Programa de auditoria de compras

2874 palabras 12 páginas
Riesgos
• Sistema de autorización / aprobación inadecuado de los documentos de compras.
• No se utiliza el poder de los proveedores globales.
• No se realizan análisis sistemático del potencial de ahorros de costos.
• Falta de actuación del proveedor respecto a las acciones correctivas para asegurar la calidad, cantidad, fecha de entrega, precio, etc.
• Inadecuada evaluación y selección del proveedor.
• Disminución de ganancias por excesos en el inventario o entregas inadecuadas de proveedores, que resultan en pérdidas de ventas por falta de material.
• Cambios en la demanda que no fueron comunicados en tiempo y forma a los compradores.

Procesos de Auditoría Sugeridos • En la mayoría de las compañías, la actividad
…ver más…
Realizar un análisis de los archivos de la computadora para asegurar que el nombre y la dirección que surge del archivo maestro de empleados no es igual al nombre y la dirección que surge del archivo maestros de proveedores.
7. Seleccionar una muestra de materiales/suministros y analice el costo de esos materiales y/o suministros para determinar si los costos han subido a una proporción mayor que la inflación, o mayor que los aumentos similares para la industria.
8. Verificar si existe suficiente segregación de funciones entre los deberes de Compras y Contabilidad.
9. ¿Sigue la sección de compras activamente los descuentos de dinero en efectivo? En ese caso, identificar cómo la sección de compras supervisa los descuentos perdidos.
10. Determinar si la variación en el precio de los materiales es usado para cuantificar la actuación de los proveedores.
11. Determinar si se usan informes de control de calidad como una medida para cuantificar la actuación de los proveedores.
12. Determinar si existen proveedores adecuados para que la compañía no quede desabastecida en caso de una huelga o un desastre mayor de un proveedor.
13. Determinar si existe un registro de compromisos de la compra.
B. Requisiciones
1. Seleccionar una muestra de Ordenes de Compra y las facturas relacionadas para asegurar que todas los pedidos de materiales están manejándose y se completan en forma oportuna y que se aplican los procedimientos y prácticas de forma consistente.
2. Seleccionar X

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