compensación una Base Imponible negativa correspondiente al ejercicio 2011, por importe de 12.000 €.
f) Del resultado…

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