Levantamiento De Información Y Papeles De Trabajo De Auditoria Interna

1310 palabras 6 páginas
LEVANTAMIENTO DE INFORMACION:
Se entenderá las actividades que lleva a cabo el auditor administrativo, operacional o financiero para allegarse de elementos base para conocer la unidad administrativa, actividad o función sujeta a su intervención; para estudiar y evaluar su comportamiento y desempeño; y para sustentar la aplicación de sus pruebas de auditoría.
Técnicas para el levantamiento de información:
a) Entrevista: Al efectuar una entrevista es necesario saber de antemano qué clase de información se desea obtener y para ello formular preguntas concretas. Cualquier cuestionamiento, búsqueda, prueba o examen, requiere de una cierta dosis de preparación anticipada, a efecto de evitar posibles pérdidas de esfuerzo y tiempo. Para
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* Auxiliar en el desarrollo profesional de los auditores internos.
* Demostrar el cumplimiento, por parte del departamento de auditoría interna, de los estándares para la práctica profesional de la auditoría interna.

b) La organización, el diseño y el contenido de los papeles de trabajo de auditoría dependerán de la naturaleza y tipo de auditoría (administrativa, operacional o financiera) que se pretenda realizar. Además deberán documentar fehacientemente los siguientes aspectos del proceso de auditoria.
*
La planeación de la auditoría
* El examen y la evaluación de la adecuación y eficiencia del sistema de control interno.
* Las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados, la información obtenida y las conclusiones a que se llegó.
* Supervisión y revisión.
* Informes generados.
* Seguimiento a los informes de auditoría.

c) Los papeles de trabajo de auditoría deben estar completos, e incluir el soporte acerca de las conclusiones de auditoría a que se haya llegado..

d) Entre otros aspectos, los papeles de trabajo de auditoría incluirán:

* Documentos relativos a la planeación y programas de auditoría.
* Cuestionarios de control interno, diagramas de flujo, relación de pendientes de auditoría y descripciones o narrativas.
* Notas y memoranda resultantes de las entrevistas.
* Información relativa a la estructura organizacional, como es el caso de cuadros de organización y…

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