MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

1311 palabras 6 páginas
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución, mediante los programas respectivos.
En la planificación preliminar se evalúa a la entidad, como un todo. En cambio, en la planificación específica se trabaja con cada componente en particular.
La planificación específica acumula la información obtenida en la planificación preliminar y emite varios productos intermedios, fundamentales para la eficiente y efectiva ejecución de la auditoría.
El memorándum de planificación específica contendrá los siguientes puntos:
…ver más…

Para la determinación y calificación de los factores específicos de riesgo, elabore una matriz con el siguiente esquema:
Componentes
Los que se determine luego de la evaluación realizada, considerando las cuentas correlativas.
Señale los riesgos inherente y de control por cada una de las afirmaciones, calificándolos como: no significativo, bajo, moderado y alto, fundamentando la calificación del riesgo en la evaluación del control interno.
Riesgo Inherente.
Determina la posibilidad de errores o irregularidades en la información que procesa la entidad.
Para determinarlo considere entre otros los siguientes factores: la organización en general, la estructura del área de contabilidad, la complejidad organizacional y contable, grado de conocimiento de las actividades de la entidad, alta rotación del personal directivo y de apoyo, prácticas de contabilidad deficientes, cumplimiento de recomendaciones, auditoría interna ineficiente, idoneidad del personal, volumen de transacciones, información contable de diversa naturaleza y transacciones sometidas a un procesamiento completo.
Riesgo de control
Establece la posibilidad de que los procedimientos de control, incluyendo a los aplicados por la Unidad de la Auditoría Interna, no pueden prevenir o detectar los errores o irregularidades significativos de manera oportuna.
Controles clave
Identifique los controles clave que existen en cada uno de los componentes que a su juicio constituyen el

Documentos relacionados