Objetivos, programa y procedimientos de auditoría para las inversiones
AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE AUDITORIA
Objetivos generales
El diseño de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que:
1. Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General.
2. Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.
3. Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados.
4. El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y pérdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los …ver más…

Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.
2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
A. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.
B. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía
C. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
D. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.
E. Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias
F. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía.
G. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas de inversiones.
H. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte